الصك الضريبي
ما هو الفعل الضريبي؟
يشير مصطلح "الفعل الضريبي" إلى مستند قانوني يمنح ملكية عقار إلى هيئة حكومية عندما يفشل المالك في دفع أي ضرائب عقارية مرتبطة به. يعطي سند ضريبي للوكالة الحكومية سلطة بيع العقار لتحصيل الضرائب المتأخرة. بمجرد بيع العقار ، يتم نقله بعد ذلك إلى المشتري. تسمى هذه المعاملات "مبيعات سند الضرائب" وعادة ما يتم عقدها في المزادات.
فهم الفعل الضريبي
ضريبة الأملاك هي أي ضريبة تُدفع على قطعة من الممتلكات العقارية. يتم تقييم الضرائب من قبل حكومة البلدية التي يقع فيها العقار ويدفعها مالكو العقارات. هناك فهم ضمني بأن مالكي العقارات مسؤولون عن دفع تقييمات ضريبة الأملاك.
تُستخدم الضرائب المحصلة لتمويل برامج بلدية مختلفة مثل تحسينات المياه والصرف الصحي ، وإنفاذ القانون وخدمة الإطفاء ، والتعليم ، وبناء الطرق والطرق السريعة ، والموظفين العموميين ، وغيرها من الخدمات. تختلف معدلات ضريبة الممتلكات حسب الولاية القضائية.
عندما تُترك ضرائب الممتلكات غير مدفوعة ، يجوز للسلطة الضريبية بيع سند الملكية أو سند الملكية - وبالتالي الممتلكات - لاسترداد الضرائب المستحقة. يجب أن تمر سلطة الضرائب - عادة حكومة مقاطعة - بسلسلة من الخطوات القانونية من أجل الحصول على سند ضريبي. تختلف هذه الخطوات مع القوانين المحلية والبلدية ولكنها تشمل إخطار مالك العقار ، والتقدم بطلب للحصول على سند ضريبي ، ونشر إشعار في العقار ، ونشر إشعار عام بالبيع.
ما هو بيع الفعل الضريبي؟
في بيع سند ضريبي ، يتم بيع العقار مع ضرائب الملكية المتأخرة المرتبطة به. يتم البيع من خلال مزاد بحد أدنى للمزايدة من مبلغ الضرائب المتأخرة المستحقة بالإضافة إلى الفائدة ، بالإضافة إلى التكاليف المرتبطة ببيع العقار. أعلى مزايد يفوز بالعقار.
ينقل سند الضريبة الملكية بشكل قانوني إلى المشتري بشرط واحد: يجب على المالك الجديد في كثير من الأحيان دفع كامل المبلغ المستحق في غضون 48 إلى 72 ساعة ، أو يتم إلغاء البيع. يجوز أو لا يتم تحويل أي عطاء من قبل مقدم العطاء الفائز بما يزيد عن الحد الأدنى للعطاء إلى المالك المتأخر. هذا يعتمد على الاختصاص القضائي.
يجوز للمالك الأصلي مصادرة هذا المبلغ الزائد إذا لم يطالب به خلال فترة زمنية محددة. في كاليفورنيا ، على سبيل المثال ، يجب تقديم المطالبات في غضون عام واحد ، في حين أن الموعد النهائي في تكساس هو عامين. في جورجيا ، يمكن المطالبة بالأموال لمدة تصل إلى خمس سنوات بعد بيع سند ضريبي ، وعند هذه النقطة يلزم إصدار أمر من المحكمة لاسترداد الأموال الزائدة.
تتمتع بعض الولايات بفترة استرداد يمكن خلالها للمالك الأصلي سداد ديونه الضريبية واستعادة ممتلكاته السابقة.
إعتبارات خاصة
في حين أن بعض الولايات تبيع حق الملكية لمقدم العطاء الفائز في يوم مزاد بيع سند الضريبة ، فإن البعض الآخر سيسمح بفترة استرداد يكون خلالها للمالك الأصلي فرصة لسداد ديونه الضريبية واسترداد الممتلكات. إذا اختار المالك سداد التزامات ديونه خلال هذه الفترة ، فيجب عليه دفع مبلغ العطاء في المزاد إلى مقدم العطاء الفائز بالإضافة إلى الفائدة ، والتي يمكن أن تكون عالية جدًا.
ومع ذلك ، إذا مرت فترة الاسترداد ، ولا يزال المالك لا يطالب بسند الملكية الخاص به ، فإن صاحب أعلى عطاء لديه فرصة لحبس الرهن على العقار. فترة الاسترداد في ولاية أيداهو ، على سبيل المثال ، هي 14 شهرًا ، في حين أن المالكين في ولاية أيوا لديهم سنة واحدة وتسعة أشهر لاسترداد ممتلكاتهم.
الأفعال الضريبية مقابل الامتيازات الضريبية
الامتيازات الضريبية الأفعال الضريبية ، ولكن هناك بعض الاختلافات الدقيقة. بينما تنقل السندات الضريبية ملكية العقار نفسه إلى طرف جديد ، فإن الامتيازات الضريبية هي دعوى قانونية ضد العقار عندما لا يتم دفع الضرائب. توفر الامتيازات الضريبية استثمارًا رخيصًا نسبيًا للمستثمرين بعائد مضمون. يمكن أن تتكلف الامتيازات في أي مكان من بضع مئات إلى بضعة آلاف من الدولارات ودفع فائدة بسيطة تتراكم على أساس شهري.
تبدأ عملية الامتياز من قبل هيئة حكومية تضع امتيازًا على العقار إذا تخلف مالكه عن سداد ضرائب ممتلكاته. تُباع هذه الامتيازات ، التي تمنع المالكين من فعل أي شيء بالعقار ، بما في ذلك إعادة تمويله أو بيعه ، في مزاد بدلاً من العقار نفسه. يمكن للأطراف المهتمة الاستثمار في هذه الامتيازات الضريبية عن طريق تقديم عطاءات لهم. العائد على أساس معدل الفائدة الأقصى المسموح به من قبل البلدية.
عندما يتخلف مالك العقار عن سداد ممتلكاته ، ترسل البلدية إشعارًا لإبلاغه بالامتياز الضريبي القادم. إذا لم يقم المالك بتحديث الضرائب ، فسيتم طرح الامتياز الضريبي للمزاد. يتم تحويل الامتياز إلى صاحب أعلى عرض يدفع مبلغ الضريبة المستحق للبلدية. من أجل إزالة الرهن ، يجب على مالك العقار أن يدفع لمالك الرهن الجديد المبلغ المستحق بالإضافة إلى الفائدة.
عادة ما تجرى مزادات الرهن مرة واحدة في السنة. على سبيل المثال ، لن تحدث حالات حبس الرهن العقاري لعام 2022 في King County (سياتل ، واشنطن) حتى سبتمبر 2023.
مثال على بيع سند ضريبي
افترض أن قيمة الممتلكات في بيع سند ضريبي تقدر بمبلغ 100000 دولار ولديها 5700 دولار كضرائب متأخرة. أعلى عرض على العقار هو 49000 دولار.
ستأخذ المقاطعة 5700 دولار من مبلغ العطاء لتغطية ضرائب الملكية المستحقة ، وسيتم دفع الباقي إلى المالك الأصلي. في هذا المثال ، يتم تحويل 5700 دولار إلى المقاطعة و 43300 دولار (49000 دولار - 5700 دولار) إلى المالك الأصلي.
يحصل العارض على ملكية المنزل وربح من حقوق الملكية بمبلغ 100،000 دولار - 49،000 دولار = 51،000 دولار.
يسلط الضوء
صك ضريبي يمنح ملكية عقار إلى هيئة حكومية عندما يتخلف المالك عن دفع ضرائب الملكية المرتبطة به.
في ختام المزاد ، تتلقى المقاطعة إجمالي ربط الضريبة المتأخرة ، ويتلقى المالك السابق صافي العائدات بعد الضرائب والغرامات.
تباع السندات الضريبية لمن يدفع أعلى سعر في المزاد للحصول على حد أدنى من الضرائب المستحقة بالإضافة إلى الفوائد والتكاليف المرتبطة بالبيع.
يتوفر لمقدمي العطاءات الناجحين حد أدنى من الوقت لدفع ثمن الشراء - عادة ما يكون من 48 إلى 72 ساعة.
يمكن لأصحاب العقارات رفع دعوى لاستلام أي مبلغ مدفوع للبلدية يتجاوز الضرائب العقارية بالإضافة إلى الفائدة.
التعليمات
ما هو الفرق بين الفعل الضريبي والامتياز الضريبي؟
الامتياز الضريبي هو تسمية قانونية أن أحد الأطراف لديه الحق في تحصيل العائدات أو القيمة من الممتلكات. جميع الامتيازات هي حقوق لاحقة لاستلام قيمة من أحد الأصول. سند الضريبة هو الإحالة الكاملة لملكية الممتلكات بسبب التخلف عن سداد ضريبة الأملاك.
ماذا يحدث إذا لم أدفع ضرائب الممتلكات؟
يتم فرض ضرائب الملكية من قبل الهيئات الحكومية البلدية وهي التزامات قانونية لامتلاك العقارات. من خلال عدم دفع ضرائب الممتلكات ، يحق للحكومة مصادرة الممتلكات الخاصة بك ، والمطالبة بحقوق على العائدات لتغطية التزاماتها المستحقة والتصرف في الممتلكات لمالك جديد. تختلف القواعد المتعلقة بعملية الفعل الضريبي بين الجهات الحكومية.
كيف يمكنني مسح صك ضريبي؟
ينشأ سند ضريبي أو بيع سند ضريبي بسبب ضرائب الملكية غير المدفوعة. إذا تمت تسوية جميع الالتزامات الضريبية ودُفعت الغرامات والفوائد والرسوم المرتبطة بها ، فغالبًا ما يتم مسح صك الضريبة قبل المزاد ويبقى مع مالك العقار الأصلي.
