Icke-redovisningsskyldig plan

Vad är en icke-redovisningsskyldig plan?

TaxCuts and Jobs Act (TCJA) från 2017 eliminerade specificerade avdrag för anställda som ådrar sig ej återbetalda kostnader för företagets verksamhet för 2018 till 2025. Tidigare anställda kunde dra av egna utgifter för saker som enhetlig städning och avgifter för professionella organisationer.

Företag kan kompensera för sina anställdas förlust av detta avdrag genom att upprätta en icke-redovisningsskyldig plan, vilket är ett sätt att ge anställda en ersättning för affärskostnader eller resor som inte behöver motiveras för en arbetsgivare.

Pengar som tillhandahålls anställda i en icke-redovisningsskyldig plan betraktas som skattepliktig inkomst och bör visas på en anställds W-2.

Även känd som en ersättningsplan, icke-redovisningsskyldiga planer skiljer sig från redovisningsskyldiga planer genom att de senare kräver att anställda tillhandahåller adekvat redovisning för att få ersättning. Eftersom pengar som tas emot av anställda enligt en ansvarsfull plan är för återbetalning av pengar som spenderats på affärsrelaterade utgifter är de inte skattepliktiga .

Hur den icke-redovisningsskyldiga planen fungerar

Medan pengar som ges till anställda under en icke-ansvarig plan är avsedda att spenderas på affärskostnader, såsom resor, måltider eller underhållning, kan mottagaren spendera dem på vilket sätt de vill. Till exempel, om en arbetsgivare skulle ge en anställd $500 för att täcka kostnaden för måltider när han är på affärsresa, enligt en plan som inte är ansvarig, kan den anställde äta billig mat för varje måltid och spara pengarna.

När det gäller Internal Revenue Service (IRS) är det dock ersättning som utgår utöver lön eller lön. Som sådan beskattas den som inkomst. Arbetsgivare kan använda en icke-ansvarig plan för vissa utgiftsposter och en ansvarig plan för andra utgifter .

Icke-redovisningsskyldig plan: utgifter och skatt

Eventuella utlägg för affärsrelaterade utgifter i en icke-redovisningsskyldig plan kan krävas som ett diverse specificerat avdrag av mottagaren på deras 1040-formulär. Sådana utgifter är föremål för en begränsning på 2 % som föreskriver att registerförare som specificerar endast får dra av den del av kostnaderna som överstiger 2 % av deras justerade bruttoinkomst (AGI).

Enligt IRS-reglerna måste utgifter vara både vanliga och nödvändiga för att vara avdragsgilla; annars kan IRS neka dem eller betrakta dem som "påkostade" och inte heller tillåta dem, även om detta sällan tillämpas .

I samband med icke-redovisningsskyldiga planer har "vanligt och nödvändigt" en mer slapp definition beroende på sammanhanget. "Vanligt" betyder helt enkelt något som vanligtvis behövs i driften av ett företag. "Nödvändigt" betyder bara att ett föremål är lämpligt och användbart i driften av ett företag. För mer, se IRS Publication 535: Business Expenses.

Icke-redovisningsskyldig plan kontra ansvarig plan

I en redovisningsplan ska den anställde styrka vad utgiften var och vad den gällde, hur mycket den var och att den uppstått när han gjorde affärer för företaget. Redovisningsbara plankostnader anses inte vara skattepliktiga inkomster. Alla förskott som inte används måste returneras till företaget i tid (enligt IRS specificerat).

Höjdpunkter

• Företag som vill fortsätta att ge sina anställda möjlighet att betala för utgifter som enhetlig städning eller avgifter till en professionell organisation kan upprätta en ansvarig eller icke-ansvarig plan.

– En icke-ansvarig plan är användbar för företag som inte vill förauktorisera personalkostnader.

• Anställda brukade kunna dra av affärsrelaterade utgifter från sina skatter, men lagen om skattesänkningar och jobb eliminerade dessa specificerade avdrag till åtminstone 2025 .