Arbeitnehmer-Alterseinkommenssicherungsgesetz (ERISA)

Was ist das Employee Retirement Income Security Act (ERISA)?

Der Employee Retirement Income Security Act (ERISA) ist ein Bundesgesetz, das das Altersguthaben amerikanischer Arbeitnehmer schützt. Das Gesetz, das 1974 erlassen wurde, führte Regeln ein, die qualifizierte Pläne befolgen müssen, um sicherzustellen, dass Plantreuhänder Planvermögen nicht missbrauchen. Es deckt auch bestimmte Nicht-Ruhestandskonten ab, wie z. B. Gesundheitspläne für Mitarbeiter.

Laut Gesetz müssen Pläne die Teilnehmer regelmäßig über ihre Merkmale und Finanzierung informieren. ERISA wird von der Employee Benefits Security Administration (EBSA), einer Einheit des Arbeitsministeriums (DOL),. durchgesetzt.

Den Employee Retirement Income Security Act (ERISA) verstehen

ERISA wurde 1974 von der Bundesregierung gegründet und macht Treuhänder für ihre Handlungen im Zusammenhang mit der Aufrechterhaltung bestimmter arbeitgeberfinanzierter Alters- und Gesundheitspläne verantwortlich.

Plänen, die unter seinen Auftrag fallen, gehören leistungsorientierte Pläne und beitragsorientierte Pläne,. wie z. ERISA deckt auch bestimmte Gesundheitspläne des privaten Sektors ab, darunter Pläne von Gesundheitsversorgungsorganisationen (HMO),. flexible Ausgabenkonten (FSAs),. Invaliditätsversicherungen und Lebensversicherungen.

Unter ERISA ist ein Treuhänder jede Person, die Ermessensbefugnis oder Kontrolle über die Verwaltung oder das Vermögen eines Plans ausübt, einschließlich derer, die Anlageberatung für den Plan erbringen. Treuhänder, die die Verhaltensgrundsätze nicht befolgen, können für die Wiederherstellung von Verlusten im Plan verantwortlich gemacht werden. ERISA befasst sich auch mit treuhänderischen Bestimmungen und verbietet den Missbrauch von Vermögenswerten durch diese Bestimmungen.

Das Gesetz legt auch Mindeststandards für die Teilnahme, das Vesting,. den Erwerb von Vorteilen und die Finanzierung fest. Das Gesetz definiert, wie lange eine Person arbeiten muss, bevor sie berechtigt ist, an einem Plan teilzunehmen, Leistungen anzusammeln und einen unverfallbaren Anspruch auf diese Leistungen zu haben. Es legt auch detaillierte Finanzierungsregeln fest, die von den Sponsoren des Pensionsplans verlangen, dass sie eine angemessene Finanzierung für den Plan bereitstellen.

Neben der Information der Teilnehmer über ihre Rechte räumt ERISA den Teilnehmern auch das Recht ein, Ansprüche auf Vorteile und Verletzungen der Treuepflicht geltend zu machen. Um sicherzustellen, dass die Teilnehmer ihre Rentenbeiträge nicht verlieren, wenn ein leistungsorientierter Pensionsplan beendet wird, garantiert ERISA die Zahlung bestimmter Leistungen durch eine bundesstaatlich konzessionierte Gesellschaft, die als Pension Benefit Guarantee Corporation (PBGC) bekannt ist.

Nicht jeder arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgeplan unterliegt den Bestimmungen von ERISA. ERISA deckt keine Pläne ab, die von staatlichen Stellen und Kirchen eingerichtet und unterhalten werden. Pläne, die von Unternehmen außerhalb der Vereinigten Staaten für gebietsfremde Mitarbeiter eingerichtet wurden, fallen ebenfalls nicht unter ERISA.

ERISA und kleine Unternehmen

ERISA-Regeln können oft kompliziert sein. Als solche können sie einige Kleinunternehmer davon abhalten, Rentenkonten für ihre Mitarbeiter einzurichten.

Es gibt Alternativen, die es diesen Unternehmen ermöglichen, einige der verwirrenden Vorschriften zu umgehen. Beispielsweise können kleine Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern SIMPLE IRAs verwenden. Diese Art von steuerbegünstigten Altersvorsorgeplänen wird von ERISA abgedeckt und hat nicht den Berichts- und Verwaltungsaufwand, den qualifizierte Altersvorsorgepläne wie 401(k)s haben. EINFACHE IRAs sind auch einfacher einzurichten.

Arbeitgeber müssen die ERISA-Regeln befolgen, die vorschreiben, welche Mitarbeiter anspruchsberechtigt sind und wie ein Unternehmen mit Arbeitnehmerbeiträgen umgeht, und sie sind verpflichtet, Einzelheiten zu den Merkmalen des Plans in einer zusammenfassenden Planbeschreibung klar darzulegen.

ERISA und Gesundheitswesen

ERISA bietet Schutz für Arbeitnehmer, die an verschiedenen Krankenversicherungsplänen teilnehmen, darunter obligatorische Pläne, Pläne, die Arbeitgeberbeiträge erhalten, und Pläne, die festlegen, wie die Mittel verwaltet werden sollen. Alle Pläne, die nicht mit diesen Mandaten einhergehen, fallen nicht unter das Gesetz.

Gemäß der Gesetzgebung müssen Anbieter die Teilnehmer über alle Details ihrer Pläne informieren, einschließlich:

• Deckungsberechtigung

• Vorteile

• Vollständige Offenlegung aller damit verbundenen Kosten wie Prämien,. Selbstbehalte und Zuzahlungen

• Informationen zu Netzwerken und zur Geltendmachung von Ansprüchen

Das Gesetz wurde nach der Verabschiedung des Affordable Care Act (ACA) geändert,. der vorschrieb, dass Arbeitgeber mit 50 oder mehr Arbeitnehmern Krankenversicherung anbieten, eine Obergrenze für Auslagen festlegten und die Verweigerung der Deckung aufgrund von Vorerkrankungen beseitigten. Einige Personen sind auch berechtigt, bis zum Alter von 26 Jahren im Plan ihrer Eltern zu bleiben.

ERISA-Verordnung und Standards

Wie oben erwähnt, ist ERISA ein Bundesgesetz, das von einer Abteilung des DOL reguliert wird, die als Employee Benefits Security Administration (EBSA) bekannt ist. Diese Agentur bietet Unterstützung und Aufklärung für einzelne Arbeitnehmer, Unternehmen und Planmanager über Altersvorsorge- und Gesundheitspläne.

Um die Einhaltung von ERISA sicherzustellen, sind Pläne erforderlich, um den Teilnehmern Aktualisierungen und Stellungnahmen zukommen zu lassen. Planverwalter müssen den Teilnehmern Abrechnungen für das erste Quartal im zweiten Quartal, für das zweite Quartal im dritten Quartal usw. vorlegen. Entsprechend sind auch bestimmte Mitteilungen und Formulare an die Teilnehmer zu versenden.

Pläne müssen auch sicherstellen, dass sie die Bedingungen der Plandokumente einhalten, alle 12 Monate regelmäßige Gebührenoffenlegungen vorlegen,. die Teilnehmer rechtzeitig über alle Änderungen im Plan informieren und rechtzeitig Einzahlungen und Stundungen vornehmen.

Planadministratoren können sich dafür entscheiden, den Papierkram selbst zu verwalten. Aber wenn es sich als umständlich erweist, können sie einen Dritten beauftragen, der die Arbeit für sie erledigt. Dies entbindet den Administrator jedoch nicht von seiner treuhänderischen Verantwortung gegenüber seinen Teilnehmern.

Altersvorsorgekonten, die sich unter ERISA qualifizieren, sind im Allgemeinen vor Gläubigern, Konkursverfahren und Zivilklagen geschützt. Wenn Ihr Arbeitgeber Konkurs anmeldet,. sind Ihre Altersguthaben nicht gefährdet und Ihre Gläubiger können keinen Anspruch auf Gelder auf Ihrem Alterskonto geltend machen, wenn Sie ihnen Geld schulden.

Geschichte des Employee Retirement Income Security Act (ERISA)

Im Laufe der Jahre wurden verschiedene Gesetze zu den arbeits- und steuerrechtlichen Aspekten der Altersvorsorge verabschiedet. Der Höhepunkt davon war ERISA: Seine Bestimmungen in Titel I wurden erlassen, um die Besorgnis der Öffentlichkeit auszuräumen, dass Gelder privater Rentenpläne schlecht verwaltet und missbraucht würden.

Als Studebaker 1963 sein Werk in Indiana schloss, verloren beispielsweise mehr als 4.000 Arbeitnehmer einen Teil oder alle Leistungen ihres Pensionsplans. Diese Leistungen wurden geschlossen, weil der Plan unterfinanziert war. Der Teamsters' Central States Pension Fund brachte in den 1960er und 70er Jahren das Problem des treuhänderischen Fehlverhaltens im Zusammenhang mit Rentenkonten in die Öffentlichkeit. Der Fonds hatte in der Vergangenheit fragwürdige Kredite an Kasinos in Las Vegas und Immobilienentwicklungen vergeben.

Dies sind nur zwei Beispiele, die die Unregelmäßigkeiten veranschaulichen, die ERISA bei seinem ersten Erlass angehen wollte. Das US-Repräsentantenhaus verabschiedete das Gesetz im Februar 1974 und schickte es an den Senat, wo es im folgenden Monat genehmigt wurde. ERISA wurde am 2. September 1974 von Präsident Gerald Ford unterzeichnet.

Das Gesetz erhöhte die Verantwortung der EBSA und hat seit seiner erstmaligen Verabschiedung mehrere Änderungen erfahren. So genehmigte der Gesetzgeber beispielsweise Änderungen zur Herabsetzung der Altersgrenze, die Arbeitgeber für die Teilnahme an Rentenplänen verlangen , sowie zur Verlängerung der Gesamtzeit, die ein Arbeitnehmer der Arbeit fernbleiben darf, bevor er die Sperrfrist seines Plans verliert.

Die Gesundheitsgesetzgebung führte auch zu Änderungen in ERISA. Beispielsweise sicherte das COBRA-Programm von 1985 die Fortführung des Krankenversicherungsschutzes nach einer Änderung der Beschäftigungssituation einer Person.

Höhepunkte

• Die von ERISA eingeführten Vorschriften und Standards erstrecken sich auch auf arbeitgeberfinanzierte Gesundheitspläne.

• Es räumt den Vorsorgenehmern auch das Recht ein, Leistungen und Sorgfaltspflichtverletzungen einzuklagen.

• ERISA verbietet es Treuhändern, Gelder zu missbrauchen, und legt außerdem Mindeststandards für die Teilnahme, das Vesting, das Anwachsen von Vorteilen und die Finanzierung von Altersvorsorgeplänen fest.

• ERISA ist ein Bundesgesetz, das Standards für bestimmte arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne und Vorschriften für Plantreuhänder umsetzt.

• Das Gesetz hat seit seinem ersten Erlass im Jahr 1974 eine Reihe von Änderungen erfahren.

FAQ

Was deckt ERISA ab?

Zu den Plänen, die unter ERISA fallen, gehören arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne wie 401(k)s, Pensionen, Pläne mit aufgeschobener Vergütung und Gewinnbeteiligungspläne. ERISA deckt auch bestimmte Nicht-Ruhestandspläne wie HMOs, FSAs, Berufsunfähigkeitsversicherungen und Lebensversicherungen ab.

Ist ein Arbeitgeber ein Treuhänder unter ERISA?

Jeder, der Entscheidungsbefugnis oder Kontrolle über bestimmte arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorge- oder Gesundheitspläne hat, oder jeder, der Anlageberatung bezüglich der Verwaltung dieser Vermögenswerte anbietet, gilt als Treuhänder. Dazu gehören Treuhänder, Planverwalter und Anlageausschüsse.

Was ist der Hauptzweck von ERISA?

Der Hauptzweck von ERISA besteht darin, die Interessen von Arbeitnehmern zu schützen, die an Arbeitnehmerleistungsplänen teilnehmen, einschließlich bestimmter Renten- und Gesundheitspläne. Der Schutz erstreckt sich sowohl auf Rentner als auch auf Planbegünstigte. ERISA reguliert Planverwalter und Sponsoren, um sicherzustellen, dass sie ihren Teilnehmern Planinformationen zur Verfügung stellen und ihren treuhänderischen Pflichten nachkommen.

Was sind ERISA-Verstöße?

ERISA-Verstöße treten auf, wenn ein Treuhänder seiner Verantwortung nicht gerecht wird. Beispielsweise begeht ein Planverwalter, der Gebühren und Planvorteile nicht vollständig offenlegt, einen Verstoß. Jemand, der es unterlässt, aktualisierte Informationen über Pläne an die Teilnehmer zu senden, einschließlich Erklärungen, Offenlegungen und Mitteilungen, macht sich ebenfalls eines Gesetzesverstoßes schuldig.

Wer ist für ERISA berechtigt?

ERISA gilt für alle, die für eine Personengesellschaft,. Gesellschaft mit beschränkter Haftung, S-Corporation,. C-Corporation, gemeinnützige Organisation und sogar Unternehmen mit nur einem Mitarbeiter arbeiten. Kirchen und religiöse Organisationen sind in der Regel nicht abgedeckt, und Pläne, die außerhalb der Vereinigten Staaten in erster Linie zugunsten von nichtansässigen Ausländern betrieben werden, sind nicht abgedeckt.

Was hat ERISA mit Krankenversicherung zu tun?

Die Mehrheit der von Arbeitgebern angebotenen Krankenversicherungspläne wird von ERISA abgedeckt. Zu den Plänen, die in diese Kategorie fallen, gehören obligatorische Pläne, Pläne, die Arbeitgeberbeiträge erhalten, und Pläne, die darlegen, wie die Mittel verwaltet werden sollen.