特定股份法

什么是特定份额方法？

特定股份法是个人投资者在出售特定股票的部分（但不是全部）股份时操纵其资本收益或损失的一种方式。

特定股份法的目标是减少给定年份的纳税义务，通常是通过显示尽可能大的损失或尽可能小的收益。

在出售公司或基金的股份时，出于税收目的，特定股份方法可以最小化资本收益的规模或最大化资本损失的规模。它通过在减少股票头寸时选择出售特定股票来起作用。出售以最高成本为基础的股票（即投资者支付最多的股票），将显示较小的资本收益或较大的资本损失，在任何一种情况下都会减少给定年份的纳税义务。

特定份额方法仅在满足某些条件时才有效。该方法要求投资者以不同的价格购买了多手相同的证券，仅出售投资者在股票中的部分股份，并记录了每只股票或基金购买的成本基础。

管理投资者账户出售股票的经纪人提供详细信息。否则，为同一股票的所有股份支付的平均价格将构成成本基础，投资者最终将承担比必要更大的纳税义务。

虽然在特定股份法中选择成本最高的股份出售通常符合投资者的利益，但也有例外。如果在去年购买了成本最高的股票，选择以特定股票方法出售它们将被视为短期资本收益，按所得税税率征税，而不是较低的资本收益税率。在这种情况下，投资者会从一年前或一年前购买的股票中选择成本最高的股票。

长期资本收益）低于某个阈值，则会出现投资者偏离典型策略的另一种情况。到 2021 年，个人申报者为 40,000 美元，联合申报者为 80,000 美元。

虽然在特定股份法中选择成本最高的股份出售通常符合投资者的利益，但也有例外。

在该门槛下，长期资本收益不征税。在这种情况下，投资者可以选择以最低成本为基础的股票，以最大限度地提高纸面上的收益并最大程度地利用 0% 的税率，将投资组合中成本最高的股票留在最有利的时候。

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