무책임 계획

무책임 요금제란 무엇입니까?

2017년 TCJA(TaxCuts and Jobs Act)는 2018년부터 2025년까지 회사 비즈니스에 대해 미지급 비용을 지출하는 직원에 대한 항목별 공제를 없앴습니다. 이전 직원은 유니폼 청소 및 전문 조직의 수수료와 같은 비용에 대해 본인 부담 비용을 공제할 수 있었습니다.

회사는 고용주에게 정당화될 필요가 없는 출장이나 출장에 대한 수당을 직원에게 제공하는 방법인 무책임 계획을 설정하여 직원의 이 공제 손실을 보상할 수 있습니다.

무책임 계획에서 직원에게 제공되는 돈은 과세 소득으로 간주되며 직원의 W-2에 나타나야 합니다.

수당 계획이라고도 하는 무책임 계획 은 직원이 상환을 받기 위해 적절한 회계를 제공해야 한다는 점에서 책임 계획과 다릅니다. 책임 계획에 따라 직원이 받는 돈은 사업 관련 비용으로 지출된 돈의 상환을 위한 것이기 때문에 과세 대상이 아닙니다 .

무책임 계획의 작동 방식

무책임 계획에 따라 직원에게 제공되는 돈은 출장, 식사 또는 접대와 같은 사업 비용에 사용하기 위한 것이지만 수령인은 원하는 방식으로 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 고용주가 출장 중 식사 비용을 충당하기 위해 직원에게 500달러를 제공하는 경우 무책임 계획에 따라 직원은 매 식사 때마다 저렴한 음식을 먹고 저축액을 챙길 수 있습니다.

그러나 국세청(IRS)에 관한 한 급여나 급여에 추가로 지급되는 보상입니다. 따라서 소득으로 과세됩니다. 고용주는 일부 비용 항목에 대해 무책임 계획을 사용하고 다른 비용에 대해 책임 계획을 사용할 수 있습니다 .

무책임 플랜: 비용 및 세금

무책임 계획의 사업 관련 비용 지출은 수령인이 1040 양식에서 기타 항목별 공제 로 청구할 수 있습니다. 이러한 비용은 항목별 신고자가 조정 총소득(AGI)의 2%를 초과하는 비용의 일부만 공제할 수 있다는 2% 제한의 적용을 받습니다 .

IRS 규정에 따라 비용은 일반적이고 공제가 가능해야 합니다. 그렇지 않으면 IRS에서 이를 거부하거나 "호화로운" 것으로 간주하고 허용하지 않을 수도 있지만 이는 거의 적용되지 않습니다 .

무책임 계획의 맥락에서 "일반적이고 필요한"은 상황에 따라 더 느슨한 정의가 있습니다. "보통"은 단순히 비즈니스 운영에 일반적으로 필요한 것을 의미합니다. "필요한"은 단순히 항목이 비즈니스 운영에 적절하고 도움이 된다는 의미입니다.자세한 내용은 IRS 간행물 535: 사업 비용을 참조하십시오.

무책임 계획 대 책임 있는 계획

책임 있는 계획에서 직원은 비용이 무엇인지, 무엇을 위한 것인지, 얼마인지, 회사를 위해 비즈니스를 수행하는 동안 발생했는지를 입증해야 합니다. 책임 계획 비용은 과세 소득으로 간주되지 않습니다. 사용하지 않은 대출금은 적시에 회사에 반환해야 합니다(IRS에서 지정한 대로).

##하이라이트

• 직원들이 유니폼 청소와 같은 비용이나 전문 조직의 회비를 지불할 수 있도록 계속 권한을 부여하려는 기업은 책임 있는 또는 무책임한 계획을 세울 수 있습니다.

• 무책임 계획은 직원 비용을 사전 승인하지 않으려는 회사에 유용합니다.

• 직원은 세금에서 사업 관련 비용을 공제할 수 있었지만 세금 감면 및 고용법은 최소 2025년까지 이러한 항목별 공제를 없앴 습니다.