Metode for spesifikke aksjer
Hva er metoden for spesifikke aksjer?
Metoden for spesifikke aksjer er en måte for individuelle investorer å manipulere sine kapitalgevinster eller -tap når de selger noen, men ikke alle, av sine aksjer i en bestemt aksje.
Målet med metoden med spesifikke aksjer er å redusere skatteplikten i et gitt år, typisk ved å vise et så stort tap eller så liten gevinst som mulig.
Forstå metoden for spesifikke aksjer
Metoden for spesifikke aksjer kan minimere størrelsen på en kapitalgevinst eller maksimere størrelsen på et kapitaltap,. for skatteformål, ved salg av aksjer i et selskap eller fond. Det fungerer ved å velge å selge spesifikke aksjer når man reduserer sin posisjon i en aksje. Å selge aksjene med det høyeste kostnadsgrunnlaget (dvs. aksjene investoren betalte mest for), vil vise en mindre kapitalgevinst eller et større kapitaltap, i begge tilfeller redusere skatteplikten for et gitt år .
Metoden for spesifikke aksjer fungerer bare hvis visse betingelser er oppfylt. Metoden krever at investoren har kjøpt flere partier av samme verdipapir til forskjellige priser, selger bare noen av investorens aksjer i en aksje, og har ført oversikt over kostnadsgrunnlaget for hver aksje- eller fondskjøp.
Forutsatt alle disse forholdene, må investor gi detaljert informasjon til megleren som administrerer investorens konto på hvilke aksjer som skal selges. Ellers vil gjennomsnittsprisen som betales for alle aksjer av samme aksje utgjøre kostnadsgrunnlaget, og investor vil ende opp med en større skatteplikt enn nødvendig.
Valg innenfor metoden for spesifikke aksjer
Selv om det generelt er i investorens interesse å velge de mest kostbare aksjene å selge i den spesifikke aksjemetoden, finnes det unntak. Hvis de mest kostbare aksjene ble kjøpt i løpet av det siste året, vil valg av å selge dem i spesifikke aksjer-metoden telle som en kortsiktig kapitalgevinst,. som beskattes med inntektsskattesatser, i stedet for den lavere kapitalgevinstsatsen. I et slikt tilfelle vil investoren velge de mest kostbare aksjene blant de som ble kjøpt for et år siden eller mer.
En annen situasjon der en investor vil avvike fra den typiske strategien oppstår hvis investorens skattepliktige inntekt inkludert langsiktige kapitalgevinster faller under en viss terskel. I 2021 er tallet $40 000 for enkeltpersoner og $80 000 for felles filer.
Selv om det generelt er i en investors interesse å velge de mest kostbare aksjene å selge i metoden med spesifikke aksjer, finnes det unntak.
Under denne terskelen påløper langsiktige kapitalgevinster ingen skatt.I så fall kan investor velge å spesifisere aksjer med lavest kostnadsgrunnlag for å maksimere gevinsten på papiret og dra størst nytte av skattesatsen på 0 %, lar de høyeste kostnadsaksjene i porteføljen spesifiseres når det er mest fordelaktig.
Høydepunkter
- Salg av aksjene med høyest kostnadsgrunnlag (aksjene investoren betalte mest for), viser en mindre kursgevinst eller et større kurstap, noe som reduserer skatteplikten for et gitt år.
– Metoden for spesifikke aksjer kan minimere størrelsen på en kapitalgevinst, eller maksimere størrelsen på et kapitaltap, skattemessig ved salg av aksjer.
– Metoden med spesifikke aksjer er en måte for individuelle investorer å manipulere sine kapitalgevinster eller -tap når de selger noen, men ikke alle, av sine aksjer i en bestemt aksje.
– Målet med spesifikke aksjer-metoden er å redusere skatteplikten i et gitt år ved å vise et så stort tap eller så liten gevinst som mulig.
– Metoden for spesifikke aksjer krever at investoren har kjøpt flere partier av samme verdipapir til forskjellige priser, selger bare noen av investorens aksjer i en aksje, og har ført oversikt over kostnadsgrunnlaget for hver aksje.
