不负责任的计划

什么是不负责任的计划？

2017 年的减税和就业法案 (TCJA) 取消了对 2018 年至 2025 年因公司业务产生未报销费用的员工的逐项扣除。以前的员工可以扣除制服清洁费和专业组织费用等自付费用。

公司可以通过制定不负责任的计划来补偿其员工在此扣除额中的损失，这是一种为员工提供无需向雇主证明合理的业务费用或旅行津贴的方式。

在不负责任的计划中提供给员工的资金被视为应税收入，应出现在员工的 W-2 上。

也称为津贴计划，非问责计划与问责计划的不同之处在于后者要求员工提供足够的会计才能获得报销。由于员工在负责任的计划下收到的钱是用于报销用于业务相关费用的钱，因此不征税。

虽然根据不负责任的计划给予员工的钱旨在用于业务开支，例如旅行、餐饮或娱乐，但收款人可以选择任何方式使用。例如，如果雇主要给雇员 500 美元以支付出差期间的伙食费，根据一项不负责任的计划，雇员可以每顿饭都吃便宜的食物，从而省下钱。

然而，就美国国税局 (IRS) 而言，这是在工资或工资之外支付的补偿。因此，它作为收入征税。雇主可以对某些费用项目使用不负责任的计划，对其他费用使用负责任的计划。

非责任计划中的任何与业务相关的费用支出都可以由收件人在其 1040 表上申报为杂项逐项扣除。此类费用受到 2% 的限制，规定逐项列出的申报人只能扣除超过其调整后总收入 (AGI) 2% 的费用部分。

根据美国国税局的规定，费用必须既普通又必要才能扣除；否则，美国国税局可能会拒绝他们或认为他们“奢侈”并且也不允许他们，尽管这很少适用。

在非问责计划的背景下，“普通和必要”的定义根据具体情况而更加宽松。 “普通”只是指企业运营中通常需要的东西。 “必要”仅表示项目对企业运营是适当且有帮助的。有关更多信息，请参阅 IRS 出版物 535：业务费用。

在一个负责任的计划中，员工必须证明费用是什么，它的用途，它是多少，以及它是在为公司做生意时发生的。应计计划费用不被视为应税收入。任何未使用的预付款必须及时退还给公司（由美国国税局指定）。

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