Plan dobrowolnego stowarzyszenia beneficjentów (VEBA)

Czym jest Plan Stowarzyszenia Beneficjentów Ochotniczych Pracowników (VEBA)?

Plan dobrowolnego stowarzyszenia beneficjentów (VEBA) to rodzaj zwolnionego z podatku funduszu powierniczego, z którego korzystają jego członkowie i uprawnione osoby pozostające na utrzymaniu, aby opłacić kwalifikujące się wydatki medyczne. Plan jest zazwyczaj finansowany przez pracodawcę. Chociaż popularność VEBA spadła, są firmy, które nadal je oferują.

Składki pracownicze mogą, ale nie muszą być obowiązkowe w zależności od planu firmy, chociaż indywidualne wybory nie są dozwolone. Jednak pracownicy muszą być objęci planem zdrowotnym sponsorowanym przez pracodawcę, aby kwalifikować się do członkostwa VEBA. Dodatkowo firma musi przestrzegać zasad ustanowionych przez Internal Revenue Service (IRS) w zakresie tworzenia i utrzymywania VEBA.

Jak działają plany VEBA

VEBA umożliwiają pracodawcom oferowanie świadczeń pracownikom pod warunkiem przestrzegania określonych wytycznych. Na przykład przepisy VEBA stanowią, że pracodawcy muszą najpierw uzyskać pismo stwierdzające od IRS, aby ich plan został uznany za VEBA dla celów federalnego podatku dochodowego. VEBA podlegają niektórym aspektom ustawy o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA) ; jednak nie są one uważane za kwalifikowane plany emerytalne.

W przeciwieństwie do planów 401(k) lub 403(b), na przykład wycofanie się uczestników z VEBA nie podlega opodatkowaniu, jeśli zostało dokonane przed ukończeniem 59½ roku. Wypłaty z VEBA nie muszą rozpoczynać się w wieku 72 lat.

Beneficjentami muszą być pracownicy, osoby pozostające na ich utrzymaniu lub wyznaczeni beneficjenci. Programy VEBA są uważane za programy świadczeń socjalnych zgodnie z federalnym prawem podatkowym i są zwolnione z podatku zgodnie z sekcją 501(c)(9) Kodeksu Podatkowego. Składki pracodawcy wpłacane do planu VEBA podlegają odliczeniu od podatku i nie mają limitu.

Fundusze w VEBA stają się wolne od podatku i nie ma kar podatkowych nakładanych na pracowników lub członków VEBA, którzy otrzymują wypłaty z VEBA za kwalifikowane wydatki medyczne, które często obejmują współpłatność, współubezpieczenie i odliczenia, a także dentystyczne i płatności za wizję. Wydatki te są określone w Artykule 213(d) Kodeksu Podatkowego. Członkowie mogą również korzystać z planów VEBA, aby finansować składki na ubezpieczenie zdrowotne po przejściu na emeryturę.

Mimo że konta te są zwykle używane jako narzędzia oszczędnościowe do finansowania wydatków na opiekę zdrowotną na emeryturze, pracownicy mogą wykorzystać pieniądze ze swoich VEBA, aby opłacić kwalifikowane wydatki medyczne podczas pracy. Jeśli właściciele kont nie wykorzystują pieniędzy w swoich planach VEBA na dany rok, kwota ta przechodzi na saldo przyszłoroczne. Oznacza to, że VEBA nie jest planem typu „wykorzystaj lub strać”, w przeciwieństwie do elastycznego konta wydatków (FSA).

###Ważne

Aby zakwalifikować się zgodnie z zasadami IRS, misja VEBA musi koncentrować się na zapewnianiu wszelkich świadczeń beneficjentom (tj. pracownikom) wyznaczonym przez stowarzyszenie.

Uwagi specjalne

VEBA może również działać jako rodzaj systemu zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA).

Na przykład VEBA podlegająca odliczeniu po odliczeniu ma na celu zwrot kosztów widzenia i dentystyki, dopóki członek nie spełni swojego planu zdrowotnego. Po spełnieniu udziału własnego członkowie mogą otrzymać zwrot kosztów leczenia niezwiązanych z planem zdrowotnym.

Ograniczona VEBA może jednak zwracać tylko koszty leczenia i wzroku. Tymczasem pieniądze z VEBA po okresie zatrudnienia mogą być wykorzystane dopiero po przejściu na emeryturę lub odejściu z pracy u sponsora VEBA.

Kiedy plan VEBA jest połączony z kontem oszczędnościowym na zdrowie (HSA),. dolary VEBA zostaną ograniczone do kwalifikujących się wydatków na dentystykę i wizję, dopóki osoby nie spełnią swoich odliczeń w ramach planu medycznego.

###Wskazówka

Zdrowotne Konta Oszczędnościowe (HSA) oferują potrójne korzyści podatkowe w postaci składek do odliczenia od podatku, wzrostu odroczonego podatku i wypłat wolnych od podatku, gdy środki są wykorzystywane na opłacenie kwalifikowanych wydatków medycznych.

Często zadawane pytania na temat Stowarzyszenia Beneficjentów Ochotniczych Pracowników

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Plan stowarzyszenia beneficjentów dobrowolnych pracowników (VEBA) jest rodzajem funduszu powierniczego zwolnionego z podatku, z którego korzystają jego członkowie i uprawnione osoby pozostające na utrzymaniu, aby opłacić kwalifikujące się wydatki medyczne.

• VEBA podlegają niektórym aspektom ustawy o zabezpieczeniach emerytalnych pracowników (ERISA); jednak nie są one uważane za kwalifikowane plany emerytalne.

• Ten rodzaj programu świadczeń pracowniczych z biegiem lat stracił na popularności, choć niektórzy pracodawcy nadal go oferują.

• Zasady VEBA stanowią, że pracodawcy muszą najpierw uzyskać pismo stwierdzające z Urzędu Skarbowego (IRS), aby ich plan został uznany za VEBA dla celów federalnego podatku dochodowego.

##FAQ

Czy VEBA to HRA?

Ustalenia dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) umożliwiają pracodawcom zwrot pracownikom niektórych kosztów leczenia. Pracownicy mogą odnawiać składki z roku na rok, inwestując jednocześnie składki na rzecz rozwoju. Zgodnie z tą definicją VEBA można uznać za rodzaj HRA.

Czy mogę mieć VEBA i HSA?

Tak, w zależności od opcji oferowanych przez Twojego pracodawcę, możliwe jest posiadanie zarówno VEBA, jak i HSA. Jeśli masz oba, ważne jest, aby zrozumieć zasady dotyczące składek, wypłat i opodatkowania, aby upewnić się, że w pełni wykorzystujesz te korzyści.

Co to jest plan VEBA?

Plan dobrowolnego stowarzyszenia beneficjentów (VEBA) jest rodzajem zwolnionego z podatku zaufania, które pracodawcy mogą zaoferować, aby pomóc pracownikom w pokryciu kosztów opieki medycznej. Plany te są zazwyczaj finansowane przez pracodawcę i regulowane zgodnie z sekcją 501(c)(9) Kodeksu Podatkowego.

Jaka jest różnica między VEBA a HSA?

Konta oszczędnościowe zdrowotne (HSA) pozwalają zaoszczędzić na kwalifikowanych wydatkach medycznych na podstawie ulg podatkowych. Konta te są powiązane z planami zdrowotnymi z wysokimi odliczeniami. Główną różnicą między VEBA a HSA jest sposób ich finansowania. VEBA są finansowane wyłącznie przez pracodawcę w większości przypadków, podczas gdy HSA mogą być finansowane ze składek pracodawcy i pracownika.

Kto kwalifikuje się do VEBA?

Aby kwalifikować się do planu VEBA, Twój pracodawca musi go zaoferować. Ponadto, aby uczestniczyć w VEBA, musisz być aktywnym pracownikiem i być objętym ubezpieczeniem zdrowotnym pracodawcy.