特定株式方式

##特定の共有方法とは何ですか？

特定株方式は、個人投資家が特定の株の株のすべてではなく一部を売却する際に、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを操作する方法です。

特定株式法の目標は、通常、可能な限り大きな損失または小さな利益を示すことにより、特定の年の納税義務を軽減することです。

##特定の共有方法を理解する

では、会社またはファンドの株式を売却する際に、税務上の目的で、キャピタルゲインのサイズを最小化するか、キャピタルロスのサイズを最大化することができます。これは、株式のポジションを減らすときに特定の株式を売却することを選択することによって機能します。コストベースが最も高い株式（つまり、投資家が最も多く支払った株式）を売却すると、キャピタルゲインが小さくなるか、キャピタルロスが大きくなり、いずれの場合も、特定の年の納税義務が軽減されます。

特定の共有方法は、特定の条件が満たされた場合にのみ機能します。この方法では、投資家が同じ証券の複数のロットを異なる価格で購入し、投資家の株式の一部のみを株式で販売し、各株式またはファンドの購入のコストベースの記録を保持している必要があります。

これらすべての条件を想定して、投資家は、株式を売却する投資家の口座を管理しているブローカーに詳細な情報を提供する必要があります。そうしないと、同じ株式のすべての株式に支払われる平均価格がコスト基準を形成し、投資家は必要以上に大きな納税義務を負うことになります。

##特定共有方式での選択

一般に、特定株方式で販売する最もコストの高い株を選択することは投資家の利益になりますが、例外があります。昨年中に最も高額な株式を購入した場合、特定株方式での売却を選択すると、短期のキャピタルゲインとしてカウントされます。これは、低いキャピタルゲイン率ではなく、所得税率で課税されます。このような場合、投資家は1年以上前に購入したものの中で最もコストの高い株を選択します。

長期キャピタルゲインを含む投資家の課税所得が特定のしきい値を下回った場合に発生します。 2021年には、その数は個人で40,000ドル、共同申告者で80,000ドルです。

一般的に、特定株方式で販売する最高コストの株を選択することは投資家の利益になりますが、例外があります。

そのしきい値を下回ると、長期的なキャピタルゲインには税金がかかりません。その場合、投資家は、紙面でのゲインを最大化し、0％の税率を最大限に活用するために、コストベースが最も低い株式を指定することを選択できます。ポートフォリオの中で最もコストの高いシェアは、最も有益なときに指定する必要があります。

##ハイライト

-コストベースが最も高い株式（投資家が最も多く支払った株式）を売却すると、キャピタルゲインが小さくなり、キャピタルロスが大きくなり、特定の年の納税義務が軽減されます。

-特定株方式では、株式を売却する際に、税務上の目的で、キャピタルゲインのサイズを最小化するか、キャピタルロスのサイズを最大化することができます。

-特定株方式は、個人投資家が特定の株の株のすべてではなく一部を売却する際に、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを操作する方法です。

-特定株式方式の目標は、可能な限り大きな損失または小さな利益を示すことにより、特定の年の納税義務を軽減することです。

-特定株式方式では、投資家が同じ証券の複数のロットを異なる価格で購入し、投資家の株式の一部のみを株式で販売し、各株式のコストベースを記録している必要があります。