Neucharakterisierung

Was ist Recharakterisierung?

Die Neucharakterisierung bezieht sich auf zwei separate Strategien für individuelle Rentenkonten (IRA) :

1. Ein Beitrag zu einem IRA kann als Beitrag zu einem anderen IRA umcharakterisiert werden. Diese Strategie ist derzeit zulässig, und Sie können Ihren Roth IRA-Beitrag in einen traditionellen IRA-Beitrag umwandeln und umgekehrt, obwohl bestimmte Fristen gelten.

2. Eine Roth-IRA-Konvertierung könnte in eine traditionelle IRA umgestaltet (oder „rückgängig gemacht“) werden. Diese Strategie ist jedoch nach dem Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz nicht mehr zulässig. Wenn Sie heute eine Roth IRA-Konvertierung vornehmen, ist dies ein dauerhafter, unwiderruflicher Schritt.

So funktioniert die Neucharakterisierung

Mit einer Neucharakterisierung können Sie einen regelmäßigen Beitrag, den Sie an einen Roth IRA oder einen traditionellen IRA geleistet haben, als einen Beitrag behandeln, den Sie an eine andere Art von IRA geleistet haben. Wenn Sie beispielsweise 6.000 USD zu Ihrem Roth IRA (dem „ersten“ IRA) beigetragen haben, können Sie dies als einen Beitrag von 6.000 USD zu Ihrem traditionellen IRA (dem „zweiten“ IRA) umcharakterisieren.

Sie können Arbeitgeberbeiträge im Rahmen eines IRA-Plans für vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) oder eines IRA-Plans mit Sparanreizen für Arbeitnehmer (SIMPLE) nicht als Beiträge zu einem anderen IRA umcharakterisieren.

Die Umschreibung eines Beitrags von einer IRA-Art zu einer anderen gibt Ihnen die Möglichkeit, Ihre Meinung zu ändern oder einen Fehler zu korrigieren – sagen wir, Sie haben zu einem Roth beigetragen, obwohl Ihr Einkommen zu hoch war.

Sie haben bis zum Fälligkeitsdatum Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung (einschließlich etwaiger Verlängerungen) für das Jahr, in dem Sie den ersten Beitrag geleistet haben, Zeit, Ihren Beitrag neu zu charakterisieren. Solange Sie Ihren Beitrag bis zu diesem Stichtag neu charakterisieren, können Sie den Beitrag als Beitrag zum zweiten IRA für dieses Jahr behandeln. Dies bedeutet, dass Sie den Beitrag, den Sie zum ersten IRA geleistet haben, effektiv ignorieren können.

Das Jahr, in dem Sie den ersten Beitrag geleistet haben, ist das Steuerjahr,. auf das sich dieser Beitrag bezieht – nicht unbedingt das Jahr, in dem Sie den Beitrag tatsächlich geleistet haben. Denken Sie daran, dass Sie in der Regel bis zum 15. April (18. oder 19. April 2022) Zeit haben, einen Vorjahresbeitrag zu leisten.

Um einen Beitrag neu zu charakterisieren, bitten Sie Ihre IRA-Depotbank (das Finanzinstitut, das Ihre IRA verwaltet), den Betrag – einschließlich des Beitrags und der damit verbundenen Einnahmen – auf eine andere Art von IRA zu überweisen. Die Neucharakterisierung kann entweder innerhalb derselben Institution erfolgen (wenn Sie eine Depotbank für beide IRAs verwenden) oder über eine Treuhänder-zu-Treuhänder-Übertragung, wenn verschiedene Anbieter die IRAs unterhalten.

Höhepunkte

• Vor dem Tax Cuts and Jobs Act konnten Sie eine Roth-IRA-Konvertierung zurück in eine traditionelle IRA umgestalten – oder „rückgängig machen“.

• Ein individueller Rentenkontobeitrag (IRA) kann als Beitrag zu einem anderen IRA umgeschrieben werden, obwohl bestimmte Fristen gelten.

• Roth IRA-Konvertierungen sind jetzt unwiderruflich. Sobald Sie zu einem Roth konvertiert sind, gibt es kein Zurück mehr.

FAQ

Wie viel kann ich zu einer IRA beitragen?

Für 2021 und 2022 können Sie bis zu 6.000 $ zu Ihrem Roth und traditionellen IRA beitragen. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, können Sie einen zusätzlichen Aufholbeitrag von 1.000 $ leisten,. wodurch sich die jährliche Beitragsgrenze auf 7.000 $ erhöht. Beachten Sie, dass das Limit die Gesamtsumme aller Ihrer IRAs ist. Wenn Sie also beispielsweise 4.000 US-Dollar zu einem traditionellen IRA beitragen, können Sie im selben Steuerjahr höchstens 2.000 US-Dollar zu einem Roth beitragen. Roth IRAs haben eine zusätzliche Einschränkung: Ob Sie den vollen Betrag einzahlen dürfen – oder irgendetwas überhaupt - hängt von Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) und dem Anmeldestatus ab. Wenn Sie beispielsweise verheiratet sind und gemeinsam einen Antrag stellen, können Sie keinen Beitrag zu einer Roth IRA leisten, wenn Ihr MAGI für das Steuerjahr 2022 214.000 USD oder mehr beträgt.

Wie ordnen Sie Einnahmen zu, wenn Sie IRA-Beiträge neu charakterisieren?

Wenn Sie sich dafür entscheiden, einen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, müssen Sie den Beitrag zuzüglich aller Einnahmen im Zusammenhang mit diesen Mitteln überweisen – oder abzüglich etwaiger Verluste. Wenn sich die IRA vollständig aus dem Beitrag und den Einkünften zusammensetzt, die Sie neu charakterisieren möchten, z. B. wenn es sich um eine neue IRA handelt, zu der Sie nur einen Beitrag geleistet haben, können Sie die gesamte IRA übertragen. Dies wird als vollständige Neucharakterisierung bezeichnet. Wenn Sie hingegen einen Teil Ihrer IRA übertragen möchten, wird dies als teilweise Neucharakterisierung betrachtet. In diesem Fall müssen Sie bestimmen, wie viel der Einnahmen der IRA dem Beitrag zuzurechnen sind, den Sie neu charakterisieren möchten. Sie können die Mathematik überspringen, indem Sie Ihren IRA-Anbieter bitten, diesen Betrag für Sie zu berechnen.

Wie charakterisieren Sie einen individuellen Rentenkontobeitrag (IRA) neu?

Um einen Beitrag für ein individuelles Rentenkonto (IRA) neu zu charakterisieren, müssen Sie ein vorhandenes IRA verwenden oder ein neues eröffnen, um die abgehobenen Gelder zu akzeptieren. Benachrichtigen Sie als Nächstes Ihr(e) Finanzinstitut(e), dass Sie einen Beitrag neu charakterisieren möchten. Wenn derselbe IRA-Anbieter beide IRAs unterhält, können Sie nur diese eine Institution benachrichtigen. Informieren Sie andernfalls die Depotbank, die den betreffenden IRA-Beitrag hält, und die Institution, die den umgeschriebenen Beitrag akzeptiert. Sie können die Umschreibung im Allgemeinen online oder mit dem Standardformular Ihres IRA-Depots vornehmen. Sie müssen die Umschreibung in Ihrer Steuererklärung für das Jahr angeben, in dem Sie den ursprünglichen Beitrag geleistet haben, indem Sie das Formular 8606 des Internal Revenue Service (IRS) verwenden.