План без подотчетности
Что такое план без подотчетности?
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) 2017 года отменил постатейные вычеты для сотрудников, которые несут невозмещаемые расходы на деятельность компании с 2018 по 2025 год . Раньше сотрудники могли вычитать наличные расходы на такие вещи, как уборка униформы и сборы для профессиональных организаций.
Компании могут компенсировать своим сотрудникам потерю этого вычета, разработав безотчетный план, который представляет собой способ предоставить сотрудникам скидку на деловые расходы или поездки, которые не нужно обосновывать перед работодателем.
Деньги, предоставляемые сотрудникам в рамках неподотчетного плана, считаются налогооблагаемым доходом и должны отражаться в форме W-2 сотрудника.
Планы без подотчетности, также известные как план пособий, отличаются от планов с подотчетностью тем, что последний требует от сотрудников ведения надлежащего учета для получения возмещения. Поскольку деньги, полученные сотрудниками по подотчетному плану, предназначены для возмещения денег, потраченных на расходы, связанные с бизнесом, они не облагаются налогом .
Как работает план без подотчетности
Хотя деньги, предоставляемые сотрудникам по безотчетному плану, предназначены для расходов на деловые расходы, такие как поездки, питание или развлечения, получатель может потратить их по своему усмотрению. Например, если работодатель должен был дать работнику 500 долларов для покрытия расходов на питание во время командировки, в соответствии с планом без подотчетности, работник мог бы съедать недорогую еду за каждый прием пищи и прикарманивать сбережения.
Однако, что касается Службы внутренних доходов (IRS), это компенсация, которая выплачивается в дополнение к окладу или заработной плате. Таким образом, он облагается налогом как доход. Работодатели могут использовать безотчетный план для некоторых статей расходов и отчетный план для других расходов .
Безотчетный план: расходы и налоги
Любые расходы, связанные с бизнесом, в неподотчетном плане могут быть заявлены получателем в качестве различных постатейных вычетов в форме 1040. На такие расходы распространяется ограничение в 2 %, согласно которому заявители, указывающие детализацию, могут вычесть только ту часть расходов, которая превышает 2 % от их скорректированного валового дохода (AGI).
Согласно правилам IRS, расходы должны быть как обычными, так и необходимыми,. чтобы их можно было вычесть; в противном случае IRS может отказать в них или счесть их «расточительным», а также не разрешить их, хотя это редко применяется .
В контексте неподотчетных планов «обычные и необходимые» имеют более расплывчатое определение в зависимости от контекста. «Обычный» просто означает что-то, что обычно необходимо в работе бизнеса. «Необходимый» просто означает, что предмет является подходящим и полезным для ведения бизнеса. Более подробную информацию см. в Публикации IRS 535: Коммерческие расходы.
План без подотчетности и план с подотчетностью
В подотчетном плане сотрудник должен обосновать, каковы были расходы и для чего они были, сколько они были и что они были понесены при ведении бизнеса для компании. Расходы по подотчетному плану не считаются налогооблагаемым доходом. Любые неиспользованные авансы должны быть своевременно возвращены компании (как указано IRS).
Особенности
Предприятия, которые хотят продолжать предоставлять своим сотрудникам возможность оплачивать такие расходы, как уборка униформы или взносы в профессиональную организацию, могут создать подотчетный или неподотчетный план.
План без подотчетности полезен для компаний, которые не хотят заранее утверждать расходы сотрудников.
Раньше сотрудники могли вычитать расходы, связанные с бизнесом, из своих налогов, но Закон о сокращении налогов и занятости отменил эти постатейные вычеты как минимум до 2025 года .
