Ei-vastuullinen suunnitelma
Mikä on ei-vastuullinen suunnitelma?
Vuoden 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) poisti eritellyt vähennykset työntekijöiltä, joille aiheutui korvaamattomia kuluja yrityksen liiketoiminnasta vuosille 2018–2025. Aiemmin työntekijät saattoivat vähentää omat kulut esimerkiksi yhtenäisestä siivouksesta ja ammattijärjestöjen maksuista.
Yritykset voivat kompensoida työntekijöidensä tämän vähennyksen menetystä laatimalla ei-kirjanpitosuunnitelman, jonka avulla työntekijät saavat korvausta yrityskuluista tai matkoista, joita ei tarvitse perustella työnantajalle.
Työntekijöille ei-kirjanpidossa olevaan suunnitelmaan kuuluvia rahoja pidetään veronalaisena tulona, ja sen pitäisi näkyä työntekijän W-2:ssa.
Ei-kirjanpitosuunnitelmat, jotka tunnetaan myös nimellä korvaussuunnitelma, eroavat tilivelvollisista järjestelyistä siinä, että jälkimmäinen edellyttää työntekijöiltä riittävän kirjanpidon saadakseen korvauksen. Koska työntekijöiden tilivelvollisen suunnitelman perusteella saama raha on tarkoitettu yritystoimintaan liittyviin kuluihin käytettyjen rahojen korvaamiseen, se ei ole veronalaista .
Kuinka vastuuton suunnitelma toimii
Vaikka työntekijöille ei-kirjanpitosuunnitelman mukaisesti annetut rahat on tarkoitettu käytettäväksi yrityskuluihin, kuten matkaan, aterioihin tai viihteeseen, vastaanottaja voi käyttää ne haluamallaan tavalla. Esimerkiksi, jos työnantaja antaisi työntekijälle 500 dollaria kattamaan ateriakustannukset hänen ollessaan poissa työmatkalla, työntekijä voisi syödä edullista ruokaa jokaisella aterialla ja pussittaa säästöt.
Internal Revenue Servicen (IRS) osalta kyseessä on kuitenkin palkka, joka maksetaan palkan tai palkkojen lisäksi. Sellaisenaan sitä verotetaan tulona. Työnantajat voivat käyttää ei-kirjanpitosuunnitelmaa joidenkin kuluerien osalta ja tilitettävää suunnitelmaa muille kuluille .
Ei-kirjanpitosuunnitelma: kulut ja verot
1040 -lomakkeella kaikki menot liiketoimintaan liittyvistä kuluista ei-kirjanpitosuunnitelmassa . Tällaisiin kuluihin sovelletaan 2 prosentin rajoitusta, joka määrää, että erittelevät ilmoittajat voivat vähentää kuluista vain sen osan, joka ylittää 2 prosenttia heidän mukautetusta bruttotulostaan (AGI).
IRS:n sääntöjen mukaan kulujen on oltava sekä tavallisia että välttämättömiä,. jotta ne ovat vähennyskelpoisia; Muutoin veroviranomainen voi kieltää ne tai pitää niitä "ylenpalttisina" eikä myöskään sallia niitä, vaikka tätä sovelletaan harvoin .
Ei-selvittävien suunnitelmien yhteydessä "tavallinen ja välttämätön" on löyhempi määritelmä kontekstista riippuen. "Tavallinen" tarkoittaa yksinkertaisesti jotain, jota tyypillisesti tarvitaan yrityksen toiminnassa. "Tarpeellinen" tarkoittaa vain, että esine on asianmukainen ja hyödyllinen yrityksen toiminnassa. Katso lisätietoja IRS:n julkaisusta 535: Liiketoiminnan kulut.
Ei-vastuullinen suunnitelma vs. Vastuullinen suunnitelma
Vastuullisessa suunnitelmassa työntekijän on perusteltava, mikä kulu oli ja mihin se kohdistui, kuinka paljon se oli ja että se on syntynyt yrityksen liiketoimintaa harjoittaessaan. Kirjattavia suunnitelmakuluja ei pidetä veronalaisena tulona. Käyttämättömät ennakot on palautettava yritykselle hyvissä ajoin (IRS:n määrittelemällä tavalla).
##Kohokohdat
Yritykset, jotka haluavat edelleen valtuuttaa työntekijöitään maksamaan kulut, kuten yhtenäisen siivouksen tai ammatillisen organisaation maksut, voivat laatia vastuullisen tai ei-tilinpäätöksen.
Ei-kirjanpitosuunnitelma on hyödyllinen yrityksille, jotka eivät halua etukäteen valtuuttaa henkilöstökuluja.
Työntekijät saivat vähentää veroistaan yritystoimintaan liittyvät kulut, mutta veronalennukset ja työllisyyslaki poisti nämä eritellyt vähennykset ainakin vuoteen 2025 asti .
