Piano di associazione beneficiaria dei dipendenti volontari (VEBA)

Che cos'è un piano di associazione beneficiaria dei dipendenti volontari (VEBA)?

Un piano di associazione beneficiaria dei dipendenti volontari (VEBA) è un tipo di trust esentasse utilizzato dai suoi membri e persone a carico ammissibili per pagare le spese mediche ammissibili. Il piano è in genere finanziato da un datore di lavoro. Mentre la popolarità dei VEBA è diminuita, ci sono aziende che continuano a offrirli.

I contributi dei dipendenti possono o meno essere obbligatori a seconda del piano aziendale, sebbene non siano consentite elezioni individuali. Tuttavia, i dipendenti devono essere coperti da un piano sanitario sponsorizzato dal datore di lavoro per poter beneficiare dell'iscrizione VEBA. Inoltre, la società deve osservare le regole stabilite dall'Internal Revenue Service (IRS) per la creazione e il mantenimento di un VEBA.

Come funzionano i piani VEBA

I VEBA consentono ai datori di lavoro di fornire vantaggi ai dipendenti a condizione che seguano determinate linee guida. Ad esempio, le regole VEBA affermano che i datori di lavoro devono prima ottenere una lettera di determinazione dall'IRS affinché il loro piano sia considerato un VEBA ai fini dell'imposta sul reddito federale. I VEBA sono soggetti ad alcuni aspetti dell'Employee Retirement Income Security Act (ERISA) ; tuttavia, non sono considerati piani pensionistici qualificati.

A differenza dei piani 401(k) o 403(b), ad esempio, i prelievi dei partecipanti da un VEBA non sono tassabili se effettuati prima dei 59 anni e mezzo. I prelievi da un VEBA non devono iniziare a 72 anni di età.

I beneficiari devono essere dipendenti, persone a carico o beneficiari designati. I piani VEBA sono considerati piani di benefici sociali ai sensi della legge fiscale federale e sono esenti da imposta ai sensi della Sezione 501 (c) (9) dell'Internal Revenue Code. I contributi del datore di lavoro versati a un piano VEBA sono deducibili dalle tasse e non hanno limiti.

I fondi in un VEBA crescono esentasse e non ci sono sanzioni fiscali imposte ai dipendenti o ai membri VEBA che ricevono distribuzioni da un VEBA per spese mediche qualificate, che spesso includono co-pagamenti, coassicurazione e franchigie, nonché cure dentistiche e pagamenti di visione. Queste spese sono definite nella Sezione 213(d) dell'Internal Revenue Code. I membri possono anche utilizzare i piani VEBA per finanziare i premi dell'assicurazione sanitaria post-pensionamento.

Anche se questi conti sono solitamente utilizzati come veicoli di risparmio per finanziare le spese sanitarie in pensione, i dipendenti possono utilizzare i soldi dei loro VEBA per pagare le spese mediche qualificate mentre lavorano. Se i titolari di conto non utilizzano denaro nei loro piani VEBA per un determinato anno, l'importo viene trasferito al saldo dell'anno successivo. Ciò significa che un VEBA non è un piano usalo o perdilo, a differenza di un conto di spesa flessibile (FSA).

Importante

Per qualificarsi secondo le regole dell'IRS, la missione di un VEBA deve essere centrata sulla fornitura di qualsiasi beneficio ai beneficiari (vale a dire, dipendenti) designato dall'associazione.

Considerazioni speciali

Un VEBA può anche fungere da tipo di accordo di rimborso sanitario (HRA).

Un VEBA post-deducibile, ad esempio, è progettato per rimborsare le spese visive e dentistiche fino a quando un membro non soddisfa la franchigia del piano sanitario. Una volta raggiunta la franchigia, i membri possono essere rimborsati per le spese mediche non legate al piano sanitario.

Un VEBA limitato, tuttavia, può rimborsare solo le spese mediche e visive. Nel frattempo, il denaro in un VEBA successivo al rapporto di lavoro può essere utilizzato solo dopo che un individuo è andato in pensione o ha lasciato il lavoro con lo sponsor del VEBA.

Quando un piano VEBA è abbinato a un Conto di risparmio sanitario (HSA),. i dollari VEBA saranno limitati alle spese dentistiche e oculistiche idonee fino a quando le persone non soddisfano le franchigie del piano sanitario.

Suggerimento

I conti di risparmio sanitario (HSA) offrono vantaggi fiscali tripli sotto forma di contributi deducibili dalle tasse, aumento delle imposte differite e prelievi esentasse quando i fondi vengono utilizzati per pagare spese mediche qualificate.

Domande frequenti sull'associazione beneficiaria dei dipendenti volontari

Mette in risalto

• Un piano di associazione beneficiaria dei dipendenti volontari (VEBA) è un tipo di trust esentasse utilizzato dai suoi membri e persone a carico ammissibili per pagare le spese mediche ammissibili.

• I VEBA sono soggetti ad alcuni aspetti dell'Employee Retirement Income Security Act (ERISA); tuttavia, non sono considerati piani pensionistici qualificati.

• Questo tipo di programma di benefici per i dipendenti è diminuito in popolarità nel corso degli anni, sebbene alcuni datori di lavoro li offrano ancora.

• Le regole VEBA stabiliscono che i datori di lavoro devono prima ottenere una lettera di determinazione dall'Internal Revenue Service (IRS) affinché il loro piano possa essere considerato un VEBA ai fini dell'imposta sul reddito federale.

FAQ

Un VEBA è un HRA?

Gli accordi di rimborso sanitario (HRA) consentono ai datori di lavoro di rimborsare i dipendenti per determinate spese mediche. I dipendenti possono trasferire i contributi di anno in anno mentre investono i contributi per la crescita. In base a tale definizione, un VEBA può essere considerato un tipo di HRA.

Posso avere un VEBA e un HSA?

Sì, a seconda delle opzioni offerte dal tuo datore di lavoro, è possibile avere sia un VEBA che un HSA. Se hai entrambi, è importante comprendere le regole per i contributi, i prelievi e la tassazione per assicurarti di ottenere il massimo da questi vantaggi.

Che cos'è un piano VEBA?

Un piano di associazione beneficiaria dei dipendenti volontari (VEBA) è un tipo di fiducia esentasse che i datori di lavoro possono offrire per aiutare i dipendenti con il costo delle cure mediche. Questi piani sono in genere finanziati dal datore di lavoro e disciplinati dalla sezione 501 (c) (9) dell'Internal Revenue Code.

Qual è la differenza tra un VEBA e un HSA?

I conti di risparmio sanitario (HSA) ti consentono di risparmiare per spese mediche qualificate in base a vantaggi fiscali. Questi account sono associati a piani sanitari ad alta franchigia. La principale differenza tra un VEBA e un HSA è il modo in cui vengono finanziati. I VEBA sono finanziati solo dal datore di lavoro nella maggior parte dei casi, mentre gli HSA possono essere finanziati con i contributi del datore di lavoro e dei dipendenti.

Chi può beneficiare di un VEBA?

Per poter beneficiare di un piano VEBA, il tuo datore di lavoro deve offrirne uno. Inoltre, per partecipare a un VEBA devi essere un dipendente attivo ed essere coperto dal piano di assicurazione sanitaria del tuo datore di lavoro.