税收契据

什么是税收契约？

财产税时，将财产所有权授予政府机构的法律文件。税收契约赋予政府机构出售财产以收取拖欠税款的权力。出售后，该财产将转让给购买者。这些交易被称为“税收契约销售”，通常在拍卖中进行。

财产税是对一块不动产缴纳的任何税款。税收由物业所在的市政府评估，并由房地产所有者支付。隐含的理解是，房地产所有者有责任支付财产税评估。

征收的税款用于资助各种市政项目，如供水和下水道改善、执法和消防、教育、道路和公路建设、公务员和其他服务。财产税税率因司法管辖区而异。

如果未缴纳财产税，税务机关可能会出售财产的契约或所有权——因此也就是财产——以收回未缴税款。税务机关——通常是县政府——必须通过一系列法律步骤才能获得税收契据。这些步骤因当地和市政法律而异，但包括通知业主、申请税收契据、在物业上张贴通知以及张贴公开出售通知。

在税收契据销售中，带有相关拖欠财产税的财产被出售。出售通过拍卖进行，最低出价为欠税额加上利息，以及与出售房产相关的成本。出价最高的人赢得该财产。

税收契约在一个条件下合法地将所有权转让给购买者：新所有者通常必须在 48 到 72 小时内支付全部欠款，否则销售被取消。中标人超过最低出价的任何金额可能会或可能不会汇给拖欠的所有者。这取决于管辖权。

如果原始所有者未在指定期限内索取，则原始所有者可能会没收此超额金额。例如，在加利福尼亚州，索赔必须在一年内提交，而德克萨斯州的截止日期为两年。在佐治亚州，可以在税收契据出售后五年内索取资金，此时需要法院命令才能收回多余的资金。

一些州有一个赎回期，在此期间，原始所有者可以偿还他们的税收债务并重新获得他们以前的财产。

虽然一些州在税收契据拍卖当天将所有权出售给中标者，但其他州将允许原始所有者有机会偿还其税收债务并赎回财产的赎回期。如果业主选择在此期间偿还债务，他们必须向中标者支付拍卖时的投标金额加上利息，这可能相当高。

但是，如果赎回期过后，业主仍然没有收回他们的财产契约，出价最高的人就有机会取消该财产的赎回权。例如，爱达荷州的赎回期为 14 个月，而爱荷华州的业主有一年零九个月的时间赎回他们的财产。

税收留置权类似于税收契约，但有一些细微的差别。虽然税收契约将财产本身的所有权转让给新的一方，但税收留置权是在未缴纳税款时对财产的合法要求。税收留置权为投资者提供了相对便宜的投资，并有保证的回报。留置权的成本可能从几百美元到几千美元不等，并支付每月累积的单利。

留置权程序从政府机构开始，如果其所有者拖欠财产税，则对财产进行留置权。这些留置权阻止业主对房产做任何事情，包括再融资或出售房产，在拍卖中出售，而不是房产本身。相关方可以通过竞标投资这些税收留置权。回报基于市政当局允许的最高利率。

当业主违约时，市政当局会发出通知，告知他们即将到来的税收留置权。如果所有者没有及时更新税款，那么税收留置权就会被拍卖。留置权转移给出价最高的人，后者向市政当局支付未缴税款。为了取消留置权，财产所有人必须向新的留置权所有人支付未偿还的金额和利息。

止赎拍卖通常每年进行一次。例如，金县（华盛顿州西雅图）的 2022 年止赎要到 2023 年 9 月才会发生。

假设税收契据销售中的房产价值评估为 100,000 美元，并且有 5,700 美元的欠税。该物业的最高出价为49,000美元。

该县将从投标金额中提取 5,700 美元来支付应缴的财产税，其余部分将支付给原业主。在此示例中，向县政府汇款 5,700 美元，向原所有者汇款 43,300 美元（49,000 美元 - 5,700 美元）。

投标人获得房屋所有权和 100,000 美元 - 49,000 美元 = 51,000 美元的股权利润。

＃＃强调

＃＃常问问题

税收留置权是一种法律指定，表明一方有权从财产中收取收益或价值。所有留置权都是从资产中获得价值的后续权利。税收契据是由于财产税拖欠而对财产所有权的完整传递。

财产税由市政府机构批准，是拥有房地产的法律义务。通过不缴纳财产税，政府有权没收您的财产，对收益主张权利以偿还其所欠义务并将财产处置给新所有者。围绕这一税收契约流程的规则因政府实体而异。

税收契约或税收契约销售是由于未缴纳的财产税而产生的。如果所有的税收义务都被清除并支付了相关的罚款、利息和费用，税收契约通常会在拍卖前清除并保留在原始财产所有者手中。