Freiwilliger begünstigter Vereinsplan (VEBA)

Was ist ein Ehrenamtlicher Begünstigtenverein (VEBA)?

Ein VEBA-Plan (Voluntary Employees' Beneficiary Association) ist eine Art steuerbefreiter Treuhandfonds, der von seinen Mitgliedern und anspruchsberechtigten Angehörigen verwendet wird, um förderfähige medizinische Ausgaben zu bezahlen. Der Plan wird in der Regel von einem Arbeitgeber finanziert. Während die Popularität von VEBAs nachgelassen hat, gibt es Unternehmen, die sie weiterhin anbieten.

Arbeitnehmerbeiträge können je nach Unternehmensplan obligatorisch sein oder nicht, obwohl individuelle Wahlen nicht zulässig sind. Mitarbeiter müssen jedoch von einem arbeitgeberfinanzierten Krankenversicherungsplan abgedeckt sein, um für eine VEBA-Mitgliedschaft in Frage zu kommen. Darüber hinaus muss das Unternehmen die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Regeln zur Erstellung und Aufrechterhaltung eines VEBA beachten.

Wie VEBA-Pläne funktionieren

VEBAs ermöglichen es Arbeitgebern, Arbeitnehmern Vorteile zu gewähren, sofern sie bestimmte Richtlinien befolgen. Beispielsweise besagen die VEBA-Regeln, dass Arbeitgeber zunächst ein Feststellungsschreiben vom IRS einholen müssen, damit ihr Plan für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als VEBA betrachtet wird. VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA) ; sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Altersvorsorge.

Anders als beispielsweise bei 401(k)- oder 403(b)-Plänen sind Auszahlungen von Teilnehmern aus einem VEBA nicht steuerpflichtig, wenn sie vor dem 59. Lebensjahr getätigt werden. Austritte aus einer VEBA müssen nicht mit 72 Jahren beginnen.

Begünstigte müssen Mitarbeiter, ihre Angehörigen oder ihre designierten Begünstigten sein. VEBA-Pläne gelten nach Bundessteuerrecht als Sozialleistungspläne und sind gemäß Abschnitt 501(c)(9) des Internal Revenue Code steuerbefreit. Arbeitgeberbeiträge zu einem VEBA-Plan sind steuerlich absetzbar und unbegrenzt.

Gelder in einem VEBA wachsen steuerfrei, und es gibt keine Steuerstrafen für Mitarbeiter oder VEBA-Mitglieder, die Ausschüttungen von einem VEBA für qualifizierte medizinische Ausgaben entgegennehmen, die häufig Zuzahlungen, Mitversicherungen und Selbstbehalte sowie zahnärztliche und Vision Zahlungen. Diese Ausgaben sind in Abschnitt 213(d) des Internal Revenue Code definiert. Mitglieder können auch VEBA-Pläne verwenden, um Krankenversicherungsprämien nach der Pensionierung zu finanzieren.

Auch wenn diese Konten normalerweise als Sparvehikel zur Finanzierung von Gesundheitskosten im Ruhestand verwendet werden, können Mitarbeiter Geld von ihren VEBAs verwenden, um qualifizierte medizinische Ausgaben während der Arbeit zu bezahlen. Wenn Kontoinhaber für ein bestimmtes Jahr kein Geld in ihren VEBA-Plänen verwenden, wird dieser Betrag auf das Guthaben des nächsten Jahres übertragen. Das bedeutet, dass ein VEBA im Gegensatz zu einem Flexible Spending Account (FSA) kein Use-it-or-lose-it-Plan ist .

Wichtig

Um sich nach den IRS-Regeln zu qualifizieren, muss sich die Mission eines VEBA darauf konzentrieren, den Begünstigten (dh Mitarbeitern), die von der Vereinigung bestimmt werden, Leistungen zu erbringen.

Besondere Überlegungen

Eine VEBA kann auch als eine Art Krankenversicherungsvereinbarung (HRA) fungieren.

Ein nachabzugsfähiger VEBA zum Beispiel soll Seh- und Zahnkosten erstatten, bis ein Mitglied seinen Selbstbehalt im Gesundheitsplan erfüllt. Nachdem der Selbstbehalt erfüllt ist, können Mitglieder für medizinische Kosten, die nicht mit dem Krankenversicherungsplan in Zusammenhang stehen, erstattet werden.

Eine begrenzte VEBA kann jedoch nur medizinische und Sehkosten erstatten. In der Zwischenzeit kann Geld in einem VEBA nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses nur verwendet werden, nachdem eine Person in den Ruhestand getreten ist oder ihre Anstellung beim VEBA-Sponsor verlassen hat.

Wenn ein VEBA-Plan mit einem Health Savings Account (HSA) gekoppelt ist,. werden die VEBA-Dollars auf förderfähige Zahn- und Sehkosten begrenzt, bis Einzelpersonen ihren medizinischen Gesundheitsplan-Selbstbehalt erfüllen.

Tipp

Health Savings Accounts (HSAs) bieten dreifache Steuervorteile in Form von steuerabzugsfähigen Beiträgen, steuerbegünstigtem Wachstum und steuerfreien Entnahmen, wenn die Mittel zur Zahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden.

Häufig gestellte Fragen zum Verein der ehrenamtlichen Mitarbeiter

Höhepunkte

• Ein Plan für eine begünstigte Vereinigung von Freiwilligen Arbeitnehmern (VEBA) ist eine Art steuerbefreiter Treuhandfonds, der von seinen Mitgliedern und anspruchsberechtigten Angehörigen verwendet wird, um förderfähige medizinische Ausgaben zu bezahlen.

• VEBAs unterliegen einigen Aspekten des Employee Retirement Income Security Act (ERISA); sie gelten jedoch nicht als qualifizierte Altersvorsorge.

• Diese Art von Mitarbeiterbeteiligungsprogramm hat im Laufe der Jahre an Popularität verloren, obwohl einige Arbeitgeber sie immer noch anbieten.

• Die VEBA-Regeln besagen, dass Arbeitgeber zunächst ein Feststellungsschreiben vom Internal Revenue Service (IRS) einholen müssen, damit ihr Plan für Bundeseinkommensteuerzwecke als VEBA betrachtet wird.

FAQ

Ist ein VEBA ein HRA?

Krankenversicherungsvereinbarungen (HRAs) ermöglichen es Arbeitgebern, Arbeitnehmern bestimmte medizinische Kosten zu erstatten. Mitarbeiter können Beiträge von Jahr zu Jahr verlängern und gleichzeitig Beiträge für Wachstum investieren. Unter dieser Definition kann ein VEBA als eine Art HRA betrachtet werden.

Kann ich einen VEBA und einen HSA haben?

Ja, abhängig von den Möglichkeiten Ihres Arbeitgebers ist es möglich, sowohl einen VEBA als auch einen HSA zu haben. Wenn Sie beides haben, ist es wichtig, die Regeln für Beiträge, Auszahlungen und Besteuerung zu verstehen, um sicherzustellen, dass Sie diese Vorteile optimal nutzen.

Was ist ein VEBA-Plan?

Ein VEBA-Plan ist eine Art steuerbefreiter Treuhandfonds, den Arbeitgeber anbieten können, um Arbeitnehmern bei den Kosten für medizinische Versorgung zu helfen. Diese Pläne werden in der Regel vom Arbeitgeber finanziert und unterliegen dem Internal Revenue Code Section 501(c)(9).

Was ist der Unterschied zwischen einem VEBA und einem HSA?

Health Savings Accounts (HSAs) ermöglichen es Ihnen, auf steuerbegünstigter Basis für qualifizierte medizinische Ausgaben zu sparen. Diese Konten sind mit Gesundheitsplänen mit hohem Selbstbehalt verbunden. Der Hauptunterschied zwischen einem VEBA und einem HSA besteht darin, wie sie finanziert werden. VEBAs werden in den meisten Fällen nur vom Arbeitgeber finanziert, während HSAs mit Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträgen finanziert werden können.

Wer hat Anspruch auf eine VEBA?

Um Anspruch auf einen VEBA-Plan zu haben, muss Ihr Arbeitgeber einen anbieten. Außerdem müssen Sie ein aktiver Arbeitnehmer sein und von der Krankenversicherung Ihres Arbeitgebers abgedeckt sein, um an einem VEBA teilnehmen zu können.