Forderungen

Was sind Forderungen?

Forderungen, auch Forderungen aus Lieferungen und Leistungen genannt,. sind Verbindlichkeiten gegenüber einem Unternehmen von seinen Kunden für gelieferte oder genutzte, aber noch nicht bezahlte Waren oder Dienstleistungen.

Forderungen verstehen

Forderungen entstehen durch Gewährung einer Kreditlinie an Kunden und werden als Umlaufvermögen in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen . Sie gelten als liquide Mittel,. da sie als Sicherheit zur Besicherung eines Darlehens zur Erfüllung kurzfristiger Verpflichtungen dienen können. Forderungen sind Teil des Betriebskapitals eines Unternehmens. Ein effektives Forderungsmanagement beinhaltet die sofortige Nachverfolgung von Kunden, die nicht bezahlt haben, und gegebenenfalls die Erörterung eines Zahlungsplans, falls erforderlich. Dies ist wichtig, da es zusätzliches Kapital zur Unterstützung des Betriebs bereitstellt und die Nettoverschuldung des Unternehmens senkt.

Um den Cashflow zu verbessern,. kann ein Unternehmen die Kreditbedingungen für seine Forderungen verkürzen oder länger brauchen, um seine Verbindlichkeiten zu begleichen. Dies verkürzt den Cash-Conversion-Zyklus des Unternehmens oder die Zeit, die es dauert, um Barinvestitionen wie Lagerbestände in Bargeld für den Betrieb umzuwandeln. Sie kann Forderungen auch mit einem Abschlag an ein Factoring-Unternehmen verkaufen, das dann den Forderungseinzug und das Ausfallrisiko übernimmt . Diese Art der Vereinbarung wird als Debitorenfinanzierung bezeichnet.

Um zu messen, wie effektiv ein Unternehmen Kredite gewährt und Schulden auf diesem Kredit eintreibt, betrachten Fundamentalanalysten verschiedene Kennzahlen. Die Forderungsumschlagsquote ist der Nettowert der Kreditverkäufe während eines bestimmten Zeitraums dividiert durch die durchschnittlichen Außenstände während desselben Zeitraums. Der durchschnittliche Forderungsbestand kann berechnet werden, indem der Wert der Forderungen zu Beginn des gewünschten Zeitraums mit dem Wert am Ende des Zeitraums addiert und die Summe durch zwei geteilt wird. Ein weiteres Maß für die Fähigkeit eines Unternehmens, Forderungen einzuziehen, sind die Außenstandstage ( DSO), die durchschnittliche Anzahl von Tagen, die es dauert, bis eine Zahlung nach einem Verkauf eingezogen wurde.

Forderungen erfassen

Wenn ein Unternehmen Geräte verkauft und 30 % auf Kredit verkauft werden, bedeutet dies, dass 30 % des Unternehmensumsatzes Forderungen sind. Das heißt, das Geld ist noch nicht eingegangen, wird aber dennoch in den Büchern als Einnahmen erfasst. Anstelle einer zahlungswirksamen Belastung zum Zeitpunkt des Verkaufs belastet das Unternehmen Forderungen und schreibt ein Umsatzerlöskonto gut. Eine Forderung wird erst zu Zahlungsmitteln, wenn sie beglichen ist. Wenn der Kunde die Rechnung innerhalb von sechs Monaten bezahlt, wird die Forderung in Geld umgewandelt und der gleiche erhaltene Betrag wird von den Forderungen abgezogen. Die Buchung zu diesem Zeitpunkt wäre eine Belastung des Bargelds und eine Gutschrift der Debitorenbuchhaltung.

Zulage für zweifelhafte Konten

Nach den US -amerikanischen Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) müssen Ausgaben in derselben Rechnungsperiode erfasst werden, in der die damit verbundenen Einnahmen erzielt werden, und nicht, wenn die Zahlung erfolgt. Daher müssen Unternehmen einen Dollarbetrag für uneinbringliche Forderungen unter Verwendung der Wertberichtigungsmethode schätzen.

Diese Schätzung für uneinbringliche Forderungen wird sowohl als Aufwand für uneinbringliche Forderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst als auch in einem Gegenkonto unter den Forderungen aus Lieferungen und Leistungen in der Bilanz ausgewiesen, oft als Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen bezeichnet. Der Saldo aus Forderungen und Wertberichtigungen für zweifelhafte Forderungen zeigt den reduzierten Wert der Forderungen, die voraussichtlich einbringlich sind. Unternehmen behalten das Recht, Gelder zu sammeln, auch wenn sie sich auf dem Zulagenkonto befinden. Diese Wertberichtigung kann sich über Abrechnungsperioden hinweg ansammeln und wird regelmäßig auf der Grundlage des Saldos auf dem Konto und der ausstehenden Forderungen, die voraussichtlich uneinbringlich sind, angepasst.

Höhepunkte

Forderungen verringern sich, wenn Zahlungen von Kunden eingehen.
Unternehmen, die Kunden den Kauf von Waren oder Dienstleistungen auf Kredit ermöglichen, haben Forderungen in ihrer Bilanz.
Der Betrag der als uneinbringlich eingeschätzten Forderungen wird in einer Wertberichtigung erfasst.
Forderungen werden zum Zeitpunkt eines Verkaufs erfasst, wenn eine Ware oder Dienstleistung geliefert, aber noch nicht bezahlt wurde.