Spesifik Hisseler Yöntemi
Belirli Hisseler Yöntemi Nedir?
Spesifik hisseler yöntemi, bireysel yatırımcıların belirli bir hisse senedindeki hisselerinin tamamını olmasa da bir kısmını satarken sermaye kazançlarını veya kayıplarını manipüle etmelerinin bir yoludur.
Spesifik hisseler yönteminin amacı, belirli bir yıldaki vergi borcunu,. tipik olarak, mümkün olduğu kadar büyük bir kayıp veya mümkün olduğunca küçük bir kazanç göstererek azaltmaktır.
Belirli Paylaşım Yöntemini Anlama
, bir şirketin veya fonun hisselerini satarken vergi amaçları için sermaye kazancının boyutunu en aza indirebilir veya bir sermaye kaybının boyutunu maksimize edebilir. Bir kişinin hisse senedindeki pozisyonunu düşürürken belirli hisseleri satmayı seçerek çalışır. En yüksek maliyet esasına sahip hisselerin (yani, yatırımcının en çok ödediği hisselerin ) satılması, her iki durumda da belirli bir yıl için vergi yükümlülüğünü azaltarak daha küçük bir sermaye kazancı veya daha büyük bir sermaye kaybı gösterecektir.
Belirli paylaşımlar yöntemi yalnızca belirli koşullar karşılandığında çalışır. Yöntem, yatırımcının aynı menkul kıymetten farklı fiyatlarda birden fazla lot satın almasını, bir hisse senedindeki yatırımcı hisselerinin sadece bir kısmını satmasını ve her hisse senedi veya fon alımının maliyet esasına ilişkin bir kayıt tutmasını gerektirir.
yatırımcının, hangi hisselerin satılacağı hesabını yöneten aracı kuruma ayrıntılı bilgi vermesi gerekir . Aksi takdirde, aynı hissenin tüm hisseleri için ödenen ortalama fiyat maliyet esasını oluşturacak ve yatırımcının gereğinden fazla vergi borcu ile karşılaşacaktır.
Belirli Hisseler Yönteminde Seçimler
Spesifik hisseler yönteminde satmak için en yüksek maliyetli hisseleri seçmek genellikle yatırımcının çıkarına olsa da, istisnalar vardır. En yüksek maliyetli hisseler geçen yıl içinde satın alındıysa, bunları belirli hisseler yöntemiyle satmayı seçmek, daha düşük sermaye kazancı oranı yerine gelir vergisi oranlarıyla vergilendirilen kısa vadeli bir sermaye kazancı olarak sayılacaktır . Böyle bir durumda yatırımcı, bir yıl veya daha önce satın alınanlar arasından en yüksek maliyetli hisseleri seçecektir.
Bir yatırımcının tipik stratejiden sapacağı bir diğer durum, yatırımcının uzun vadeli sermaye kazançları dahil vergilendirilebilir gelirinin belirli bir eşiğin altına düşmesi durumunda ortaya çıkar. 2021'de bu sayı, bireyler için 40.000 dolar ve ortak dosyalayıcılar için 80.000 dolar.
Spesifik hisseler yönteminde satmak için en yüksek maliyetli hisseleri seçmek genellikle bir yatırımcının çıkarına olsa da, istisnalar vardır.
Bu eşiğin altında, uzun vadeli sermaye kazançları vergiye tabi değildir. Bu durumda, yatırımcı kağıt üzerindeki kazancı maksimize etmek ve %0 vergi oranından en büyük avantajı elde etmek için en düşük maliyet esaslı hisseleri belirlemeyi seçebilir, portföydeki en yüksek maliyetli payların en faydalı olduğu zaman belirlenecek şekilde bırakılması.
Öne Çıkanlar
Maliyet esası en yüksek olan hisselerin (yatırımcının en çok ödediği hisseler) satılması, daha küçük bir sermaye kazancı veya daha büyük bir sermaye kaybı göstererek belirli bir yıl için vergi yükümlülüğünü azaltır.
Spesifik hisseler yöntemi, hisselerin satışı sırasında vergi amaçları için sermaye kazancının boyutunu en aza indirebilir veya bir sermaye kaybının boyutunu maksimize edebilir.
Spesifik hisseler yöntemi, bireysel yatırımcıların belirli bir hisse senedindeki hisselerinin tamamını olmasa da bir kısmını satarken sermaye kazançlarını veya kayıplarını manipüle etmelerinin bir yoludur.
Spesifik hisseler yönteminin amacı, belirli bir yıldaki vergi borcunu, mümkün olduğu kadar büyük bir kayıp veya mümkün olduğunca küçük bir kazanç göstererek azaltmaktır.
Spesifik hisseler yöntemi, yatırımcının aynı menkul kıymetten farklı fiyatlarda birden fazla lot satın almasını, bir hisse senedindeki yatırımcı hisselerinin sadece bir kısmını satmasını ve her hisse senedinin maliyet esasına ilişkin bir kayıt tutmasını gerektirir.
