План ассоциации добровольцев-бенефициаров (VEBA)

Что такое план ассоциации добровольных бенефициаров (VEBA)?

План добровольной ассоциации бенефициаров работников (VEBA) — это тип не облагаемого налогом траста, используемый его членами и правомочными иждивенцами для оплаты приемлемых медицинских расходов. План обычно финансируется работодателем. Хотя популярность VEBA пошла на убыль, есть компании, которые продолжают их предлагать.

Взносы сотрудников могут быть или не быть обязательными в зависимости от плана компании, хотя индивидуальные выборы не разрешены. Однако для того, чтобы иметь право на членство в VEBA, работники должны быть застрахованы планом медицинского обслуживания, спонсируемым работодателем. Кроме того, компания должна соблюдать правила, установленные Налоговой службой (IRS) для создания и поддержания VEBA.

Как работают планы VEBA

VEBA позволяют работодателям предоставлять льготы работникам при условии, что они следуют определенным правилам. Например, правила VEBA гласят, что работодатели должны сначала получить письмо с определением от IRS, чтобы их план считался VEBA для целей федерального подоходного налога. На VEBA распространяются некоторые аспекты Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA) ; однако они не считаются квалифицированными пенсионными планами.

В отличие от планов 401(k) или 403(b), например, выход участников из VEBA не облагается налогом, если он сделан до достижения возраста 59,5 лет. Выход из VEBA не требуется начинать в возрасте 72 лет.

Бенефициарами должны быть сотрудники, их иждивенцы или их назначенные бенефициары. Планы VEBA считаются планами социальных пособий в соответствии с федеральным налоговым законодательством и освобождены от налогов в соответствии с разделом 501(c)(9) Налогового кодекса. Взносы работодателя в план VEBA не облагаются налогом и не имеют ограничений.

Средства в VEBA не облагаются налогом, и нет никаких налоговых штрафов, взимаемых с сотрудников или членов VEBA, которые получают выплаты от VEBA на квалифицированные медицинские расходы, которые часто включают доплаты, совместное страхование и франшизы, а также стоматологические и стоматологические услуги. выплаты за зрение. Эти расходы определены в разделе 213(d) Налогового кодекса. Участники также могут использовать планы VEBA для финансирования страховых взносов после выхода на пенсию.

Несмотря на то, что эти счета обычно используются в качестве сберегательных средств для финансирования расходов на здравоохранение после выхода на пенсию, сотрудники могут использовать деньги своих VEBA для оплаты квалифицированных медицинских расходов во время работы. Если владельцы счетов не используют деньги в своих планах VEBA в течение определенного года, эта сумма переносится на баланс следующего года. Это означает, что VEBA не является планом «используй или потеряешь», в отличие от счета с гибкими расходами (FSA).

Важно

Чтобы соответствовать правилам IRS, миссия VEBA должна быть сосредоточена на предоставлении любых льгот бенефициарам (т. е. сотрудникам), назначенным ассоциацией.

Особые соображения

VEBA также может выступать в качестве типа механизма возмещения расходов на медицинское обслуживание (HRA).

Например, программа VEBA с вычетом вычетов предназначена для возмещения расходов на зрение и стоматологические услуги до тех пор, пока участник не выполнит франшизу своего плана медицинского страхования. После того, как франшиза будет удовлетворена, участникам могут быть возмещены медицинские расходы, не связанные с планом медицинского страхования.

Однако ограниченная VEBA может возмещать только медицинские расходы и расходы на зрение. Между тем, деньги в VEBA по окончании трудовой деятельности могут быть использованы только после того, как человек вышел на пенсию или оставил работу у спонсора VEBA.

Когда план VEBA сочетается с сберегательным счетом для здоровья (HSA),. доллары VEBA будут ограничены для покрытия соответствующих расходов на стоматологические услуги и зрение до тех пор, пока люди не выполнят свои франшизы в рамках плана медицинского страхования.

Совет

Медицинские сберегательные счета (HSA) предлагают тройные налоговые льготы в виде необлагаемых налогом взносов, отложенного роста налога и необлагаемого налогом снятия средств, когда средства используются для оплаты квалифицированных медицинских расходов.

Часто задаваемые вопросы об ассоциации добровольных бенефициаров

Особенности

• План добровольной ассоциации бенефициаров работников (VEBA) — это тип не облагаемого налогом траста, используемый его членами и правомочными иждивенцами для оплаты приемлемых медицинских расходов.

• VEBA подчиняются некоторым аспектам Закона о пенсионном обеспечении сотрудников (ERISA); однако они не считаются квалифицированными пенсионными планами.

• Популярность этого типа программы вознаграждения сотрудников с годами снизилась, хотя некоторые работодатели все еще предлагают ее.

• Правила VEBA гласят, что работодатели должны сначала получить письмо с определением от Службы внутренних доходов (IRS), чтобы их план считался VEBA для целей федерального подоходного налога.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Является ли VEBA HRA?

Механизмы возмещения расходов на здравоохранение (HRA) позволяют работодателям возмещать работникам определенные медицинские расходы. Сотрудники могут пролонгировать взносы из года в год, инвестируя взносы для роста. В соответствии с этим определением VEBA можно рассматривать как разновидность HRA.

Могу ли я получить VEBA и HSA?

Да, в зависимости от вариантов, предлагаемых вашим работодателем, вы можете иметь как VEBA, так и HSA. Если у вас есть и то, и другое, важно понимать правила взносов, снятия средств и налогообложения, чтобы убедиться, что вы максимально используете эти преимущества.

Что такое план VEBA?

План ассоциации добровольных бенефициаров работников (VEBA) — это тип не облагаемого налогом траста, который работодатели могут предложить, чтобы помочь работникам покрыть расходы на медицинское обслуживание. Эти планы обычно финансируются работодателем и регулируются разделом 501(c)(9) Налогового кодекса.

В чем разница между VEBA и HSA?

Медицинские сберегательные счета (HSA) позволяют вам экономить на квалифицированных медицинских расходах на льготной налоговой основе. Эти счета связаны с планами медицинского страхования с высокой франшизой. Основное различие между VEBA и HSA заключается в том, как они финансируются. В большинстве случаев VEBA финансируются только работодателем, в то время как HSA могут финансироваться за счет взносов работодателя и сотрудников.

Кто имеет право на получение VEBA?

Чтобы иметь право на участие в плане VEBA, ваш работодатель должен его предложить. Кроме того, для участия в программе VEBA вы должны быть активным сотрудником и иметь страховку вашего работодателя.