Plan nieodpowiedzialny

Co to jest plan nieodpowiedzialny?

Ustawa TaxCuts and Jobs Act (TCJA) z 2017 r. wyeliminowała szczegółowe odliczenia dla pracowników, którzy ponoszą niezwrotne wydatki na działalność firmy w latach 2018-2025.Dawniej pracownicy mogli odliczać wydatki z własnej kieszeni na takie rzeczy, jak jednolite sprzątanie i opłaty dla organizacji zawodowych.

Firmy mogą zrekompensować swoim pracownikom utratę tego odliczenia, ustanawiając plan nierozliczany, który jest sposobem na zapewnienie pracownikom rekompensaty na wydatki służbowe lub podróże, które nie muszą być uzasadnione przez pracodawcę.

Pieniądze przekazane pracownikom w ramach planu niepodlegającego rozliczaniu są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu i powinny pojawić się na formularzu W-2 pracownika.

Plany niepodlegające odpowiedzialności, znane również jako plan zasiłków, różnią się od planów podlegających odpowiedzialności tym, że ten ostatni wymaga od pracowników zapewnienia odpowiedniej księgowości w celu uzyskania zwrotu kosztów. Ponieważ pieniądze otrzymane przez pracowników w ramach planu rozliczalnego są przeznaczone na zwrot pieniędzy wydanych na wydatki związane z działalnością gospodarczą, nie podlegają opodatkowaniu .

Jak działa plan nieodpowiedzialny

Chociaż pieniądze przekazane pracownikom w ramach planu nierozliczanego mają być przeznaczone na wydatki służbowe, takie jak podróże, posiłki lub rozrywka, odbiorca może je wydać w dowolny sposób. Na przykład, jeśli pracodawca miałby dać pracownikowi 500 dolarów na pokrycie kosztów posiłków podczas podróży służbowej, w ramach planu nieodpowiedzialnego, pracownik mógłby zjeść niedrogie jedzenie do każdego posiłku i zebrać oszczędności.

Natomiast w Urzędzie Skarbowym (IRS) oprócz pensji lub pensji wypłacane jest odszkodowanie. Jako taki jest opodatkowany jako dochód. Pracodawcy mogą stosować plan nierozliczany dla niektórych pozycji wydatków oraz plan rozliczalny dla innych wydatków .

Plan niepodlegający rozliczeniu: wydatki i podatki

Wszelkie nakłady na wydatki związane z działalnością w planie niepodlegającym rozliczaniu mogą być zgłaszane jako różne szczegółowe potrącenia przez odbiorcę na formularzu 1040. Takie wydatki podlegają ograniczeniu do 2%, które nakazuje, że filtrujący, którzy wyszczególniają, mogą odliczyć tylko część wydatków, która przekracza 2% ich skorygowanego dochodu brutto (AGI).

Zgodnie z zasadami IRS wydatki muszą być zarówno zwykłe, jak i konieczne do odliczenia; w przeciwnym razie IRS może im odmówić lub uznać je za „rozrzutne”, a także nie zezwolić na nie, chociaż jest to rzadko stosowane .

W kontekście planów nie podlegających odpowiedzialności, „zwykłe i konieczne” ma bardziej luźną definicję w zależności od kontekstu. „Zwykły” oznacza po prostu coś, co jest zwykle potrzebne w działalności firmy. „Niezbędne” oznacza jedynie, że przedmiot jest odpowiedni i pomocny w prowadzeniu firmy. Więcej informacji można znaleźć w publikacji IRS 535: Wydatki biznesowe.

Plan niepodlegający odpowiedzialności a Odpowiedzialny plan

W rozliczalnym planie pracownik musi uzasadnić, jaki był wydatek i na co on był, ile to było i czy został poniesiony podczas prowadzenia działalności gospodarczej na rzecz firmy. Wydatki związane z planem rozliczalnym nie są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu. Wszelkie niewykorzystane zaliczki muszą zostać zwrócone firmie w odpowiednim czasie (zgodnie z ustaleniami IRS).

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Firmy, które chcą nadal umożliwiać swoim pracownikom opłacanie wydatków, takich jak jednolite sprzątanie lub składki na rzecz profesjonalnej organizacji, mogą ustanowić plan rozliczalny lub nierozliczany.

• Plan bez rozliczania jest przydatny dla firm, które nie chcą wstępnie autoryzować wydatków pracowników.

• Pracownicy mieli kiedyś możliwość odliczania wydatków związanych z działalnością gospodarczą od podatków, ale ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu wyeliminowała te szczegółowe odliczenia co najmniej do 2025 r .