Plano de Associação de Beneficiários de Empregados Voluntários (VEBA)

O que é um Plano de Associação de Beneficiários de Empregados Voluntários (VEBA)?

Um plano de associação de beneficiários de funcionários voluntários (VEBA) é um tipo de fundo isento de impostos usado por seus membros e dependentes elegíveis para pagar despesas médicas elegíveis. O plano é normalmente financiado por um empregador. Embora a popularidade dos VEBAs tenha diminuído, existem empresas que continuam a oferecê-los.

As contribuições dos funcionários podem ou não ser obrigatórias, dependendo do plano da empresa, embora não sejam permitidas eleições individuais. No entanto, os funcionários devem estar cobertos por um plano de saúde patrocinado pelo empregador para serem elegíveis para a adesão à VEBA. Além disso, a empresa deve observar as regras estabelecidas pela Receita Federal (IRS) para a criação e manutenção de uma VEBA.

Como funcionam os planos VEBA

Os VEBAs permitem que os empregadores forneçam benefícios aos funcionários com a condição de que eles sigam certas diretrizes. Por exemplo, as regras da VEBA estabelecem que os empregadores devem primeiro obter uma carta de determinação do IRS para que seu plano seja considerado um VEBA para fins de imposto de renda federal. VEBAs estão sujeitos a alguns aspectos do Employee Retirement Income Security Act (ERISA) ; no entanto, não são considerados planos de aposentadoria qualificados.

Ao contrário dos planos 401(k) ou 403(b), por exemplo, as retiradas de participantes de um VEBA não são tributáveis se feitas antes dos 59 anos e meio. As retiradas de um VEBA não precisam começar aos 72 anos de idade.

Os beneficiários devem ser empregados, seus dependentes ou seus beneficiários designados. Os planos VEBA são considerados planos de benefícios de bem-estar sob a lei tributária federal e são isentos de impostos sob a Seção 501(c)(9) do Internal Revenue Code. As contribuições do empregador feitas para um plano VEBA são dedutíveis e não têm limite.

Os fundos em uma VEBA crescem isentos de impostos e não há penalidades fiscais cobradas de funcionários ou membros da VEBA que recebem distribuições de uma VEBA para despesas médicas qualificadas, que geralmente incluem co-pagamentos, co-seguro e franquias, bem como despesas odontológicas e pagamentos de visão. Essas despesas são definidas na Seção 213(d) do Internal Revenue Code. Os membros também podem usar os planos VEBA para financiar prêmios de seguro de saúde pós-aposentadoria.

Embora essas contas geralmente sejam usadas como veículos de poupança para financiar despesas de saúde na aposentadoria, os funcionários podem usar o dinheiro de seus VEBAs para pagar despesas médicas qualificadas enquanto trabalham. Se os titulares de contas não usarem dinheiro em seus planos VEBA para um determinado ano, esse valor será transferido para o saldo do ano seguinte. Isso significa que um VEBA não é um plano de usar ou perder, ao contrário de uma Conta de Despesas Flexível (FSA).

###Importante

Para se qualificar ao abrigo das regras do IRS, a missão de uma VEBA deve centrar-se na prestação de quaisquer benefícios aos beneficiários (ou seja, funcionários) designados pela associação.

Considerações Especiais

Um VEBA também pode atuar como um tipo de arranjo de reembolso de saúde (HRA).

Um VEBA pós-dedutível, por exemplo, é projetado para reembolsar despesas de visão e odontológicas até que um membro cumpra sua franquia de plano de saúde. Após o cumprimento da franquia, os membros podem ser reembolsados por despesas médicas não relacionadas ao plano de saúde.

Um VEBA limitado, no entanto, pode reembolsar apenas despesas médicas e de visão. Enquanto isso, o dinheiro em um VEBA pós-emprego só pode ser usado depois que um indivíduo se aposentou ou deixou o emprego com o patrocinador do VEBA.

Quando um plano VEBA é associado a uma Conta Poupança de Saúde (HSA),. os dólares VEBA serão limitados às despesas elegíveis de odontologia e oftalmologia até que os indivíduos cumpram as franquias do plano de saúde médico.

###Dica

As contas de poupança de saúde (HSAs) oferecem benefícios fiscais triplos na forma de contribuições dedutíveis de impostos, crescimento diferido de impostos e saques isentos de impostos quando os fundos são usados para pagar despesas médicas qualificadas.

Perguntas frequentes sobre a Associação de Beneficiários de Colaboradores Voluntários

##Destaques

Um plano de associação de beneficiários de funcionários voluntários (VEBA) é um tipo de fundo isento de impostos usado por seus membros e dependentes elegíveis para pagar despesas médicas elegíveis.
Os VEBAs estão sujeitos a alguns aspectos do Employee Retirement Income Security Act (ERISA); no entanto, não são considerados planos de aposentadoria qualificados.
Esse tipo de programa de benefícios para funcionários diminuiu em popularidade ao longo dos anos, embora alguns empregadores ainda os ofereçam.
As regras da VEBA determinam que os empregadores devem primeiro obter uma carta de determinação do Internal Revenue Service (IRS) para que seu plano seja considerado um VEBA para fins de imposto de renda federal.

##PERGUNTAS FREQUENTES

Um VEBA é um HRA?

Os acordos de reembolso de saúde (HRAs) permitem que os empregadores reembolsem os funcionários por determinadas despesas médicas. Os funcionários podem rolar contribuições ano a ano enquanto investem contribuições para o crescimento. Sob essa definição, um VEBA pode ser considerado um tipo de HRA.

Posso ter um VEBA e um HSA?

Sim, dependendo das opções oferecidas pelo seu empregador, é possível ter um VEBA e um HSA. Se você tiver os dois, é importante entender as regras de contribuições, saques e tributação para garantir que você esteja aproveitando ao máximo esses benefícios.

O que é um plano VEBA?

Um plano de associação de beneficiários de funcionários voluntários (VEBA) é um tipo de confiança isenta de impostos que os empregadores podem oferecer para ajudar os funcionários com o custo dos cuidados médicos. Esses planos são normalmente financiados pelo empregador e regidos pela Seção 501(c)(9) do Código da Receita Federal.

Qual é a diferença entre um VEBA e um HSA?

As contas de poupança de saúde (HSAs) permitem que você economize para despesas médicas qualificadas com vantagem fiscal. Essas contas estão associadas a planos de saúde de alta franquia. A principal diferença entre um VEBA e um HSA é como eles são financiados. Os VEBAs são financiados apenas pelo empregador na maioria dos casos, enquanto os HSAs podem ser financiados com contribuições do empregador e do empregado.

Quem é elegível para um VEBA?

Para ser elegível para um plano VEBA, seu empregador deve oferecer um. Além disso, você deve ser um funcionário ativo e estar coberto pelo plano de seguro de saúde do seu empregador para participar de um VEBA.