Plano Não Responsável
O que é um plano não-responsável?
O TaxCuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 eliminou deduções detalhadas para funcionários que incorrem em despesas não reembolsadas para negócios da empresa de 2018 a 2025. Anteriormente , os funcionários podiam deduzir despesas do próprio bolso para coisas como limpeza de uniforme e taxas para organizações profissionais.
As empresas podem compensar a perda dessa dedução de seus funcionários estabelecendo um plano não responsável, que é uma forma de fornecer aos funcionários um subsídio para despesas comerciais ou viagens que não precisam ser justificadas ao empregador.
O dinheiro fornecido aos funcionários em um plano não responsável é considerado renda tributável e deve aparecer no W-2 de um funcionário.
Também conhecido como plano de subsídio, os planos não contabilizados diferem dos planos contábeis, pois estes exigem que os funcionários forneçam contabilidade adequada para receber o reembolso. Como o dinheiro recebido pelos funcionários em um plano responsável é para reembolso de dinheiro gasto em despesas relacionadas aos negócios, ele não é tributável .
Como funciona o plano não responsável
Embora o dinheiro dado aos funcionários em um plano não responsável deva ser gasto em despesas comerciais, como viagens, refeições ou entretenimento, o destinatário pode gastá-lo da maneira que escolher. Por exemplo, se um empregador desse a um funcionário $ 500 para cobrir o custo das refeições durante uma viagem de negócios, sob um plano não responsável, o funcionário poderia comer comida barata para cada refeição e embolsar as economias.
No que diz respeito ao Internal Revenue Service (IRS), no entanto, trata-se de uma compensação que é paga além do salário ou salários. Como tal, é tributado como rendimento. Os empregadores podem usar um plano não responsável para alguns itens de despesas e um plano responsável para outras despesas .
Plano Não Responsável: Despesas e Impostos
Qualquer desembolso em despesas relacionadas a negócios em um plano não responsável pode ser reivindicado como uma dedução discriminada diversa pelo destinatário em seu Formulário 1040. Tais despesas estão sujeitas a uma limitação de 2% que determina que os declarantes que discriminarem somente poderão deduzir a parte das despesas que exceder 2% de sua Receita Bruta Ajustada (AGI).
De acordo com as regras do IRS, as despesas devem ser ordinárias e necessárias para serem dedutíveis; caso contrário, o IRS pode negá-los ou considerá-los "prodigiosos" e também não permiti-los, embora isso raramente seja aplicado .
No contexto de planos não-responsáveis, "ordinário e necessário" tem uma definição mais frouxa dependendo do contexto. "Ordinário" significa simplesmente algo que normalmente é necessário na operação de um negócio. "Necessário" significa apenas que um item é apropriado e útil na operação de um negócio. Para mais informações, consulte a Publicação 535 do IRS: Despesas Comerciais.
Plano Não Responsável vs. Plano responsável
Em um plano de prestação de contas, o funcionário deve comprovar qual foi a despesa e para que foi, quanto foi e se foi incorrida enquanto fazia negócios para a empresa. As despesas do plano contábil não são consideradas receitas tributáveis. Quaisquer adiantamentos não utilizados devem ser devolvidos à empresa em tempo hábil (conforme especificado pelo IRS).
##Destaques
As empresas que desejam continuar a capacitar seus funcionários para pagar despesas como limpeza de uniformes ou taxas para uma organização profissional podem configurar um plano responsável ou não responsável.
Um plano não contábil é útil para empresas que não desejam pré-autorizar despesas de funcionários.
Os funcionários costumavam deduzir despesas relacionadas a negócios de seus impostos, mas a Lei de Cortes de Impostos e Empregos eliminou essas deduções discriminadas até pelo menos 2025 .
