Recebíveis
O que são recebíveis?
Recebíveis, também chamados de contas a receber,. são dívidas devidas a uma empresa por seus clientes por bens ou serviços que foram entregues ou usados, mas ainda não pagos.
Entendendo os Recebíveis
Os recebíveis são criados estendendo-se uma linha de crédito aos clientes e são relatados como ativos circulantes no balanço patrimonial da empresa. Eles são considerados um ativo líquido,. porque podem ser usados como garantia para garantir um empréstimo para ajudar a cumprir as obrigações de curto prazo. Os recebíveis fazem parte do capital de giro de uma empresa. O gerenciamento eficaz de recebíveis envolve o acompanhamento imediato de todos os clientes que não pagaram e, potencialmente, discutir um acordo de plano de pagamento, se necessário. Isso é importante porque fornece capital extra para suportar as operações e reduz a dívida líquida da empresa.
Para melhorar o fluxo de caixa,. uma empresa pode reduzir os prazos de crédito de suas contas a receber ou demorar mais para pagar suas contas a pagar. Isso reduz o ciclo de conversão de caixa da empresa,. ou quanto tempo leva para transformar investimentos em dinheiro, como estoque, em dinheiro para as operações. Também pode vender recebíveis com desconto para uma empresa de factoring,. que então assume a responsabilidade pela cobrança do dinheiro devido e assume o risco de inadimplência. Esse tipo de arranjo é conhecido como financiamento de contas a receber.
Para medir a eficácia com que uma empresa estende o crédito e cobra a dívida desse crédito, os analistas fundamentais analisam vários índices. O índice de rotatividade de recebíveis é o valor líquido das vendas a prazo durante um determinado período dividido pela média de contas a receber durante o mesmo período. A média de contas a receber pode ser calculada somando o valor das contas a receber no início do período desejado ao seu valor no final do período e dividindo a soma por dois. Outra medida da capacidade de uma empresa de receber recebíveis é o número de dias de vendas pendentes (DSO), o número médio de dias que leva para receber o pagamento após a realização de uma venda.
Recebíveis de gravação
Se uma empresa vende widgets e 30% são vendidos a crédito, significa que 30% das vendas da empresa são em recebíveis. Ou seja, o dinheiro não foi recebido, mas ainda está registrado nos livros como receita. Em vez de um débito para aumentar para caixa no momento da venda, a empresa debita contas a receber e credita uma conta de receita de vendas. Um recebível não se torna dinheiro até que seja pago. Se o cliente pagar a conta em seis meses, o recebível é transformado em dinheiro e o mesmo valor recebido é descontado dos recebíveis. A entrada naquele momento seria um débito em dinheiro e um crédito em contas a receber.
Provisão para contas duvidosas
os princípios contábeis geralmente aceitos nos EUA (GAAP), as despesas devem ser reconhecidas no mesmo período contábil em que a receita relacionada é obtida, e não quando o pagamento é feito. Portanto, as empresas devem estimar um valor em dólares para contas incobráveis usando o método de provisão.
Essa estimativa para perdas com dívidas incobráveis é registrada como uma despesa com dívidas incobráveis na demonstração do resultado e exibida em uma conta de contrapartida abaixo das contas a receber no balanço patrimonial, geralmente chamada de provisão para devedores duvidosos. O valor líquido das contas a receber e da provisão para devedores duvidosos mostra o valor reduzido das contas a receber que se espera que sejam cobráveis. As empresas mantêm o direito de coletar fundos, mesmo que estejam na conta de subsídio. Essa provisão pode ser acumulada ao longo dos períodos contábeis e será ajustada periodicamente com base no saldo da conta e recebíveis pendentes que se espera que sejam incobráveis.
Destaques
Os recebíveis diminuirão quando o pagamento dos clientes for recebido.
As empresas que permitem aos clientes adquirir bens ou serviços a crédito terão recebíveis em seu balanço.
O valor dos recebíveis estimado como incobrável está registrado em provisão para créditos de liquidação duvidosa.
As contas a receber são registradas no momento da venda quando um bem ou serviço foi entregue, mas ainda não foi pago.
