طريقة الأسهم المحددة
ما هي طريقة الأسهم المحددة؟
طريقة الأسهم المحددة هي طريقة للمستثمرين الأفراد للتلاعب بأرباحهم أو خسائرهم الرأسمالية عند بيع بعض ، ولكن ليس كل ، أسهمهم في سهم معين.
الهدف من طريقة الأسهم المحددة هو تقليل المسؤولية الضريبية في سنة معينة ، عادةً ، من خلال إظهار خسارة كبيرة أو ربح ضئيل قدر الإمكان.
فهم طريقة الأسهم المحددة
يمكن لطريقة الأسهم المحددة تقليل حجم مكاسب رأس المال أو زيادة حجم خسارة رأس المال ، لأغراض ضريبية ، عند بيع أسهم شركة أو صندوق. إنه يعمل عن طريق اختيار بيع أسهم معينة عند تقليل مركز الفرد في الأسهم. إن بيع الأسهم بأعلى أساس تكلفة (أي الأسهم التي دفع المستثمر لها أكثر) ، سيظهر ربحًا أقل في رأس المال أو خسارة أكبر في رأس المال ، وفي كلتا الحالتين يقلل الالتزام الضريبي لسنة معينة .
تعمل طريقة المشاركات المحددة فقط في حالة استيفاء شروط معينة. تتطلب الطريقة أن يكون المستثمر قد اشترى عدة عقود من نفس الأوراق المالية بأسعار مختلفة ، وأن يبيع فقط بعض أسهم المستثمر في الأسهم ، واحتفظ بسجل لأساس التكلفة لكل سهم أو شراء صندوق.
بافتراض كل هذه الشروط ، يجب على المستثمر تقديم معلومات مفصلة إلى الوسيط الذي يدير حساب المستثمر الذي يبيع الأسهم عليه. خلاف ذلك ، فإن متوسط السعر المدفوع لجميع الأسهم في نفس السهم سيشكل أساس التكلفة ، وسينتهي المستثمر بمسؤولية ضريبية أكبر من اللازم.
الاختيارات ضمن طريقة الأسهم المحددة
على الرغم من أنه من مصلحة المستثمر عمومًا اختيار الأسهم الأعلى تكلفة لبيعها بطريقة الأسهم المحددة ، إلا أن هناك استثناءات. إذا تم شراء الأسهم الأعلى تكلفة خلال العام الماضي ، فإن اختيار بيعها بطريقة الأسهم المحددة سيعتبر مكسبًا رأسماليًا قصير الأجل ، والذي يخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل ، بدلاً من معدل مكاسب رأس المال المنخفض. في مثل هذه الحالة ، سيختار المستثمر الأسهم الأعلى تكلفة من بين تلك التي تم شراؤها قبل عام أو أكثر.
يحدث موقف آخر ينحرف فيه المستثمر عن الإستراتيجية النموذجية إذا كان دخل المستثمر الخاضع للضريبة بما في ذلك مكاسب رأس المال طويلة الأجل يقع تحت حد معين. في عام 2021 ، كان الرقم 40 ألف دولار للأفراد و 80 ألف دولار للمشتركين.
على الرغم من أنه من مصلحة المستثمر عمومًا اختيار الأسهم الأعلى تكلفة لبيعها بطريقة الأسهم المحددة ، إلا أن هناك استثناءات.
في ظل هذا الحد ، لا تتحمل أرباح رأس المال طويلة الأجل أي ضريبة. وفي هذه الحالة ، قد يختار المستثمر تحديد الأسهم ذات أساس التكلفة الأقل من أجل تعظيم المكاسب على الورق والاستفادة إلى أقصى حد من معدل الضريبة بنسبة 0٪ ، ترك الأسهم الأعلى تكلفة في المحفظة ليتم تحديدها عندما يكون ذلك مفيدًا للغاية.
يسلط الضوء
بيع الأسهم بأعلى أساس تكلفة (الأسهم التي دفع المستثمر لها أكبر قدر) ، يظهر ربحًا أقل في رأس المال أو خسارة أكبر في رأس المال ، مما يقلل من الالتزام الضريبي لسنة معينة.
يمكن لطريقة الأسهم المحددة تقليل حجم مكاسب رأس المال ، أو زيادة حجم خسارة رأس المال ، للأغراض الضريبية ، عند بيع الأسهم.
طريقة الأسهم المحددة هي طريقة للمستثمرين الأفراد للتلاعب بأرباحهم أو خسائرهم الرأسمالية عند بيع بعض ، وليس كل ، أسهمهم في سهم معين.
الهدف من طريقة الأسهم المحددة هو تقليل المسؤولية الضريبية في سنة معينة من خلال إظهار خسارة كبيرة أو ربح ضئيل قدر الإمكان.
تتطلب طريقة الأسهم المحددة أن يكون المستثمر قد اشترى عدة حصص من نفس الورقة المالية بأسعار مختلفة ، وأن يبيع فقط بعض أسهم المستثمر في الأسهم ، واحتفظ بسجل لأساس التكلفة لكل سهم.
