Specific-Shares-Methode

Was ist die Specific-Shares-Methode?

Die Specific-Shares-Methode ist eine Möglichkeit für einzelne Anleger, ihre Kapitalgewinne oder -verluste zu manipulieren, wenn sie einige, aber nicht alle ihrer Aktien einer bestimmten Aktie verkaufen.

Das Ziel der Specific-Shares-Methode besteht darin, die Steuerschuld in einem bestimmten Jahr zu reduzieren, in der Regel, indem ein möglichst großer Verlust oder ein möglichst geringer Gewinn ausgewiesen wird.

Verständnis der Specific-Shares-Methode

Die Methode der spezifischen Aktien kann die Größe eines Kapitalgewinns minimieren oder die Größe eines Kapitalverlusts für Steuerzwecke maximieren , wenn Anteile eines Unternehmens oder Fonds verkauft werden. Es funktioniert, indem man sich entscheidet, bestimmte Aktien zu verkaufen, wenn man seine Position in einer Aktie reduziert. Der Verkauf der Aktien mit der höchsten Kostenbasis (d. h. die Aktien, für die der Anleger am meisten bezahlt hat) führt zu einem geringeren Kapitalgewinn oder einem größeren Kapitalverlust, wodurch sich in beiden Fällen die Steuerpflicht für ein bestimmtes Jahr verringert .

Die Specific-Shares-Methode funktioniert nur, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Das Verfahren erfordert, dass der Anleger mehrere Lose desselben Wertpapiers zu unterschiedlichen Preisen gekauft hat, nur einige der Anteile des Anlegers an einer Aktie verkauft und Aufzeichnungen über die Kostenbasis jedes Aktien- oder Fondskaufs geführt hat.

Unter der Annahme all dieser Bedingungen muss der Anleger dem Makler,. der das Konto des Anlegers verwaltet, detaillierte Informationen darüber geben, welche Anteile verkauft werden sollen. Andernfalls bildet der für alle Aktien der gleichen Aktie gezahlte Durchschnittspreis die Kostenbasis, und der Anleger trägt am Ende eine höhere Steuerlast als nötig.

Wahlmöglichkeiten innerhalb der Specific-Shares-Methode

Obwohl es im Allgemeinen im Interesse des Anlegers liegt, die Aktien mit den höchsten Kosten für den Verkauf nach der Methode der spezifischen Aktien auszuwählen, gibt es Ausnahmen. Wenn die Aktien mit den höchsten Kosten innerhalb des letzten Jahres gekauft wurden, würde die Entscheidung, sie nach der Methode der spezifischen Aktien zu verkaufen, als kurzfristiger Kapitalgewinn gelten,. der mit Einkommensteuersätzen besteuert wird, und nicht mit dem niedrigeren Kapitalgewinnsatz. In einem solchen Fall würde der Anleger die Aktien mit den höchsten Kosten unter den Aktien auswählen, die vor einem Jahr oder länger gekauft wurden.

Eine andere Situation, in der ein Anleger von der typischen Strategie abweichen würde, tritt ein, wenn das zu versteuernde Einkommen des Anlegers einschließlich langfristiger Veräußerungsgewinne unter einen bestimmten Schwellenwert fällt. Im Jahr 2021 beträgt die Zahl 40.000 US-Dollar für Einzelpersonen und 80.000 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller.

Obwohl es im Allgemeinen im Interesse eines Anlegers liegt, die Aktien mit den höchsten Kosten für den Verkauf bei der Methode der spezifischen Aktien auszuwählen, gibt es Ausnahmen.

Unterhalb dieser Schwelle fallen keine langfristigen Kapitalgewinne an.In diesem Fall kann sich der Anleger dafür entscheiden, Anteile mit der niedrigsten Kostenbasis anzugeben, um den Gewinn auf dem Papier zu maximieren und den größten Vorteil aus dem Steuersatz von 0 % zu ziehen. wobei die kostenintensivsten Aktien im Portfolio festgelegt werden müssen, wenn es am vorteilhaftesten ist.

Höhepunkte

• Der Verkauf der Anteile mit der höchsten Kostenbasis (die Anteile, für die der Anleger am meisten bezahlt hat) zeigt einen geringeren Kapitalgewinn oder einen größeren Kapitalverlust, wodurch die Steuerpflicht für ein bestimmtes Jahr reduziert wird.

• Die Methode der spezifischen Anteile kann die Größe eines Kapitalgewinns minimieren oder die Größe eines Kapitalverlusts aus steuerlichen Gründen beim Verkauf von Anteilen maximieren.

• Die Einzelaktienmethode ist eine Möglichkeit für einzelne Anleger, ihre Kapitalgewinne oder -verluste zu manipulieren, wenn sie einige, aber nicht alle ihrer Aktien einer bestimmten Aktie verkaufen.

• Das Ziel der Methode der spezifischen Anteile besteht darin, die Steuerschuld in einem bestimmten Jahr zu reduzieren, indem ein möglichst großer Verlust oder ein möglichst geringer Gewinn ausgewiesen werden.

• Die Einzelaktienmethode erfordert, dass der Anleger mehrere Lose desselben Wertpapiers zu unterschiedlichen Preisen gekauft hat, nur einen Teil der Anteile des Anlegers an einer Aktie verkauft und Aufzeichnungen über die Kostenbasis jeder Aktie geführt hat.