Tietyt osakkeet -menetelmä
Mikä on erityisosakkeiden menetelmä?
Tiettyjen osakkeiden menetelmä on tapa, jolla yksittäiset sijoittajat voivat manipuloida pääomavoittojaan tai -tappioitaan myyessään osan, mutta ei kaikkia, tietyn osakkeen osakkeistaan.
Osakekohtaisen menetelmän tavoitteena on pienentää verovelkaa tiettynä vuonna, tyypillisesti näyttämällä mahdollisimman suuri tappio tai pieni voitto.
Tiettyjen osakkeiden menetelmän ymmärtäminen
pääomatappion suuruus verotuksellisesti, kun myydään yrityksen tai rahaston osakkeita. Se toimii valitsemalla myydä tiettyjä osakkeita, kun heikentää asemaansa osakkeessa. Kun osakkeet myydään korkeimmalla kustannusperusteella (eli osakkeilla, joista sijoittaja maksoi eniten), saadaan pienempi myyntivoitto tai suurempi luovutustappio, joka kummassakin tapauksessa vähentää tietyn vuoden verovelvollisuutta .
Tiettyjen osakkeiden menetelmä toimii vain, jos tietyt ehdot täyttyvät. Menetelmä edellyttää, että sijoittaja on ostanut useita eriä samaa arvopaperia eri hinnoilla, myy vain osan sijoittajan osakkeista ja on pitänyt kirjaa kunkin osakkeen tai rahastooston kustannusperusteesta.
Olettaen kaikki nämä ehdot sijoittajan on annettava yksityiskohtaiset tiedot sijoittajan tiliä hoitavalle välittäjälle,. mitä osakkeita myydään. Muutoin saman osakkeen kaikista osakkeista maksettu keskihinta muodostaa kustannusperusteen ja sijoittaja joutuu tarpeettoman suureen verovelkaan.
Vaihtoehdot tietyn osakkeen menetelmässä
Vaikka on yleensä sijoittajan edun mukaista valita kalleimmat osakkeet myytäväksi tiettyjen osakkeiden menetelmällä, poikkeuksia on. Jos kalliimmat osakkeet ostettaisiin viimeisen vuoden aikana, niiden myyminen osakekohtaisella menetelmällä laskettaisiin lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi,. jota verotetaan tuloverokannan mukaan alemman myyntivoiton asteen sijaan. Tällöin sijoittaja valitsisi vähintään vuosi sitten ostetuista osakkeista kalliimmat osakkeet.
Toinen tilanne, jossa sijoittaja poikkeaisi tyypillisestä strategiasta, syntyy, jos sijoittajan verotettava tulo, mukaan lukien pitkäaikaiset myyntivoitot,. jää tietyn rajan alle. Vuonna 2021 määrä on 40 000 dollaria yksityishenkilöille ja 80 000 dollaria yhteishakijoille.
Vaikka on yleensä sijoittajan edun mukaista valita osakkeet, jotka ovat edullisimmat myytäväksi tiettyjen osakkeiden menetelmällä, poikkeuksiakin on.
Tämän kynnyksen alle pitkän aikavälin pääomavoitoista ei peritä veroa.Tällaisessa tapauksessa sijoittaja voi halutessaan määrittää osakkeet, joilla on alhaisin kustannusperuste, maksimoidakseen voiton paperilla ja saada parhaan hyödyn 0 prosentin verokannasta, jättäen salkun kalliimmat osakkeet määriteltäväksi silloin, kun siitä on eniten hyötyä.
Kohokohdat
Osakkeiden myynti korkeimmalla kustannusperusteella (osakkeet, joista sijoittaja maksoi eniten) osoittaa pienemmän myyntivoiton tai suuremman luovutustappion, mikä pienentää tietyn vuoden verovelvollisuutta.
Osakekohtaisella menetelmällä voidaan minimoida luovutusvoiton suuruus tai maksimoida luovutustappion suuruus verotuksellisesti, kun osakkeita myydään.
Tiettyjen osakkeiden menetelmä on tapa, jolla yksittäiset sijoittajat voivat manipuloida pääomavoittojaan tai -tappioitaan myyessään osan, mutta ei kaikkia, tietyn osakkeen osakkeistaan.
Osakekohtaisen menetelmän tavoitteena on pienentää verovelkaa tiettynä vuonna osoittamalla mahdollisimman suuri tappio tai pieni voitto.
Osakekohtainen menetelmä edellyttää, että sijoittaja on ostanut useita eriä samaa arvopaperia eri hinnoilla, myy vain osan sijoittajan osakkeista ja on pitänyt kirjaa kunkin osakkeen kustannusperusteesta.
