إعفاء ضريبي
ما هو الإعفاء الضريبي؟
يشير الإعفاء الضريبي إلى أي برنامج أو سياسة حكومية مصممة لمساعدة الأفراد والشركات على تقليل أعبائهم الضريبية أو تسوية ديونهم المتعلقة بالضرائب.
قد يكون الإعفاء الضريبي في شكل تخفيضات ضريبية شاملة ، أو برامج مستهدفة تفيد مجموعات محددة من دافعي الضرائب ، أو مبادرات تدعم أهدافًا معينة للحكومة. على سبيل المثال ، يمنح الإعفاء الضريبي للطفل تخفيضًا ضريبيًا لأولياء أمور الأطفال القصر ، في حين أن الإعفاء الضريبي للتحسينات الخضراء (مثل النوافذ الموفرة للطاقة) يعزز هدف استقلال الطاقة في الولايات المتحدة وهواء أنظف.
فهم الإعفاء الضريبي
تساعد برامج ومبادرات الإعفاء الضريبي دافعي الضرائب على تقليل فواتيرهم الضريبية من خلال التخفيضات الضريبية والائتمانات والاستثناءات. تساعد البرامج الأخرى دافعي الضرائب المتأخرين في سداد ضرائبهم على تسوية ديونهم المتعلقة بالضرائب ، مما قد يؤدي إلى تجنب الامتيازات في هذه العملية.
غالبًا ما تكون أهداف السياسة الحكومية هي الحافز لتعديل قانون الضرائب الفيدرالي. على سبيل المثال ، استجابةً للمخاوف بشأن النقص العام في مدخرات التقاعد في الولايات المتحدة ، أنشأ الكونجرس حوافز لتشجيع الناس على الادخار للتقاعد في حسابات التوفير ذات الامتيازات الضريبية - مثل حسابات التوفير و 401 (ك).
الإعفاء الضريبي متاح أيضًا للأشخاص المتضررين من الكوارث الطبيعية. على سبيل المثال ، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية العشرات من إعلانات الإعفاء الضريبي في عام 2021 لمساعدة الأفراد والشركات المتضررة من العواصف الشديدة والأعاصير والفيضانات والأعاصير والرياح المستقيمة وحرائق الغابات والجفاف. تأتي الإغاثة عادةً في شكل تمديدات الإيداع والدفع ، وإعفاءات من الغرامات والفوائد ، وخصومات خسائر الإصابات والسرقات المتكبدة بسبب الكوارث المعلنة اتحاديًا.
لا يمكنك خصم الخسائر المتعلقة بالإصابات والسرقات التي يغطيها التأمين ما لم تقدم مطالبة في الوقت المناسب للتعويض وتقليل الخسارة من خلال السداد المتوقع.
التخفيضات الضريبية
الخصم الضريبي من الدخل الخاضع للضريبة لهذا العام ، وبالتالي يخفض فاتورتك الضريبية. يمكن لدافعي الضرائب أخذ الخصم القياسي أو تفصيل خصوماتهم في الجدول أ من النموذج 1040 أو 1010-ريال سعودي. (لا يمكنك فعل كلا الأمرين).
الاستقطاع القياسي
يعتمد مبلغ الخصم القياسي على حالة التسجيل الخاصة بك ، والعمر ، وما إذا كنت معاقًا أو مطالبا باعتبارك معتمدًا على إقرار ضريبة الدخل الخاص بشخص آخر. فيما يلي مبالغ الخصم القياسية للسنتين الضريبتين 2021 و 2022:
TTT
يمكنك الحصول على خصم إضافي إذا كان عمرك 65 عامًا على الأقل أو مكفوفًا قانونيًا بحلول نهاية السنة الضريبية. بالنسبة لعام 2021 ، يكون هذا "الخصم القياسي الإضافي" هو 1350 دولارًا (1700 دولارًا أمريكيًا في حالة التسجيل بصفتك فردًا أو رب أسرة) إذا كنت تبلغ من العمر 65 عامًا أو أكبر ** أو ** أعمى. يتضاعف المبلغ إذا كان عمرك 65 عامًا أو أكثر ** و ** أعمى. يرتفع الخصم القياسي الإضافي لعام 2022 إلى 1400 دولار (1750 دولارًا أمريكيًا إذا كان أعزبًا أو معيلًا).
إذا تمكن دافع ضرائب آخر من مطالبتك باعتبارك معالًا ، فسيقتصر خصمك القياسي لعام 2021 على ما يزيد عن 1100 دولار أو دخلك المكتسب بالإضافة إلى 350 دولارًا (لا يمكن أن يكون الإجمالي أكثر من الخصم القياسي الأساسي لحالة التسجيل). لعام 2022 ، لا يمكن أن يتجاوز الخصم ما يزيد عن 1150 دولارًا أو دخلك المكتسب بالإضافة إلى 400 دولار.
الاقتطاعات مفردات
الخصومات المفصلة هي نفقات يمكن طرحها من إجمالي الدخل المعدل لخفض الدخل الخاضع للضريبة - وفاتورة الضرائب. يمكنك تفصيل الخصومات الخاصة بك فقط إذا لم تطالب بالخصم القياسي. من المنطقي من الناحية المالية تحديد ما إذا كان المبلغ الإجمالي الذي يمكنك خصمه أكبر من الخصم القياسي لحالة التسجيل الخاصة بك. تشمل الخصومات المفصلة الشائعة ما يلي:
فوائد الرهن العقاري ونقاط الخصم على أول 750 ألف دولار من ديون الرهن العقاري المضمونة (أو مليون دولار إذا اشتريت المنزل قبل 16 ديسمبر 2017)
التبرعات الخيرية
المصاريف الطبية وطب الأسنان غير المسددة
الضرائب الحكومية والمحلية (SALT)
بعض خسائر القمار
غالبًا ما يستهدف الإعفاء الضريبي دافعي ضرائب محددين ، مثل أولئك الذين يواجهون تكاليف غير متوقعة بسبب إعصار أو حريق هائل.
الاعتمادات الضريبية
الائتمان الضريبي هو شكل آخر من أشكال الإعفاء الضريبي. على عكس التخفيضات الضريبية ، التي تقلل من دخلك الخاضع للضريبة ، فإن الإعفاءات الضريبية تقلل بشكل مباشر من مبلغ الضريبة المستحقة عليك.
هنا مثال. لنفترض أن دافع الضرائب يأخذ الخصم القياسي ، وأن فاتورته الضريبية تصل إلى 3000 دولار. إذا كان الشخص مؤهلاً أيضًا للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1000 دولار ، فستكون فاتورته الضريبية النهائية 2000 دولار. بالمقارنة ، مع خصم ضريبي قدره 1000 دولار ، سيوفر شخص ما في شريحة ضريبة 22٪ 220 دولارًا فقط.
الإعفاءات الضريبية أكثر ملاءمة من الخصومات الضريبية لأنها تقلل من مقدار الضريبة المستحقة عليك ، وليس فقط الدخل الخاضع للضريبة.
غالبًا ما يوصف هذا النوع من الإعفاء الضريبي بأنه حافز ضريبي لأنه يعوض دافعي الضرائب عن النفقات التي تراها الحكومة جديرة بالاهتمام. على سبيل المثال ، يمنح الائتمان الضريبي للفرصة الأمريكية (AOTC) وبرامج ائتمان التعلم مدى الحياة (LLC) ائتمانات ضريبية للأشخاص الذين يلتحقون ببرامج التعليم ما بعد الثانوي. تشمل الاعتمادات الضريبية الشائعة الأخرى ما يلي:
قسط الائتمان الضريبي سوق التأمين الصحي
الاستثناءات الضريبية
في حين أن التخفيضات الضريبية عبارة عن مبالغ تخصمها من دخلك ، فإن الاستثناءات الضريبية تضع جانباً أنواعًا معينة من الدخل على أنها غير خاضعة للضريبة. على هذا النحو ، تقلل الاستثناءات الضريبية من الدخل الخاضع للضريبة - ومن فاتورتك الضريبية. على سبيل المثال ، يمكنك عمومًا أن تستثني من دخلك أي مدفوعات لدعم الطفل ، ومزايا الوفاة للتأمين على الحياة ، ودخل السندات البلدية التي تتلقاها.
الاستثناء الضريبي الشائع هو استثناء التأمين الصحي الذي يرعاه صاحب العمل. تُعفى أقساط التأمين الصحي التي يدفعها صاحب العمل من ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب الرواتب ، ويتم استبعاد جزء الأقساط الذي تدفعه عمومًا من دخلك الخاضع للضريبة. يؤدي استبعاد الأقساط إلى خفض فاتورتك الضريبية ، مما يقلل بشكل فعال من تكلفة تغطية التأمين الصحي بعد خصم الضرائب.
إذا حصلت على دخل في الخارج ، فقد تكون مؤهلاً لاستبعاد الدخل الأجنبي واستبعاد السكن الأجنبي. للتأهل ، يجب أن تكون مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا مقيمًا في دولة أجنبية لفترة متواصلة تشمل السنة الضريبية بأكملها.
هناك استثناء ضريبي شائع آخر يتعلق ببيع منزل. إذا كان لديك مكاسب رأسمالية من بيع منزلك الرئيسي ، فيمكنك استبعاد ما يصل إلى 250 ألف دولار (500000 دولار في حالة التقديم المشترك للزواج) من هذا المكاسب من دخلك. للتأهل ، يجب أن تكون قد امتلكت المنزل وعشت فيه لمدة عامين على الأقل من السنوات الخمس السابقة ، ويجب ألا تستبعد المكسب من بيع منزل آخر خلال العامين الماضيين.
في بعض الحالات ، لا يتم تسجيل الدخل المستبعد للأغراض الضريبية في الإقرار. في حالات أخرى يتم تسجيله في قسم واحد من المرتجعات ثم خصمه في منطقة أخرى.
إعفاء الديون الضريبية
يساعد برنامج Fresh Start الخاص بمصلحة الضرائب دافعي الضرائب على تعويض الضرائب المتأخرة وتجنب الامتيازات الضريبية والجبايات وزينة الأجور ووقت السجن. تم إطلاق البرنامج في عام 2011 ، وهو عبارة عن مجموعة من التغييرات على قانون الضرائب الأمريكي التي تبسط عملية التحصيل وتجعل من الممكن تسوية ديونك الضريبية بأقل من إجمالي المبلغ المستحق عليك. الأفراد والشركات مؤهلون للبرنامج.
فيما يلي أربعة خيارات بداية جديدة لدافعي الضرائب الذين تأخروا عن سداد ضرائبهم:
** عرض تنازل: ** يساعدك هذا البرنامج الفيدرالي على تسوية ديون ضريبة IRS الخاصة بك بأقل من المبلغ الكامل المستحق عليك. البرنامج متاح لدافعي الضرائب الذين يدينون بأموال أكثر مما يمكن أن يدفعوه دفعة واحدة بشكل معقول - أو إذا كان القيام بذلك سيؤدي إلى ضائقة مالية.
** حاليًا غير قابل للتحصيل (CNC): ** بموجب برنامج CNC ، تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية أن الدخل الشهري الإجمالي الخاص بك منخفض جدًا بحيث لا يمكنك دفع ما تدين به بشكل معقول دون التسبب في ضائقة مالية. يتم إيقاف تحصيل الديون الخاصة بك ، ولن تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض رسوم على حساباتك المصرفية ، أو تقبيل راتبك ، أو مصادرة أصولك. بدلاً من ذلك ، يمكنك تأجيل سداد المدفوعات حتى تصبح جاهزًا للدفع ماليًا.
** اتفاقية التقسيط: ** تسمح لك اتفاقية التقسيط الخاصة بمصلحة الضرائب بدفع الضرائب المستحقة عليك من خلال سداد دفعات شهرية منتظمة خلال إطار زمني محدد وممتد. قد تستمر الفوائد والغرامات في التراكم حتى تدفع رصيدك بالكامل.
** تخفيف العقوبة: ** قد تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتخفيض أو إزالة العقوبات من رصيدك ، ولكن يجب عليك أولاً إثبات أن لديك سببًا مشروعًا لعدم دفع ضرائبك في الوقت المحدد. يشمل السبب المعقول الحريق والكوارث الطبيعية والاضطرابات الأخرى ؛ وفاة دافع الضرائب أو أحد أفراد أسرته المباشرين أو مرضهم الخطير أو عجزهم ؛ أو عدم القدرة على الحصول على السجلات المتعلقة بالضرائب. لاحظ أن مصلحة الضرائب تنص على أن "نقص الأموال ، في حد ذاته ، ليس سببًا معقولًا لعدم التقديم أو الدفع في الوقت المحدد."
ضع في اعتبارك أنه على الرغم من كون برنامج Fresh Start مفيدًا ، إلا أنه ليس بالضرورة من السهل التنقل فيه ، وقد يكون تحديد الطريق الذي يجب اتباعه أمرًا صعبًا. إذا كان لديك دين ضريبي كبير ، ففكر في العمل مع متخصص ضرائب يمكنه التأكد من تقديمك للبرنامج المناسب وإرشادك خلال العملية.
يسلط الضوء
تتيح لك التخفيضات الضريبية خصم نفقات معينة (مثل فوائد الرهن العقاري) من دخلك الخاضع للضريبة ، وبالتالي خفض مبلغ الضريبة المستحقة عليك.
يمكن أن تساعدك أنواع مختلفة من الإعفاء الضريبي على خفض فاتورتك الضريبية أو تسوية الديون المتعلقة بالضرائب.
يساعد برنامج Fresh Start الأفراد والشركات على تسوية الضرائب وتجنب الامتيازات الضريبية.
تقلل الاعتمادات الضريبية بشكل مباشر من فاتورتك الضريبية وقد توفر لك استردادًا حتى لو لم تكن مدينًا بأي ضريبة.
التعليمات
ما هو الخصم القياسي لعام 2022؟
بالنسبة لعام 2022 ، يكون الخصم القياسي 12،950 دولارًا أمريكيًا للمشتركين غير المتزوجين ودافعي الضرائب بشكل منفصل ، و 19،400 دولار أمريكي لأرباب الأسر ، و 25،900 دولار أمريكي لمقدمي الطلبات المتزوجين والأزواج الباقين على قيد الحياة.
ما هو الخصم القياسي لعام 2021؟
بالنسبة لعام 2021 ، يكون الخصم القياسي هو 12،550 دولارًا أمريكيًا للمشتركين غير المتزوجين ودافعي الضرائب بشكل منفصل ، و 18،800 دولار أمريكي لأرباب الأسر ، و 25،100 دولار أمريكي لمقدمي الطلبات المتزوجين والأزواج الباقين على قيد الحياة.
ما هو استثناء الهدية السنوية لعام 2022؟
يزداد الاستبعاد السنوي للهدايا إلى 16000 دولار أمريكي لعام 2022 ، ارتفاعًا من 15000 دولار أمريكي في عام 2021. وهذا يعني أنه يمكنك منح ما يصل إلى 16000 دولار أمريكي بدون ضرائب لأي عدد تريده من الأشخاص دون استخدام أي من إعفاءات ضرائب الهدية والعقارات الخاصة بك مدى الحياة.
ما الفرق بين الخصم الضريبي والخصم الضريبي؟
تقلل الإعفاءات الضريبية من مبلغ الضريبة المستحقة عليك ، بينما تقلل الخصومات الضريبية من دخلك الخاضع للضريبة. كلاهما يوفر لك المال على فاتورتك الضريبية ، لكن الاعتمادات توفر أكبر قدر من المدخرات. على سبيل المثال ، يقلل ائتمان ضريبي بقيمة 1000 دولار من فاتورتك الضريبية بمقدار 1000 دولار. وفي الوقت نفسه ، يؤدي خصم ضريبي قدره 1000 دولار إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة بهذا المبلغ. لذلك ، إذا وقعت في شريحة الضرائب البالغة 24٪ ، فإن خصم 1000 دولار سيقطع 240 دولارًا من فاتورتك الضريبية.
