Áætlun án ábyrgðar

Hvað er óábyrgð áætlun?

Lög um skattalækkanir og störf (TCJA) frá 2017 útrýmdu sundurliðuðum frádrætti starfsmanna sem stofna til óendurgreidds kostnaðar vegna fyrirtækjareksturs fyrir 2018 til 2025. Fyrrverandi starfsmenn gátu dregið úr eigin kostnaði fyrir hluti eins og samræmda þrif og gjöld fyrir fagstofnanir.

Fyrirtæki geta bætt upp missi starfsmanna sinna af þessum frádrætti með því að setja upp óábyrga áætlun, sem er leið til að veita starfsmönnum greiðslu fyrir viðskiptakostnað eða ferðalög sem ekki þarf að rökstyðja fyrir vinnuveitanda.

Peningar sem starfsmenn eru veittir í óreikningsskilaáætlun teljast skattskyldar tekjur og ættu að koma fram á W-2 starfsmanns.

Einnig þekkt sem losunaráætlun, óábyrgðar áætlanir eru frábrugðnar ábyrgðaráætlunum að því leyti að þær síðarnefndu krefjast þess að starfsmenn leggi fram fullnægjandi bókhald til að fá endurgreiðslu. Þar sem peningar sem starfsmenn fá samkvæmt ábyrgðaráætlun eru til endurgreiðslu á peningum sem varið er í viðskiptatengd útgjöld eru þeir ekki skattskyldir .

Hvernig óábyrgðaráætlunin virkar

Þó að fé sem starfsmönnum er gefið samkvæmt óábyrgðri áætlun sé ætlað að vera varið í viðskiptakostnað, svo sem ferðalög, máltíðir eða skemmtun, getur viðtakandinn eytt þeim á hvaða hátt sem hann kýs. Til dæmis, ef vinnuveitandi myndi gefa starfsmanni $ 500 til að standa straum af máltíðarkostnaði á meðan hann er í viðskiptaferð, samkvæmt óábyrgðri áætlun, gæti starfsmaðurinn borðað ódýran mat fyrir hverja máltíð og vaska sparnaðinn.

Hvað ríkisskattstjóra varðar eru það hins vegar bætur sem greiðast auk launa eða launa. Sem slík er það skattlagt sem tekjur. Vinnuveitendur geta notað óábyrga áætlun fyrir suma kostnaðarliði og ábyrga áætlun fyrir annan kostnað .

Áætlun sem ekki ber ábyrgð: Útgjöld og skattar

Hægt er að krefjast hvers kyns kostnaðar vegna viðskiptatengdra útgjalda í óábyrgðri áætlun sem ýmiss sundurliðaðs frádráttar af viðtakanda á 1040 eyðublaði sínu. Slík kostnaður er háður 2% takmörkun sem kveður á um að skráningaraðilar sem sundurliða megi aðeins draga frá þeim hluta kostnaðar sem fer yfir 2% af leiðréttum brúttótekjum þeirra (AGI).

Samkvæmt reglum IRS verða útgjöld að vera bæði venjuleg og nauðsynleg til að vera frádráttarbær; annars getur IRS neitað þeim eða litið á þá sem „glæsileg“ og líka ekki leyft þeim, þó að þessu sé sjaldan beitt .

Í samhengi við óábyrgðar áætlanir hefur „venjulegt og nauðsynlegt“ slakari skilgreiningu eftir samhenginu. „Venjulegt“ þýðir einfaldlega eitthvað sem er venjulega þörf í rekstri fyrirtækis. "Nauðsynlegt" þýðir aðeins að hlutur er viðeigandi og gagnlegur í rekstri fyrirtækis. Fyrir frekari upplýsingar, sjá IRS útgáfu 535: Viðskiptakostnaður.

Óábyrg áætlun vs. Ábyrgð áætlun

Í reikningsskilaáætlun þarf starfsmaður að rökstyðja hver kostnaðurinn var og til hvers hann var, hversu mikill hann var og að hann hafi stofnað til við viðskipti fyrir fyrirtækið. Ábyrg áætlunarkostnaður teljast ekki skattskyldar tekjur. Allar fyrirframgreiðslur sem ekki eru notaðar verða að skila til fyrirtækisins tímanlega (eins og tilgreint er af IRS).

Hápunktar

• Fyrirtæki sem vilja halda áfram að styrkja starfsmenn sína til að greiða fyrir útgjöld eins og samræmda þrif eða gjöld til faglegrar stofnunar geta sett upp ábyrga eða óábyrga áætlun.

• Óábyrg áætlun er gagnleg fyrir fyrirtæki sem vilja ekki forheimilda útgjöld starfsmanna.

• Starfsmenn gátu áður dregið viðskiptatengd gjöld frá sköttum sínum, en skattalækkanir og störf útrýmdu þessum sundurliðuðu frádráttum til að minnsta kosti 2025 .