Piano non responsabile
Che cos'è un piano non responsabile?
Il TaxCuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha eliminato le detrazioni dettagliate per i dipendenti che sostengono spese non rimborsate per le attività aziendali dal 2018 al 2025.Gli ex dipendenti potevano detrarre le spese vive per cose come la pulizia uniforme e le tasse per le organizzazioni professionali.
Le aziende possono compensare la perdita di questa detrazione da parte dei propri dipendenti istituendo un piano non responsabile, che è un modo per fornire ai dipendenti un'indennità per spese aziendali o viaggi che non deve essere giustificata da un datore di lavoro.
Il denaro fornito ai dipendenti in un piano non responsabile è considerato reddito imponibile e dovrebbe apparire sul W-2 di un dipendente.
Conosciuto anche come piano di indennità, i piani non contabili differiscono dai piani contabili in quanto quest'ultimo richiede ai dipendenti di fornire una contabilità adeguata per ricevere il rimborso. Poiché il denaro ricevuto dai dipendenti nell'ambito di un piano di responsabilità è destinato al rimborso di denaro speso per spese aziendali, non è imponibile .
Come funziona il piano non responsabile
Sebbene il denaro dato ai dipendenti nell'ambito di un piano non responsabile sia destinato a essere speso per spese aziendali, come viaggi, pasti o intrattenimento, il destinatario può spenderlo in qualsiasi modo desideri. Ad esempio, se un datore di lavoro dovesse dare a un dipendente $ 500 per coprire il costo dei pasti durante un viaggio di lavoro, in base a un piano non responsabile, il dipendente potrebbe mangiare cibo economico per ogni pasto e intascare i risparmi.
Per quanto riguarda l'Internal Revenue Service (IRS), invece, si tratta di un compenso che viene pagato in aggiunta allo stipendio o allo stipendio. In quanto tale, è tassato come reddito. I datori di lavoro possono utilizzare un piano non responsabile per alcune voci di spesa e un piano responsabile per altre spese .
Piano non contabilizzabile: spese e tasse
Qualsiasi esborso per spese relative all'attività in un piano non responsabile può essere richiesto dal destinatario come una detrazione dettagliata varie sul proprio modulo 1040. Tali spese sono soggette a una limitazione del 2% che impone che i filer che dettagliano possono detrarre solo la parte delle spese che supera il 2% del loro reddito lordo rettificato (AGI).
Secondo le regole dell'IRS, le spese devono essere sia ordinarie che necessarie per essere deducibili; in caso contrario, l'IRS potrebbe negarli o considerarli "lussuosi" e anche non consentirli, sebbene ciò venga applicato raramente .
Nel contesto dei piani non contabili, "ordinario e necessario" ha una definizione più permissiva a seconda del contesto. "Ordinario" significa semplicemente qualcosa che è tipicamente necessario nel funzionamento di un'azienda. "Necessario" significa semplicemente che un articolo è appropriato e utile per il funzionamento di un'azienda.Per ulteriori informazioni, vedere la pubblicazione IRS 535: Spese aziendali.
Piano non responsabile e piano responsabile
In un piano responsabile, il dipendente deve dimostrare qual è stata la spesa ea cosa serviva, quanto era e che è stata sostenuta mentre faceva affari per l'azienda. Le spese del piano contabile non sono considerate reddito imponibile. Eventuali anticipi non utilizzati devono essere restituiti all'azienda in modo tempestivo (come specificato dall'IRS).
Mette in risalto
Le aziende che desiderano continuare a autorizzare i propri dipendenti a pagare le spese come la pulizia uniforme o le quote a un'organizzazione professionale possono impostare un piano responsabile o non responsabile.
Un piano non responsabile è utile per le aziende che non vogliono pre-autorizzare le spese dei dipendenti.
I dipendenti erano in grado di detrarre le spese aziendali dalle loro tasse, ma il Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato tali detrazioni dettagliate almeno fino al 2025 .
