Méthode des actions spécifiques
Qu'est-ce que la méthode des partages spécifiques ?
La méthode des actions spécifiques est un moyen pour les investisseurs individuels de manipuler leurs gains ou pertes en capital lorsqu'ils vendent une partie, mais pas la totalité, de leurs actions d'une action particulière.
L'objectif de la méthode des parts spécifiques est de réduire l'impôt à payer au cours d'une année donnée, généralement en affichant une perte aussi importante ou un gain aussi faible que possible.
Comprendre la méthode des partages spécifiques
La méthode des actions spécifiques peut minimiser la taille d'un gain en capital ou maximiser la taille d'une perte en capital,. à des fins fiscales, lors de la vente d'actions d'une société ou d'un fonds. Cela fonctionne en choisissant de vendre des actions spécifiques lors de la réduction de sa position dans une action. La vente des actions dont le coût est le plus élevé (c'est-à -dire les actions pour lesquelles l'investisseur a payé le plus) entraînera un gain en capital plus faible ou une perte en capital plus importante, réduisant dans les deux cas l'impôt à payer pour une année donnée .
La méthode des parts spécifiques ne fonctionne que si certaines conditions sont remplies. La méthode exige que l'investisseur ait acheté plusieurs lots du même titre à des prix différents, ne vende qu'une partie des actions de l'investisseur dans une action et ait conservé un enregistrement du coût de base de chaque achat d'action ou de fonds.
En supposant toutes ces conditions, l'investisseur doit donner des informations détaillées au courtier gérant le compte de l'investisseur sur les actions à vendre. Sinon, le prix moyen payé pour toutes les actions d'une même action constituera la base du coût et l'investisseur se retrouvera avec une dette fiscale plus importante que nécessaire.
Choix dans la méthode des partages spécifiques
Bien qu'il soit généralement dans l'intérêt de l'investisseur de choisir les actions les plus coûteuses à vendre selon la méthode des actions spécifiques, il existe des exceptions. Si les actions les plus chères ont été achetées au cours de l'année précédente, le fait de choisir de les vendre selon la méthode des actions spécifiques compterait comme un gain en capital à court terme,. qui est imposé au taux de l'impôt sur le revenu plutôt qu'au taux inférieur des gains en capital. Dans un tel cas, l'investisseur choisirait les actions les plus chères parmi celles achetées il y a un an ou plus.
Une autre situation dans laquelle un investisseur s'écarterait de la stratégie typique se produit si le revenu imposable de l'investisseur, y compris les plus-values à long terme, tombe en dessous d'un certain seuil. En 2021, le nombre est de 40 000 $ pour les particuliers et de 80 000 $ pour les co-déclarants.
Bien qu'il soit généralement dans l'intérêt d'un investisseur de choisir les actions les plus coûteuses à vendre selon la méthode des actions spécifiques, il existe des exceptions.
En dessous de ce seuil, les plus-values à long terme ne sont pas imposées.Dans ce cas, l'investisseur peut choisir de spécifier les actions dont le coût est le plus bas afin de maximiser le gain sur papier et de tirer le meilleur parti du taux d'imposition de 0 %. laissant les actions les plus chères du portefeuille être spécifiées quand c'est le plus avantageux.
Points forts
Vendre les actions avec la base de coût la plus élevée (les actions pour lesquelles l'investisseur a payé le plus), montre un plus petit gain en capital ou une plus grande perte en capital, réduisant l'impôt à payer pour une année donnée.
La méthode des actions spécifiques peut minimiser la taille d'un gain en capital ou maximiser la taille d'une perte en capital, à des fins fiscales, lors de la vente d'actions.
La méthode des actions spécifiques est un moyen pour les investisseurs individuels de manipuler leurs gains ou pertes en capital lors de la vente de certaines, mais pas de la totalité, de leurs actions d'une action particulière.
L'objectif de la méthode des parts spécifiques est de réduire l'impôt à payer au cours d'une année donnée en affichant une perte aussi importante ou un gain aussi faible que possible.
La méthode des actions spécifiques exige que l'investisseur ait acheté plusieurs lots du même titre à des prix différents, ne vende qu'une partie des actions de l'investisseur dans une action et ait conservé un enregistrement du prix de base de chaque action.
