Метод конкретных акций

Что такое метод конкретных акций?

Метод конкретных акций — это способ, с помощью которого отдельные инвесторы могут манипулировать своим приростом или убытком капитала при продаже некоторых, но не всех своих акций определенной акции.

Цель метода конкретных акций состоит в том, чтобы уменьшить налоговые обязательства в данном году, как правило, показывая как можно больший убыток или как можно меньшую прибыль.

Понимание метода конкретных акций

Метод конкретных акций может минимизировать размер прироста капитала или максимизировать размер убытка капитала для целей налогообложения при продаже акций компании или фонда. Он работает, выбирая продажу определенных акций при сокращении своей позиции по акции. Продажа акций с самой высокой базой затрат (то есть акций, за которые инвестор заплатил больше всего) покажет меньший прирост капитала или больший убыток капитала, в любом случае уменьшая налоговые обязательства за данный год .

Метод конкретных акций работает только при соблюдении определенных условий. Этот метод требует, чтобы инвестор приобрел несколько лотов одной и той же ценной бумаги по разным ценам, продал только часть акций инвестора в акции и вел учет стоимости каждой покупки акций или фондов.

При соблюдении всех этих условий инвестор должен предоставить брокеру,. управляющему счетом инвестора, подробную информацию о том, какие акции продавать. В противном случае средняя цена, уплачиваемая за все акции одной и той же акции, будет составлять основу затрат, и инвестор в конечном итоге будет нести большую налоговую ответственность, чем необходимо.

Варианты в методе конкретных акций

Хотя, как правило, в интересах инвестора выбрать акции с самой высокой стоимостью для продажи по методу конкретных акций, есть исключения. Если самые дорогие акции были приобретены в течение последнего года, выбор их продажи по методу конкретных акций будет считаться краткосрочным приростом капитала,. который облагается налогом по ставкам подоходного налога, а не по более низкой ставке прироста капитала. В таком случае инвестор выберет самые дорогие акции среди тех, что были куплены год назад или больше.

Другая ситуация, в которой инвестор отклоняется от типичной стратегии, возникает, если налогооблагаемый доход инвестора, включая долгосрочный прирост капитала,. падает ниже определенного порога. В 2021 году эта сумма составит 40 000 долларов США для физических лиц и 80 000 долларов США для совместных заявителей.

Хотя, как правило, в интересах инвестора выбрать акции с самой высокой стоимостью для продажи по методу конкретных акций, существуют исключения.

Ниже этого порога долгосрочный прирост капитала не облагается налогом . оставляя самые дорогие акции в портфеле, чтобы указать, когда это будет наиболее выгодно.

Особенности

• Продажа акций с наибольшей базисной стоимостью (акций, за которые инвестор заплатил больше всего) показывает меньший прирост капитала или больший убыток капитала, уменьшая налоговые обязательства за данный год.

• Метод конкретных акций может минимизировать размер прироста капитала или максимизировать размер убытка капитала для целей налогообложения при продаже акций.

• Метод конкретных акций позволяет отдельным инвесторам манипулировать приростом или убытком капитала при продаже части, но не всех своих акций определенной акции.

• Цель метода конкретных акций состоит в том, чтобы уменьшить налоговые обязательства в данном году, показав как можно больший убыток или как можно меньшую прибыль.

• Метод конкретных акций требует, чтобы инвестор приобрел несколько лотов одной и той же ценной бумаги по разным ценам, продал только часть акций инвестора и вел учет базовой стоимости каждой акции.