Ikke-ansvarlig plan
Hvad er en ikke-ansvarlig plan?
TaxCuts and Jobs Act (TCJA) fra 2017 eliminerede specificerede fradrag for medarbejdere, der pådrager sig ikke-refunderede udgifter til virksomhedens forretning for 2018 til 2025. Tidligere ansatte kunne trække egne udgifter fra for ting som ensartet rengøring og honorarer til professionelle organisationer.
Virksomheder kan kompensere for deres ansattes tab af dette fradrag ved at oprette en ikke-ansvarlig plan, som er en måde at give medarbejderne en godtgørelse for forretningsudgifter eller rejser, som ikke skal begrundes over for en arbejdsgiver.
Penge givet til medarbejdere i en ikke-ansvarlig plan betragtes som skattepligtig indkomst og bør fremgå af en medarbejders W-2.
Også kendt som en godtgørelsesplan, adskiller ikke-ansvarlige planer sig fra ansvarlige planer ved, at sidstnævnte kræver, at medarbejderne sørger for tilstrækkeligt regnskab for at modtage refusion. Da penge modtaget af medarbejdere under en ansvarlig plan er til refusion af penge brugt på forretningsrelaterede udgifter, er de ikke skattepligtige .
Hvordan den ikke-ansvarlige plan fungerer
Mens penge givet til medarbejdere under en ikke-ansvarlig plan er beregnet til at blive brugt på forretningsudgifter, såsom rejser, måltider eller underholdning, kan modtageren bruge dem på hvilken som helst måde, de ønsker. For eksempel, hvis en arbejdsgiver skulle give en medarbejder $500 til at dække udgifterne til måltider, mens han er væk på en forretningsrejse, under en ikke-ansvarlig plan, kunne medarbejderen spise billig mad til hvert måltid og lomme besparelserne.
For skattevæsenets vedkommende er det dog kompensation, der udbetales ud over løn eller løn. Som sådan beskattes det som indkomst. Arbejdsgivere kan bruge en ikke-ansvarlig plan for nogle udgiftsposter og en ansvarlig plan for andre udgifter .
Ikke-ansvarlig plan: Udgifter og skat
Ethvert udlæg på forretningsrelaterede udgifter i en ikke-ansvarlig plan kan kræves som et diverse specificeret fradrag af modtageren på deres 1040-formular. Sådanne udgifter er underlagt en begrænsning på 2 %, der dikterer, at indgivere, der specificerer, kun må fratrække den del af udgifterne, der overstiger 2 % af deres justerede bruttoindkomst (AGI).
I henhold til IRS-reglerne skal udgifter være både almindelige og nødvendige for at være fradragsberettigede; ellers kan IRS nægte dem eller betragte dem som "overdådige" og heller ikke tillade dem, selvom dette sjældent anvendes .
I sammenhæng med ikke-ansvarlige planer har "almindelig og nødvendig" en mere lemfældig definition afhængig af konteksten. "Almindelig" betyder ganske enkelt noget, der typisk er behov for i driften af en virksomhed. "Nødvendig" betyder blot, at en vare er passende og hjælpsom i driften af en virksomhed. For mere, se IRS Publication 535: Business Expenses.
Ikke-ansvarlig plan vs. ansvarlig plan
I en ansvarlig plan skal medarbejderen dokumentere, hvad udgiften var, og hvad den gik til, hvor meget den var, og at den er afholdt, mens han har handlet for virksomheden. Ansvarlige planudgifter betragtes ikke som skattepligtig indkomst. Eventuelle forskud, der ikke er brugt, skal returneres til virksomheden rettidigt (som specificeret af IRS).
Højdepunkter
Virksomheder, der ønsker at fortsætte med at give deres medarbejdere mulighed for at betale for udgifter som ensartet rengøring eller kontingent til en professionel organisation, kan oprette en ansvarlig eller ikke-ansvarlig plan.
En ikke-ansvarlig plan er nyttig for virksomheder, der ikke ønsker at forhåndsgodkende medarbejderudgifter.
Medarbejdere plejede at kunne trække forretningsrelaterede udgifter fra deres skat, men skattelettelser og jobloven fjernede disse specificerede fradrag indtil mindst 2025 .
