Crediti
Cosa sono i crediti?
crediti, detti anche crediti,. sono debiti nei confronti di un'impresa dai suoi clienti per beni o servizi che sono stati consegnati o utilizzati ma non ancora pagati.
Comprensione dei crediti
I crediti sono creati estendendo una linea di credito ai clienti e sono iscritti come attività correnti nel bilancio di una società . Sono considerati un'attività liquida,. perché possono essere utilizzati come garanzia per garantire un prestito per aiutare a soddisfare gli obblighi a breve termine. I crediti fanno parte del capitale circolante di una società. Una gestione efficace dei crediti implica l'immediato seguito con i clienti che non hanno pagato e, se necessario, la discussione di un piano di pagamento. Questo è importante perché fornisce capitale extra per supportare le operazioni e riduce l' indebitamento netto dell'azienda.
Per migliorare il flusso di cassa,. un'azienda può ridurre i termini di credito per i suoi crediti o impiegare più tempo per pagare i suoi debiti. Ciò riduce il ciclo di conversione della liquidità dell'azienda o il tempo necessario per trasformare gli investimenti in contanti come l'inventario in contanti per le operazioni. Può anche vendere crediti a sconto ad una società di factoring,. che poi si assume la responsabilità della riscossione del denaro dovuto e si assume il rischio di insolvenza. Questo tipo di accordo è denominato finanziamento dei crediti.
Per misurare l'efficacia con cui un'azienda estende il credito e riscuote il debito su quel credito, gli analisti fondamentali esaminano vari rapporti. Il rapporto di rotazione dei crediti è il valore netto delle vendite di crediti in un dato periodo diviso per la media dei crediti nello stesso periodo. I crediti medi possono essere calcolati sommando il valore dei crediti all'inizio del periodo desiderato al loro valore alla fine del periodo e dividendo la somma per due. Un'altra misura della capacità di un'azienda di riscuotere crediti sono i giorni di vendita in sospeso (DSO), il numero medio di giorni necessari per riscuotere il pagamento dopo che è stata effettuata una vendita.
Registrazione dei crediti
Se un'azienda vende widget e il 30% viene venduto a credito, significa che il 30% delle vendite dell'azienda è in crediti. Cioè, il denaro non è stato ricevuto ma è ancora registrato nei libri contabili come entrate. Invece di un debito da aumentare in contanti al momento della vendita, la società addebita i crediti e accredita un conto dei ricavi di vendita. Un credito non diventa denaro fino a quando non viene pagato. Se il cliente paga la fattura in sei mesi, il credito viene trasformato in contanti e lo stesso importo ricevuto viene detratto dai crediti. La registrazione in quel momento sarebbe un addebito su contanti e un accredito su crediti.
Fondo svalutazione crediti
In base ai principi contabili generalmente accettati negli Stati Uniti (GAAP), le spese devono essere rilevate nello stesso periodo contabile in cui vengono realizzati i relativi ricavi, anziché quando viene effettuato il pagamento. Pertanto, le aziende devono stimare un importo in dollari per i conti inesigibili utilizzando il metodo dell'indennità.
Questa stima delle perdite su crediti inesigibili è rilevata sia come una spesa per crediti inesigibili a conto economico sia esposta in un conto di contropartita sotto i crediti in bilancio, spesso chiamato fondo svalutazione crediti. Al netto dei crediti e del fondo svalutazione crediti è esposto il minor valore dei crediti che si prevede saranno esigibili. Le aziende conservano il diritto di raccogliere fondi anche se sono nel conto indennità. Questa indennità può accumularsi in periodi contabili e verrà periodicamente adeguata in base al saldo del conto e ai crediti in sospeso che dovrebbero essere inesigibili.
Mette in risalto
I crediti diminuiranno quando viene ricevuto il pagamento dai clienti.
Le aziende che consentono ai clienti di acquistare beni o servizi a credito avranno dei crediti in bilancio.
L'importo dei crediti stimati inesigibili è iscritto a fondo svalutazione crediti.
I crediti sono iscritti al momento della vendita quando un bene o servizio è stato consegnato ma non ancora pagato.
