Saamiset
Mitä ovat saamiset?
Saamiset, joita kutsutaan myös myyntisaamiseksi,. ovat velkoja yritykselle sen asiakkailta toimitetuista tai käytetyistä, mutta vielä maksamattomista tavaroista tai palveluista.
Saatavien ymmärtäminen
Saamiset syntyvät laajentamalla luottolimiittiä asiakkaille ja ne raportoidaan yrityksen taseessa lyhytaikaisiksi varoiksi. Niitä pidetään likvidinä varoina,. koska niitä voidaan käyttää vakuudeksi lainan vakuudeksi lyhytaikaisten velvoitteiden täyttämiseksi. Saamiset ovat osa yrityksen käyttöpääomaa. Saamisten tehokkaaseen hallintaan kuuluu välitön seuraaminen maksamattomien asiakkaiden kanssa ja mahdollisesta maksusuunnitelmajärjestelystä keskusteleminen tarvittaessa. Tämä on tärkeää, koska se tarjoaa lisäpääomaa toiminnan tukemiseen ja pienentää yhtiön nettovelkaa.
Kassavirran parantamiseksi yritys voi lyhentää myyntisaamistensa luottoehtoja tai kestää pidempään ostovelkojensa maksamisessa. Tämä lyhentää yrityksen kassakonversiosykliä eli sitä, kuinka kauan käteissijoitusten, kuten varastojen, muuttaminen operatiiviseksi käteiseksi kestää. Se voi myös myydä saamisia alennuksella factoring-yhtiölle,. joka sitten ottaa vastuun velkojen perimisestä ja ottaa maksukyvyttömyyden riskin. Tällaista järjestelyä kutsutaan myyntisaamisten rahoitukseksi.
Perusanalyytikot tarkastelevat erilaisia suhteita mitatakseen, kuinka tehokkaasti yritys myöntää luottoa ja perii velkoja tällä luotolla. Saamisten kiertonopeus on tietyn ajanjakson luottomyynnin nettoarvo jaettuna saman ajanjakson keskimääräisillä myyntisaamisilla. Keskimääräiset myyntisaamiset voidaan laskea lisäämällä halutun jakson alun myyntisaamisten arvo niiden kauden lopun arvoon ja jakamalla summa kahdella. Toinen yrityksen saatavien perintäkyvyn mitta on myyntipäivien määrä (DSO), joka on keskimääräinen päivien lukumäärä, joka kuluu maksun perimiseen kaupan jälkeen.
Saamisten kirjaaminen
Jos yritys myy widgetejä ja 30 % myydään luotolla, se tarkoittaa, että 30 % yrityksen myynnistä on saamisia. Eli käteistä ei ole vastaanotettu, mutta se kirjataan edelleen kirjanpitoon tuloina. Myyntihetkellä käteiseksi korotettavan veloituksen sijaan yritys veloittaa myyntisaatavia ja hyvittää myyntitulotiliä. Saamisesta ei tule käteistä ennen kuin se on maksettu. Jos asiakas maksaa laskun kuudessa kuukaudessa, saatava muunnetaan rahaksi ja sama määrä vähennetään saamisista. Kirjaus tuolloin olisi käteisveloitus ja myyntisaamisten hyvitys.
Epävarmojen tilien korvaus
Yhdysvalloissa yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaan kulut on kirjattava samalla tilikaudella, jona niihin liittyvät tuotot ansaitaan, eikä silloin, kun maksu suoritetaan. Siksi yritysten on arvioitava dollarimäärä perimiskelvottomille tileille vähennysmenetelmällä.
Tämä arvio luottotappioista kirjataan sekä luottotappiona tuloslaskelmaan että esitetään vastatilillä taseen myyntisaamisten alapuolella, jota usein kutsutaan epävarmalle tilille. Myyntisaamisten ja epävarmojen myyntisaamisten nettona näkyy perityksi odotettavissa olevien myyntisaamisten vähennetty arvo. Yrityksillä on oikeus kerätä varoja, vaikka ne olisivat tukitilillä. Tämä vähennys voi kertyä tilikausien ajalle, ja sitä tarkistetaan määräajoin tilin saldon ja saatavien perusteella, joiden odotetaan olevan perimättä.
Kohokohdat
Saamiset pienenevät, kun asiakkaiden maksu vastaanotetaan.
Yrityksillä, jotka antavat asiakkaiden ostaa tavaroita tai palveluita luotolla, on saamisia taseessaan.
Perintäkelvottomaksi arvioitu määrä kirjataan epävarmalle tilikaudelle.
Saamiset kirjataan myyntihetkellä, kun tavara tai palvelu on toimitettu, mutta siitä ei ole vielä maksettu.
