Acte fiscal

Qu'est-ce qu'un acte fiscal ?

Le terme « acte d'impôt » fait référence à un document juridique accordant la propriété d'une propriété à un organisme gouvernemental lorsque le propriétaire ne paie pas les taxes foncières associées. Un acte d'impôt donne à l'organisme gouvernemental le pouvoir de vendre la propriété pour percevoir les impôts en souffrance. Une fois vendu, le bien est ensuite transféré à l'acquéreur. Ces transactions sont appelées « ventes d'actes fiscaux » et ont généralement lieu lors d'enchères.

Comprendre un acte fiscal

Une taxe foncière est toute taxe payée sur un bien immobilier. Les taxes sont évaluées par le gouvernement municipal dans lequel la propriété est située et payées par les propriétaires de biens immobiliers. Il est entendu implicitement que les propriétaires de biens immobiliers sont responsables du paiement des évaluations de l'impôt foncier.

Les taxes perçues sont utilisées pour financer divers programmes municipaux tels que l'amélioration de l'eau et des égouts, l'application de la loi et les services d'incendie, l'éducation, la construction de routes et d'autoroutes, les fonctionnaires et d'autres services. Les taux d'imposition foncière varient selon la juridiction.

Lorsque les taxes foncières ne sont pas payées, l'autorité fiscale peut vendre l'acte ou le titre de propriété - et par conséquent, la propriété - pour récupérer les taxes impayées. L'autorité fiscale - généralement un gouvernement de comté - doit passer par une série d'étapes juridiques afin d'acquérir un acte fiscal. Ces étapes varient selon les lois locales et municipales, mais comprennent la notification au propriétaire, la demande d'acte d'imposition, l'affichage d'un avis sur la propriété et l'affichage d'un avis public de vente.

Qu'est-ce qu'une vente d'acte fiscal ?

Dans une vente d'acte d'impôt, la propriété avec les taxes foncières en souffrance associées est vendue. La vente a lieu par le biais d'une vente aux enchères avec une enchère minimale du montant des arriérés d'impôts dus plus les intérêts, ainsi que les coûts associés à la vente de la propriété. Le plus offrant remporte la propriété.

L'acte d'impôt transfère légalement la propriété à l'acquéreur à une condition : le nouveau propriétaire doit souvent payer la totalité de la somme due dans les 48 à 72 heures, faute de quoi la vente est annulée. Tout montant misé par l'enchérisseur gagnant au-delà de l'enchère minimum peut ou non être remis au propriétaire défaillant. Cela dépend de la juridiction.

Le propriétaire d'origine peut perdre ce montant excédentaire s'il ne le réclame pas dans un délai déterminé. En Californie, par exemple, les réclamations doivent être déposées dans un délai d'un an, tandis qu'au Texas, le délai est de deux ans. En Géorgie, les fonds peuvent être réclamés jusqu'à cinq ans après la vente d'un acte fiscal, auquel cas une ordonnance du tribunal est nécessaire pour récupérer les fonds excédentaires.

Certains États ont une période de rachat pendant laquelle le propriétaire d'origine peut rembourser sa dette fiscale et racheter son ancien bien.

Considérations particulières

Alors que certains États vendent le titre à l'enchérisseur gagnant le jour de la vente aux enchères de l'acte d'impôt, d'autres autoriseront une période de rachat au cours de laquelle le propriétaire d'origine a la possibilité de rembourser sa dette fiscale et de racheter la propriété. Si le propriétaire choisit de payer ses dettes dans ce délai, il doit payer à l'enchérisseur gagnant le montant de l'enchère plus les intérêts, qui peuvent être assez élevés.

Cependant, si la période de rachat passe et que le propriétaire ne récupère toujours pas son titre de propriété, le plus offrant a une chance de saisir la propriété. La période de rachat dans l'Idaho, par exemple, est de 14 mois, tandis que les propriétaires de l'Iowa ont un an et neuf mois pour racheter leur propriété.

Actes fiscaux vs privilèges fiscaux

Les privilèges fiscaux sont similaires aux actes fiscaux, mais il existe quelques différences subtiles. Alors que les actes fiscaux transfèrent la propriété de la propriété elle-même à une nouvelle partie, les privilèges fiscaux sont une réclamation légale contre la propriété lorsque les taxes ne sont pas payées. Les privilèges fiscaux offrent un investissement relativement bon marché pour les investisseurs avec un rendement garanti. Les privilèges peuvent coûter de quelques centaines à quelques milliers de dollars et payer des intérêts simples qui s'accumulent sur une base mensuelle.

Le processus de privilège commence. L'organisme gouvernemental place un privilège sur une propriété si son propriétaire ne paie pas ses impôts fonciers. Ces privilèges, qui empêchent les propriétaires de faire quoi que ce soit avec la propriété, y compris de la refinancer ou de la vendre, sont vendus aux enchères plutôt que la propriété elle-même. Les parties intéressées peuvent investir dans ces privilèges fiscaux en enchérissant pour eux. Le rendement est basé sur un taux d'intérêt maximum autorisé par la municipalité.

Lorsqu'un propriétaire est en défaut de paiement sur sa propriété, la municipalité envoie un avis l'informant du privilège fiscal à venir. Si le propriétaire ne met pas les impôts à jour, le privilège fiscal est alors mis aux enchères. Le privilège est transféré au plus offrant, qui verse le montant de la taxe impayée à la municipalité. Afin de supprimer le privilège, le propriétaire doit payer au nouveau propriétaire du privilège le montant impayé plus les intérêts.

Enchères de forclusion sont généralement menées une fois par an. Par exemple, les saisies de 2022 dans le comté de King (Seattle, WA) n'auront pas lieu avant septembre 2023.

Exemple de vente d'acte fiscal

Supposons que la valeur d'une propriété dans une vente d'acte d'impôt est évaluée à 100 000 $ et a 5 700 $ en arriérés d'impôts. L'enchère la plus élevée sur la propriété est de 49 000 $.

Le comté prélèvera 5 700 $ sur le montant de l'offre pour couvrir les taxes foncières dues, et le reste sera versé au propriétaire d'origine. Dans cet exemple, 5 700 $ sont remis au comté et 43 300 $ (49 000 $ - 5 700 $) sont remis au propriétaire d'origine.

Le soumissionnaire obtient le titre de propriété de la maison et un bénéfice net de 100 000 $ - 49 000 $ = 51 000 $.

Points forts

• Un acte d'impôt accorde la propriété d'un bien à un organisme gouvernemental lorsque le propriétaire ne paie pas les taxes foncières associées.

• À la clôture de l'enchère, le comté reçoit l'évaluation fiscale totale en souffrance et l'ancien propriétaire reçoit le produit net après impôts et pénalités.

• Les actes fiscaux sont vendus au plus offrant lors d'une enchère pour une enchère minimale des impôts en souffrance plus les intérêts et les coûts associés à la vente.

• Les enchérisseurs retenus disposent d'un délai minimum pour payer l'achat, généralement de 48 à 72 heures.

• Les propriétaires peuvent déposer une réclamation pour recevoir tout montant versé à la municipalité en excédent des taxes foncières plus les intérêts.

FAQ

Quelle est la différence entre un acte fiscal et un privilège fiscal ?

Un privilège fiscal est une désignation légale selon laquelle une partie a le droit de percevoir le produit ou la valeur d'une propriété. Tous les privilèges sont des droits ultérieurs de recevoir la valeur d'un actif. Un acte d'impôt est la transmission complète du titre d'une propriété en raison d'un défaut de paiement de l'impôt foncier.

Que se passe-t-il si je ne paie pas de taxes foncières ?

Les impôts fonciers sont sanctionnés par les organismes gouvernementaux municipaux et sont des obligations légales pour la possession de biens immobiliers. En ne payant pas les impôts fonciers, le gouvernement a le droit de saisir votre propriété, de réclamer des droits sur le produit pour couvrir ses obligations dues et de céder une propriété à un nouveau propriétaire. Les règles entourant ce processus d'acte fiscal varient d'une entité gouvernementale à l'autre.

Comment effacer un acte fiscal ?

Un acte d'impôt ou une vente d'acte d'impôt survient en raison d'impôts fonciers impayés. Si toutes les obligations fiscales sont effacées et que les pénalités, intérêts et frais associés sont payés, un acte fiscal sera souvent effacé avant la vente aux enchères et restera avec le propriétaire d'origine.