自愿雇员受益人协会计划 (VEBA)

什么是自愿员工受益人协会计划 (VEBA)？

自愿雇员受益人协会 (VEBA) 计划是一种免税信托，由其成员和符合条件的家属用来支付符合条件的医疗费用。该计划通常由雇主资助。虽然 VEBA 的受欢迎程度有所下降，但仍有一些公司继续提供它们。

根据公司计划，员工缴费可能是强制性的，也可能不是强制性的，但不允许个人选举。但是，雇员必须由雇主赞助的健康计划承保，才有资格成为 VEBA 会员。此外，公司必须遵守美国国税局 (IRS) 为创建和维护 VEBA 而制定的规则。

VEBA 允许雇主在员工遵循某些准则的情况下向他们提供福利。例如，VEBA 规则规定，雇主必须首先从 IRS 获得一份确定信，以便他们的计划被视为联邦所得税目的的 VEBA。 VEBA 受《雇员退休收入保障法》（ERISA）的某些方面的约束；但是，它们不被视为合格的退休计划。

与 401(k) 或 403(b) 计划不同，例如，如果参与者在 59½ 岁之前从 VEBA 提款，则无需纳税。从 VEBA 提款不需要从 72 岁开始。

受益人必须是雇员、他们的家属或他们指定的受益人。 VEBA 计划被视为联邦税法下的福利计划，并且根据《国内税收法》第 501(c)(9) 条是免税的。雇主对 VEBA 计划的供款可以免税且没有限制。

VEBA 中的资金免税增长，员工或 VEBA 成员从 VEBA 分配合格的医疗费用（通常包括共同支付、共同保险和免赔额，以及牙科和视觉支付。这些费用在《国内税收法》第 213(d) 节中定义。会员还可以使用 VEBA 计划为退休后的健康保险费提供资金。

尽管这些账户通常被用作储蓄工具来为退休时的医疗费用提供资金，但员工可以使用他们的 VEBA 中的钱来支付工作期间的合格医疗费用。如果帐户持有人在给定年份的 VEBA 计划中没有使用资金，则该金额将转入下一年的余额。这意味着 VEBA 与灵活支出账户 (FSA)不同，它不是“即用即失”计划。

重要

要符合 IRS 规则，VEBA 的使命必须集中在向受益人（即员工）提供协会指定的任何福利。

VEBA 也可以作为一种健康报销安排 (HRA) 。

例如，免赔额后的 VEBA 旨在补偿视力和牙科费用，直到会员满足其健康计划的免赔额。达到免赔额后，会员可以报销非健康计划相关的医疗费用。

然而，有限的 VEBA 只能报销医疗和视力费用。同时，只有在个人退休或离开 VEBA 赞助商的工作后，才能使用离职后 VEBA 中的资金。

当 VEBA 计划与健康储蓄账户 (HSA)配对时，VEBA 美元将仅限于符合条件的牙科和视力费用，直到个人满足其医疗健康计划免赔额。

提示

当资金用于支付合格的医疗费用时，健康储蓄账户 (HSA) 以可减税供款、延税增长和免税提款的形式提供三重税收优惠。

＃＃强调

＃＃常问问题

健康报销安排 (HRA) 允许雇主报销员工的某些医疗费用。员工可以逐年滚动捐款，同时为增长投资捐款。根据该定义，可以将 VEBA 视为一种 HRA。

是的，根据您的雇主提供的选项，可以同时拥有 VEBA 和 HSA。如果两者都有，那么了解供款、取款和税收的规则很重要，以确保您充分利用这些福利。

自愿雇员受益人协会 (VEBA) 计划是一种免税信托，雇主可以提供帮助雇员支付医疗费用。这些计划通常由雇主资助，并受《国内税收法》第 501(c)(9) 条的约束。

健康储蓄账户 (HSA) 可让您在税收优惠的基础上节省合格的医疗费用。这些账户与高免赔额健康计划相关联。 VEBA 和 HSA 之间的主要区别在于它们的资金来源。在大多数情况下，VEBA 仅由雇主资助，而 HSA 可以通过雇主和雇员的供款来资助。

要获得 VEBA 计划的资格，您的雇主必须提供一个。此外，您必须是一名在职员工，并且您的雇主的健康保险计划涵盖您才能参与 VEBA。