Aðferð tiltekinna hluta
Hver er aðferðin tiltekna hlutabréf?
Sérhlutabréfaaðferðin er leið fyrir einstaka fjárfesta til að vinna með söluhagnað sinn eða tap þegar þeir selja hluta, en ekki alla, hlutabréf sín í tilteknu hlutabréfi.
Markmiðið með sérhlutabréfaaðferðinni er að draga úr skattskyldu á tilteknu ári, venjulega með því að sýna eins mikið tap eða eins lítinn hagnað og mögulegt er.
Skilningur á aðferð tiltekinna hlutabréfa
Aðferðin með sérstökum hlutabréfum getur lágmarkað stærð söluhagnaðar eða hámarkað stærð sölutaps,. í skattalegum tilgangi, við sölu á hlutabréfum í fyrirtæki eða sjóði. Það virkar þannig að þú velur að selja ákveðin hlutabréf þegar þú minnkar stöðu manns í hlutabréfum. Selja hlutabréfin með hæsta kostnaðargrundvöllinn (þ.e. hlutabréfin sem fjárfestirinn greiddi mest fyrir), mun sýna minni söluhagnað eða meira sölutap, í báðum tilvikum dregur úr skattskyldu fyrir tiltekið ár .
Sérstök hlutabréfaaðferðin virkar aðeins ef ákveðin skilyrði eru uppfyllt. Aðferðin krefst þess að fjárfestirinn hafi keypt marga hluti af sama verðbréfi á mismunandi verði, selur aðeins hluta af hlutum fjárfestisins í hlutabréfum og hafi haldið skrá yfir kostnaðargrundvöll hvers hlutabréfs eða sjóðskaupa.
Miðað við öll þessi skilyrði verður fjárfestir að gefa ítarlegar upplýsingar til miðlara sem stýrir reikningi fjárfestis á hvaða hlutabréf á að selja. Að öðrum kosti mun meðalverð sem greitt er fyrir öll hlutabréf í sama hlutabréfi mynda kostnaðargrundvöll og fjárfestir lendir í meiri skattskyldu en nauðsynlegt er.
Val innan aðferðarinnar tiltekinna hlutabréfa
Þó að það sé almennt í þágu fjárfesta að velja kostnaðarverðustu hlutabréfin til að selja með sérhlutabréfaaðferðinni, þá eru undantekningar. Ef verðhæstu hlutabréfin voru keypt á síðasta ári, myndi val á að selja þau með sérhlutabréfaaðferðinni teljast sem skammtímahagnaður,. sem er skattlagður á tekjuskattshlutfalli, frekar en lægra söluhagnaðarhlutfalli. Í slíku tilviki myndi fjárfestirinn velja hæstu hlutabréfin af þeim sem keypt voru fyrir ári síðan eða meira.
Önnur staða þar sem fjárfestir myndi víkja frá dæmigerðri stefnu á sér stað ef skattskyldar tekjur fjárfestis, þ.mt langtímahagnaður, falla undir ákveðinn þröskuld. Árið 2021 er talan $ 40.000 fyrir einstaklinga og $ 80.000 fyrir sameiginlega skráningaraðila.
Þó að það sé almennt í hag fjárfesta að velja kostnaðarverðustu hlutabréfin til að selja með sérhlutabréfaaðferðinni, þá eru undantekningar.
Undir þeim viðmiðunarmörkum fellur langtímahagnaður ekki til skatts. Í því tilviki getur fjárfestir valið að tilgreina hlutabréf með lægsta kostnaðargrunninn til að hámarka hagnaðinn á pappír og nýta sem mest 0% skatthlutfallið, eftir að tilgreina verðhæsta hlutabréfin í eignasafninu hvenær það er hagkvæmast.
##Hápunktar
Sala á hlutabréfum með hæsta kostnaðargrunninn (þau hlutabréf sem fjárfestirinn greiddi mest fyrir), sýnir minni söluhagnað eða meira sölutap, sem dregur úr skattskyldu fyrir tiltekið ár.
Sérhlutabréfaaðferðin getur lágmarkað stærð söluhagnaðar, eða hámarkað stærð sölutaps, í skattalegum tilgangi, þegar hlutabréf eru seld.
Sérhlutabréfaaðferðin er leið fyrir einstaka fjárfesta til að hagræða söluhagnaði sínum eða tapi þegar þeir selja hluta, en ekki alla, hlutabréf sín í tilteknu hlutabréfi.
Markmið með sérhlutabréfaaðferðinni er að lækka skattskyldu á tilteknu ári með því að sýna eins mikið tap eða eins lítinn hagnað og mögulegt er.
Sérhlutabréfaaðferðin krefst þess að fjárfestirinn hafi keypt marga hluti af sama verðbréfi á mismunandi verði, selur aðeins hluta af hlutum fjárfestisins í hlutabréfum og hafi haldið skrá yfir kostnaðargrundvöll hvers hlutar.
