Plan Voluntario de Asociación Beneficiaria de Empleados (VEBA)
驴Qu茅 es un Plan de Asociaci贸n de Beneficiarios de Empleados Voluntarios (VEBA)?
Un plan de asociaci贸n voluntaria de beneficiarios de empleados (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos m茅dicos elegibles. El plan generalmente es financiado por un empleador. Si bien la popularidad de los VEBA ha disminuido, hay empresas que contin煤an ofreci茅ndolos.
Las contribuciones de los empleados pueden ser obligatorias o no seg煤n el plan de la empresa, aunque no se permiten elecciones individuales. Sin embargo, los empleados deben estar cubiertos por un plan de salud patrocinado por el empleador para ser elegibles para la membres铆a de VEBA. Adem谩s, la empresa debe observar las reglas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para crear y mantener un VEBA.
C贸mo funcionan los planes VEBA
Los VEBA permiten a los empleadores brindar beneficios a los empleados con la condici贸n de que sigan ciertas pautas. Por ejemplo, las reglas de VEBA establecen que los empleadores primero deben obtener una carta de determinaci贸n del IRS para que su plan sea considerado VEBA a efectos del impuesto federal sobre la renta. Los VEBA est谩n sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilaci贸n de los Empleados (ERISA) ; sin embargo, no se consideran planes de jubilaci贸n calificados.
A diferencia de los planes 401(k) o 403(b), por ejemplo, los retiros de participantes de un VEBA no est谩n sujetos a impuestos si se realizan antes de los 59 a帽os y medio. No se requiere que los retiros de un VEBA comiencen a los 72 a帽os de edad.
Los beneficiarios deben ser empleados, sus dependientes o sus beneficiarios designados. Los planes VEBA se consideran planes de beneficios de asistencia social seg煤n la ley fiscal federal y est谩n exentos de impuestos seg煤n la Secci贸n 501(c)(9) del C贸digo de Rentas Internas. Las contribuciones del empleador hechas a un plan VEBA son deducibles de impuestos y no tienen l铆mite.
Los fondos en un VEBA crecen libres de impuestos, y no se imponen sanciones fiscales a los empleados o miembros de VEBA que toman distribuciones de un VEBA para gastos m茅dicos calificados, que a menudo incluyen copagos, coseguros y deducibles, as铆 como servicios dentales y pagos de visi贸n. Estos gastos se definen en la Secci贸n 213(d) del C贸digo de Rentas Internas. Los miembros tambi茅n pueden usar los planes VEBA para financiar las primas de seguro m茅dico posteriores a la jubilaci贸n.
Si bien estas cuentas generalmente se usan como veh铆culos de ahorro para financiar los gastos de atenci贸n m茅dica durante la jubilaci贸n, los empleados pueden usar el dinero de sus VEBA para pagar los gastos m茅dicos calificados mientras trabajan. Si los titulares de la cuenta no usan dinero en sus planes VEBA para un a帽o determinado, esa cantidad se transfiere al saldo del pr贸ximo a帽o. Eso significa que un VEBA no es un plan de 煤selo o pi茅rdalo, a diferencia de una Cuenta de gastos flexibles (FSA).
Importante
Para calificar seg煤n las reglas del IRS, la misi贸n de un VEBA debe centrarse en brindar cualquier beneficio a los beneficiarios (es decir, empleados) designados por la asociaci贸n.
Consideraciones Especiales
Un VEBA tambi茅n puede actuar como un tipo de acuerdo de reembolso de salud (HRA).
Un VEBA posterior al deducible, por ejemplo, est谩 dise帽ado para reembolsar los gastos dentales y de visi贸n hasta que un miembro alcance el deducible de su plan de salud. Una vez que se alcanza el deducible, los miembros pueden recibir un reembolso por los gastos m茅dicos no relacionados con el plan de salud.
Sin embargo, un VEBA limitado puede reembolsar solo los gastos m茅dicos y de visi贸n. Mientras tanto, el dinero en un VEBA posterior al empleo solo se puede usar despu茅s de que una persona se haya jubilado o haya dejado su empleo con el patrocinador del VEBA.
Cuando un plan VEBA se combina con una cuenta de ahorros para la salud (HSA),. los d贸lares de VEBA se limitar谩n a los gastos dentales y de la vista elegibles hasta que las personas alcancen los deducibles de su plan de salud m茅dica.
Sugerencia
Las cuentas de ahorro para la salud (HSA) ofrecen beneficios de impuestos triples en forma de contribuciones deducibles de impuestos, crecimiento con impuestos diferidos y retiros libres de impuestos cuando los fondos se utilizan para pagar gastos m茅dicos calificados.
Preguntas frecuentes sobre la Asociaci贸n de Beneficiarios de Empleados Voluntarios
Reflejos
Un plan de asociaci贸n de beneficiarios de empleados voluntarios (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos m茅dicos elegibles.
Los VEBA est谩n sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilaci贸n de los Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilaci贸n calificados.
Este tipo de programa de beneficios para empleados ha perdido popularidad a lo largo de los a帽os, aunque algunos empleadores todav铆a los ofrecen.
Las reglas de VEBA establecen que los empleadores primero deben obtener una carta de determinaci贸n del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que su plan se considere VEBA a efectos del impuesto federal sobre la renta.
PREGUNTAS M脕S FRECUENTES
驴Es una VEBA una HRA?
Los arreglos de reembolso de salud (HRA) permiten a los empleadores reembolsar a los empleados ciertos gastos m茅dicos. Los empleados pueden reinvertir las contribuciones a帽o tras a帽o mientras invierten las contribuciones para el crecimiento. Seg煤n esa definici贸n, un VEBA puede considerarse un tipo de HRA.
驴Puedo tener un VEBA y una HSA?
S铆, dependiendo de las opciones que ofrezca su empleador, es posible tener tanto una VEBA como una HSA. Si tiene ambos, es importante comprender las reglas de contribuciones, retiros e impuestos para asegurarse de aprovechar al m谩ximo estos beneficios.
驴Qu茅 es un plan VEBA?
Un plan de asociaci贸n voluntaria de beneficiarios de empleados (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos que los empleadores pueden ofrecer para ayudar a los empleados con el costo de la atenci贸n m茅dica. Estos planes generalmente son financiados por el empleador y se rigen por la Secci贸n 501(c)(9) del C贸digo de Rentas Internas.
驴Cu谩l es la diferencia entre una VEBA y una HSA?
Las cuentas de ahorros para la salud (HSA) le permiten ahorrar para gastos m茅dicos calificados con ventajas impositivas. Estas cuentas est谩n asociadas con planes de salud con deducible alto. La principal diferencia entre una VEBA y una HSA es c贸mo se financian. En la mayor铆a de los casos, los VEBA solo los financia el empleador, mientras que las HSA pueden financiarse con contribuciones del empleador y del empleado.
驴Qui茅n es elegible para un VEBA?
Para ser elegible para un plan VEBA, su empleador debe ofrecer uno. Adem谩s, debe ser un empleado activo y estar cubierto por el plan de seguro m茅dico de su empleador para participar en un VEBA.
