خطة جمعية المستفيدين التطوعية للموظفين (VEBA)
ما هي خطة جمعية المستفيدين الطوعية للموظفين (VEBA)؟
خطة جمعية المستفيدين الطوعية للموظفين (VEBA) هي نوع من الثقة المعفاة من الضرائب التي يستخدمها أعضائها والمُعالون المؤهلون لدفع النفقات الطبية المؤهلة. عادة ما يتم تمويل الخطة من قبل صاحب العمل. بينما تضاءلت شعبية VEBAs ، هناك شركات تستمر في تقديمها.
قد تكون مساهمات الموظفين إلزامية وقد لا تكون بناءً على خطة الشركة ، على الرغم من عدم السماح بالانتخابات الفردية. ومع ذلك ، يجب أن يكون الموظفون مشمولين بخطة صحية برعاية صاحب العمل ليكونوا مؤهلين لعضوية VEBA. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الشركة مراعاة القواعد التي وضعتها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لإنشاء وصيانة VEBA.
كيف تعمل خطط VEBA
تسمح VEBAs لأصحاب العمل بتقديم مزايا للموظفين بشرط أن يتبعوا إرشادات معينة. على سبيل المثال ، تنص قواعد VEBA على أنه يجب على أصحاب العمل أولاً الحصول على خطاب تحديد من مصلحة الضرائب لكي يتم اعتبار خطتهم من VEBA لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. تخضع VEBAs لبعض جوانب قانون تأمين دخل تقاعد الموظف (ERISA) ؛ ومع ذلك ، فهي لا تعتبر خطط تقاعد مؤهلة.
على عكس الخطط 401 (k) أو 403 (b) ، على سبيل المثال ، لا تخضع عمليات سحب المشاركين من VEBA للضريبة إذا تم إجراؤها قبل سن 59½. ليس من الضروري أن تبدأ عمليات السحب من VEBA في عمر 72 عامًا.
يجب أن يكون المستفيدون موظفين أو من يعولونهم أو مستفيدون معينون. تعتبر خطط VEBA من خطط مزايا الرعاية الاجتماعية بموجب قانون الضرائب الفيدرالي وهي معفاة من الضرائب بموجب القسم 501 (c) (9) من قانون الإيرادات الداخلية. مساهمات صاحب العمل في خطة VEBA معفاة من الضرائب وليس لها حدود.
تنمو الأموال في VEBA معفاة من الضرائب ، ولا توجد عقوبات ضريبية مفروضة على الموظفين أو أعضاء VEBA الذين يأخذون التوزيعات من VEBA مقابل النفقات الطبية المؤهلة ، والتي غالبًا ما تشمل المدفوعات المشتركة والتأمين المشترك والخصومات ، بالإضافة إلى طب الأسنان و مدفوعات الرؤية. يتم تحديد هذه النفقات في القسم 213 (د) من قانون الإيرادات الداخلية. يمكن للأعضاء أيضًا استخدام خطط VEBA لتمويل أقساط التأمين الصحي بعد التقاعد.
على الرغم من أن هذه الحسابات تُستخدم عادةً كأدوات ادخار لتمويل نفقات الرعاية الصحية في التقاعد ، يمكن للموظفين استخدام الأموال من VEBAs لدفع النفقات الطبية المؤهلة أثناء العمل. إذا لم يستخدم أصحاب الحسابات الأموال في خطط VEBA الخاصة بهم لسنة معينة ، فسيتم تحويل هذا المبلغ إلى رصيد العام التالي. هذا يعني أن VEBA ليست خطة استخدمها أو تفقدها ، على عكس حساب الإنفاق المرن (FSA).
هام
للتأهل بموجب قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب أن تركز مهمة VEBA على تقديم أي مزايا للمستفيدين (أي الموظفين) التي تحددها الجمعية.
إعتبارات خاصة
يمكن أن يعمل VEBA أيضًا كنوع من ترتيبات التعويض الصحي (HRA).
تم تصميم VEBA بعد الخصم ، على سبيل المثال ، لتعويض نفقات الرؤية والأسنان حتى يفي العضو بخصم خطته الصحية. بعد استيفاء المبلغ المقتطع ، يمكن تعويض الأعضاء عن النفقات الطبية غير المتعلقة بالخطة الصحية.
ومع ذلك ، يمكن لـ VEBA المحدود أن يسدد فقط النفقات الطبية والرؤية. وفي الوقت نفسه ، لا يمكن استخدام الأموال في VEBA بعد انتهاء العمل إلا بعد تقاعد الفرد أو ترك العمل مع راعي VEBA.
عندما يتم إقران خطة VEBA مع حساب التوفير الصحي (HSA) ، ستقتصر دولارات VEBA على نفقات طب الأسنان والرؤية المؤهلة حتى يستوفي الأفراد خصومات خطة الصحة الطبية الخاصة بهم.
نصيحة
تقدم حسابات التوفير الصحية (HSAs) مزايا ضريبية ثلاثية في شكل مساهمات معفاة من الضرائب ، ونمو مؤجل من الضرائب ، وسحوبات معفاة من الضرائب عند استخدام الأموال لدفع النفقات الطبية المؤهلة.
أسئلة شائعة حول جمعية المستفيدين من الموظفين المتطوعين
يسلط الضوء
خطة جمعية المستفيدين التطوعية للموظفين (VEBA) هي نوع من الثقة المعفاة من الضرائب التي يستخدمها أعضائها والمعالون المؤهلون لدفع النفقات الطبية المؤهلة.
يخضع VEBAs لبعض جوانب قانون تأمين دخل تقاعد الموظف (ERISA) ؛ ومع ذلك ، فهي لا تعتبر خطط تقاعد مؤهلة.
تضاءلت شعبية هذا النوع من برامج مزايا الموظفين على مر السنين ، على الرغم من أن بعض أصحاب العمل لا يزالون يقدمونها.
تنص قواعد VEBA على أنه يجب على أصحاب العمل أولاً الحصول على خطاب تحديد من دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) لكي يتم اعتبار خطتهم ضمن VEBA لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية.
التعليمات
هل VEBA عبارة عن HRA؟
تسمح ترتيبات السداد الصحي (HRAs) لأصحاب العمل بتعويض الموظفين عن بعض النفقات الطبية. يمكن للموظفين ترحيل المساهمات من سنة إلى أخرى أثناء استثمار المساهمات من أجل النمو. بموجب هذا التعريف ، يمكن اعتبار VEBA نوعًا من HRA.
هل يمكنني الحصول على VEBA و HSA؟
نعم ، بناءً على الخيارات التي يقدمها صاحب العمل الخاص بك ، من الممكن أن يكون لديك كل من VEBA و HSA. إذا كان لديك كلاهما ، فمن المهم أن تفهم قواعد المساهمات والسحب والضرائب للتأكد من أنك تحقق أقصى استفادة من هذه الفوائد.
ما هي خطة VEBA؟
خطة جمعية المستفيدين التطوعية للموظفين (VEBA) هي نوع من الثقة المعفاة من الضرائب التي يمكن لأصحاب العمل تقديمها لمساعدة الموظفين في تكلفة الرعاية الطبية. عادة ما يتم تمويل هذه الخطط من قبل صاحب العمل وتخضع لقسم قانون الإيرادات الداخلية 501 (ج) (9).
ما هو الفرق بين VEBA و HSA؟
تسمح لك حسابات التوفير الصحية (HSAs) بالتوفير في النفقات الطبية المؤهلة على أساس المزايا الضريبية. ترتبط هذه الحسابات بخطط صحية ذات خصومات عالية. الفرق الرئيسي بين VEBA و HSA هو كيفية تمويلهما. يتم تمويل VEBAs فقط من قبل صاحب العمل في معظم الحالات ، في حين يمكن تمويل HSA بمساهمات صاحب العمل والموظفين.
من هو مؤهل للحصول على VEBA؟
لكي تكون مؤهلاً للحصول على خطة VEBA ، يجب أن يقدم صاحب العمل واحدًا. أيضًا ، يجب أن تكون موظفًا نشطًا وأن تكون مشمولاً بخطة التأمين الصحي لصاحب العمل الخاص بك للمشاركة في VEBA.
