ترتيب التعويضات الصحية (HRA)
ما هو ترتيب التعويض الصحي (HRA)؟
ترتيب السداد الصحي (HRA) هو خطة يمولها صاحب العمل والتي تعوض الموظفين عن النفقات الطبية المؤهلة ، وفي بعض الحالات ، أقساط التأمين. يُسمح لأصحاب العمل بالمطالبة بخصم ضريبي للمبالغ المستردة التي يقومون بها من خلال هذه الخطط ، وعادةً ما تكون المبالغ المدفوعة التي يتلقاها الموظفون معفاة من الضرائب.
كيف يعمل ترتيب التعويضات الصحية (HRA)
ترتيب السداد الصحي هو خطة وضعها صاحب العمل لتغطية النفقات الطبية لموظفيها. يقرر صاحب العمل المبلغ الذي سيضعه في الخطة ، ويمكن للموظف أن يطلب سداد النفقات الطبية الفعلية التي تكبدها حتى هذا المبلغ. يجب أن يتلقى جميع الموظفين في نفس الفصل نفس مساهمة HRA.
HRA ليس حسابًا. لا يمكن للموظفين سحب الأموال مقدمًا ثم استخدامها لدفع النفقات الطبية. بدلاً من ذلك ، يجب أن يتحملوا المصاريف أولاً ، ثم يسددونها. السداد في وقت الخدمة ممكن إذا قدم صاحب العمل بطاقة خصم HRA. سيتعين على الموظف الذي يستخدم جميع الأموال المخصصة في HRA قبل نهاية العام تغطية أي فواتير صحية لاحقة من جيبه أو بالأموال في حساب إنفاق مرن (FSA) ، والمعروف أيضًا باسم ترتيب الإنفاق المرن ، عند توفره ، أو حساب توفير صحي (HSA) للموظفين الذين لديهم خطة صحية عالية الخصم (HDHP).
ملابس الأمومة ورسوم العضوية في الصالة الرياضية والاستشارات الزوجية ورعاية الأطفال من بين النفقات التي لا يغطيها ترتيب التعويض الصحي (HRA).
أنواع HRAs
هناك أنواع قليلة من ترتيبات السداد الصحي.
ترتيب السداد الصحي لصاحب العمل الصغير المؤهل (QSEHRA)
الصغير المؤهل (QSEHRA) هو خطة دعم للتغطية الصحية للموظفين الذين يعملون في الشركات التي توظف أقل من 50 عاملاً بدوام كامل. يُعرف أيضًا باسم HRA للأعمال الصغيرة ، يمكن استخدام QSEHRA لتعويض تغطية التأمين الصحي أو سداد النفقات الطبية التي سيتم الكشف عنها بطريقة أخرى.
يتم تعيين الحدود السنوية من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). بالنسبة لعام 2021 ، يمكن للشركة التي لديها QSEHRA تعويض الموظفين الأفراد بما يصل إلى 5،300 دولار سنويًا والموظفين الذين لديهم عائلات تصل إلى 10،700 دولار سنويًا (يرتفع إلى 5،450 دولارًا للأفراد و 11،050 دولارًا للعائلات في عام 2022). الأموال التي يتم سدادها معفاة من الضرائب للموظفين ومعفاة من الضرائب لأصحاب العمل.
التغطية الفردية HRA (ICHRA)
التغطية الفردية تعد HRA (ICHRA) جديدة نسبيًا ، حيث لم تكن متوفرة إلا منذ يناير 2020. في السابق ، لم يكن من الممكن استخدام HRA لدفع أقساط التأمين الصحي الفردي. ولكن اعتبارًا من يناير 2020 ، تسمح الحكومة لأصحاب العمل بتقديم نوع جديد من HRA لموظفيهم يسمى HRA للتغطية الفردية - بدلاً من التأمين الصحي الجماعي.
يمكن للموظفين استخدام هذه الموارد البشرية لشراء التأمين الصحي الفردي الشامل الخاص بهم مع دولارات قبل الضرائب سواء داخل أو خارج سوق التأمين الصحي لقانون الرعاية الصحية. التغطية الفردية يمكن أن تقوم HRAs أيضًا بتعويض الموظفين عن النفقات الصحية المؤهلة مثل المدفوعات المشتركة والخصومات.
ما إذا كان ICHRA الخاص بك يجعلك مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي ممتاز للمساعدة في دفع تكاليف تغطية التأمين الصحي بموجب قانون الرعاية الميسرة ، يعتمد على ما إذا كان صاحب العمل ICHRA يفي بالمعايير الدنيا لما يسمى "القدرة على تحمل التكاليف" ، وما إذا كنت تختار الاشتراك أو الانسحاب من التغطية.
المنافع المستثناة HRAs (EBHRA)
بالإضافة إلى ذلك ، يمكن لأصحاب العمل الذين يستمرون في تقديم التأمين الصحي الجماعي التقليدي أن يقدموا HRAs ذات المزايا المستثناة (EBHRA) لتعويض الموظفين لما يصل إلى 1800 دولار سنويًا من النفقات الطبية المؤهلة. يمكن للموظفين التسجيل في "HRA المزايا المستثناة" حتى لو رفضوا تغطية التأمين الصحي الجماعي ، لكن لا يمكنهم استخدام الأموال لشراء تأمين صحي شامل. ومع ذلك ، يمكنهم استخدام الأموال لدفع تكاليف التأمين الصحي قصير الأجل ، وأقساط التأمين على الأسنان والتأمين على البصر ، والنفقات الطبية المؤهلة.
فوائد ترتيبات السداد الصحية
يمكن استخدام HRAs لدفع النفقات الطبية المؤهلة ، والتي تشمل الأدوية الموصوفة ، والأنسولين ، والفحص البدني السنوي ، والعكازات ، وحبوب منع الحمل ، والوجبات المدفوعة أثناء تلقي العلاج في منشأة طبية ، والرعاية من طبيب نفسي أو طبيب نفسي ، وعلاج تعاطي المخدرات ، وتكاليف النقل المتكبدة للحصول على الرعاية الطبية ، وأكثر من ذلك بكثير. يمكن للموظفين أيضًا استخدام HRAs لشراء التأمين الصحي الفردي الشامل الخاص بهم مع دولارات قبل الضرائب من خلال التغطية الفردية المذكورة أعلاه HRA (ICHRA).
يمكن للموظفين استخدام الأموال في HRAs الخاصة بهم لتغطية التكاليف الطبية ، والأسنان ، والرؤية لأزواجهم ومعاليهم المسموح بها.
قيود ترتيبات السداد الصحية
يغطي HRA فقط النفقات الطبية ونفقات طب الأسنان المؤهلة. وفقًا لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن النفقات الطبية هي تكاليف يتم تكبدها لتخفيف أو منع مرض جسدي أو عقلي ، وليست نفقات للحفاظ على الصحة العامة ، مثل الفيتامينات.
تشمل المصروفات غير المؤهلة كمصروفات طبية ضرورية ، على سبيل المثال ، تبييض الأسنان ، ملابس الأمومة ، خدمات الجنازة ، رسوم عضوية النادي الصحي ، المواد الخاضعة للرقابة ، رعاية الأطفال لطفل يتمتع بصحة جيدة ، استشارات الزواج ، الأدوية من البلدان الأخرى ، وغير وصفة طبية. الأدوية.
يجوز لصاحب العمل استبعاد بعض النفقات الطبية على الرغم من أن النفقات مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب. سيتم تحديد قائمة صاحب العمل للمصروفات الطبية القابلة للاسترداد في وثيقة خطة HRA للموظفين.
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بيانًا لإخطار دافعي الضرائب بأن اختبارات COVID-19 في المنزل ومعدات الحماية الشخصية مثل أقنعة الوجه ومعقم اليدين تعتبر نفقات طبية مؤهلة يمكن دفعها أو تعويضها بموجب ترتيبات الإنفاق الصحي المرن ، وحسابات التوفير الصحية ، وترتيبات السداد الصحية (HRAs).
TTT
ترتيبات السداد الصحية مقابل الترتيبات الأخرى
لا يمكن للموظف الذي لديه FSA و HRA - ولديه مصروف مؤهل للتعويض من خلال كلتا الخطتين - اختيار أيهما سيغطي النفقات. بدلاً من ذلك ، سيتم تعويض التكاليف من خلال الخطة التي وضعها صاحب العمل للدفع أولاً. عندما يتم استنفاد هذه الخطة الأساسية ، سيتم استخدام الخطة الثانية لتغطية أي نفقات طبية لاحقة مؤهلة يتم الإبلاغ عنها لسدادها.
فيما يلي نظرة فاحصة على خيارين آخرين لتمويل النفقات الطبية من الجيب.
FSA
يتم تمويل FSA باستخدام جزء من راتب الموظف قبل الضريبة ، وعلى عكس HRA ، يحدد كل موظف مقدار الأموال التي يجب أن تذهب في هذه الترتيبات سنويًا - ما يصل إلى 2750 دولارًا في عام 2021 (و 2850 دولارًا في عام 2022).
قد يتم ترحيل الأموال غير المستخدمة في HRAs إلى العام التالي وفقًا لتقدير صاحب العمل. لا يمكن استخدام أموال FSA غير المستخدمة بشكل عام في سنة الخطة التالية ، على الرغم من أن صاحب العمل قد يقدم فترة سماح قصيرة (2.5 شهرًا) أو يسمح بترحيل ما يصل إلى 550 دولارًا.
تم تغيير القواعد المتعلقة باستخدام أموال FSA غير المستخدمة مؤقتًا نتيجة لوباء COVID-19. مع إقرار قانون الاعتمادات الموحدة ، 2021 ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا من قبل الرئيس السابق دونالد ترامب في نهاية ديسمبر 2020 ، يمكن للموظفين نقل أموال تصل إلى المبلغ السنوي الكامل المسموح به (2750 دولارًا أمريكيًا) من عام 2020 إلى عام 2021 ومن عام 2021 حتى عام 2022 لسلطات الخدمات الصحية للرعاية الصحية.
HSA
بالمقارنة مع HRA ، فإن حساب التوفير الصحي (HSA) هو حساب ممنوح بالكامل من الضرائب ولا يخضع للمصادرة إذا بقيت الأموال في الحساب في نهاية العام. يتم إقران HSA مع خطة صحية عالية الخصم (HDHP) لدفع النفقات الطبية وطب الأسنان. يتم تمويل الحساب من قبل الموظف أو صاحب العمل ، ومثل هيئة الخدمات المالية ، لا يمكن استخدامه لدفع أقساط التأمين. على عكس HRAs و FSAs ، يحصل الموظفون على HSAs إذا قاموا بتغيير أصحاب العمل.
إعتبارات خاصة
تمويل HRA وقابلية النقل
يتم تمويل ترتيب السداد الصحي من قبل صاحب العمل فقط ، والذي يقرر أيضًا الحد الأقصى للمساهمة السنوية لكل موظف HRA. يحدد أصحاب العمل مقدار المساهمة في HRAs للموظفين ، باستثناء أن جميع العمال في نفس فئة الموظفين يجب أن يتلقوا نفس المساهمة ، كما هو مذكور أعلاه. قد يتلقى العمال الأكبر سنًا أو الذين لديهم معالون أكثر.
قد يتم ترحيل أي أموال لم يتم إنفاقها من HRA بحلول نهاية العام إلى العام التالي ، على الرغم من أن صاحب العمل قد يضع حدًا أقصى للتمديد يمكن ترحيله من عام إلى آخر. علاوة على ذلك ، إذا تم إنهاء الموظف أو ترك الشركة للعمل لدى شركة أخرى ، فإن HRA لا تذهب معهم. وهذا يجعله مختلفًا عن حساب التوفير الصحي - HSA - المحمول.
مزايا ضريبة HRA
كميزة لأصحاب العمل ، فإن عمليات السداد من خلال HRA معفاة من الضرائب بنسبة 100٪. كبديل للرعاية الصحية الأكثر تكلفة للمتقاعدين ، يجوز لصاحب العمل استخدام HRA لتغطية التكاليف الصحية للموظفين المتقاعدين. بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن الخطط ممولة بالكامل من قبل أرباب العمل ، فإنها توفر إمكانية التنبؤ ، مما يسمح لأصحاب العمل بتوقع الحد الأقصى التقريبي لنفقاتهم للمزايا الصحية HRA للسنة.
قد يستخدم الموظفون هذا الترتيب لدفع مجموعة كبيرة من النفقات الطبية التي لا تغطيها سياسات التأمين الصحي الخاصة بهم. اعتمادًا على نوع HRA ، يمكنهم أيضًا استخدامه لأقساط التأمين الطبي أو تأمين الأسنان أو الرؤية. علاوة على ذلك ، فإن عمليات السداد معفاة من الضرائب بحد أقصى لفترة تغطية. قد تقدم بعض الشركات للموظفين ميزة إضافية تتمثل في المزايا الصحية الأخرى التي يوفرها صاحب العمل ، مثل هيئة الخدمات المالية (FSA) ، جنبًا إلى جنب مع HRA.
الأسئلة الشائعة حول HRA
فيما يلي بعض الأسئلة الشائعة.
ما هو HRA في التأمين الصحي؟
ترتيب السداد الصحي (HRA) هو خطة يضعها صاحب العمل لتغطية النفقات الطبية للموظف.
كيف يعمل HRA؟
يحدد صاحب العمل مبلغ المال الذي سيتم إدخاله في الخطة ويمكن للموظف أن يطلب تعويضه عن النفقات الطبية المؤهلة حتى المبلغ المحدد. يمكن لأصحاب العمل الحصول على خصم ضريبي للتعويضات التي تتم من خلال هذه الخطط ، وعادة ما تكون عمليات السداد المقدمة للموظفين معفاة من الضرائب.
ما هو HRA مقابل HSA؟
ترتيب السداد الصحي (HRA) هو ميزة تستخدم لدفع أموال معفاة من الضرائب للموظفين مقابل بعض النفقات الطبية المؤهلة وأقساط التغطية الصحية. حساب التوفير الصحي (HSA) هو حساب ذو امتيازات ضريبية يستخدمه الأفراد المشمولين بخطة صحية عالية الخصم (HDHP) يتطلعون إلى التوفير لتغطية تكلفة النفقات الطبية المؤهلة.
هل يمكنني صرف أموال HRA الخاصة بي؟
لا ، يمكن عادةً تحويل أموال HRA التي لم يتم استخدامها بحلول نهاية العام إلى العام التالي ، مع تحديد صاحب العمل الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن ترحيله من عام إلى آخر.
ما المؤهل لسداد HRA؟
المصاريف الطبية ونفقات طب الأسنان التي تعتبر "ضرورية" ، مثل الفحص الطبي السنوي أو الوصفات الطبية أو علاج تعاطي المخدرات.
الخط السفلي
يعد ترتيب السداد الصحي (HRA) خطة ذات امتيازات ضريبية يستخدمها أصحاب العمل لتعويض الموظفين عن بعض المصاريف الطبية وطب الأسنان المعتمدة. يتم تحديد مبلغ الخطة من قبل صاحب العمل ، بحد أقصى سنوي ، ويمكن تعويض الموظف حتى هذا المبلغ. التعويضات المدفوعة للموظف معفاة من الضرائب ويمكن لأصحاب العمل المطالبة بخصم ضريبي للتعويضات التي يقومون بها.
ترتيب السداد الصحي لصاحب العمل الصغير المؤهل (QSEHRA) هو HRA للشركات الأصغر التي لديها أقل من 50 عاملاً بدوام كامل. التغطية الفردية تسمح HRA (ICHRA) للموظفين بشراء التأمين الصحي الفردي الخاص بهم بالدولار قبل الضريبة. يمكن تعويض الموظفين مع ICHRA عن النفقات الصحية مثل المدفوعات المشتركة والخصومات.
يسلط الضوء
أرباب العمل ، وليس الموظفين ، يمولون HRAs.
القواعد الحكومية ، التي يجوز لأصحاب العمل تنقيحها ، تحدد المصاريف التي يمكن تعويضها للموظفين.
تقوم HRAs بتعويض الموظفين عن بعض النفقات الطبية وأحيانًا أقساط التأمين.
إن HRA ليست محمولة ؛ يفقد الموظف هذه الميزة عند مغادرته الشركة.
اعتمادًا على نوع HRA ، يمكن استخدام الأموال لسداد أقساط التأمين الصحي وأقساط التأمين على الرؤية والأسنان والنفقات الطبية المؤهلة.
