Metoda konkretnych akcji
Jaka jest metoda konkretnych akcji?
Metoda konkretnych akcji to sposób, w jaki inwestorzy indywidualni mogą manipulować swoimi zyskami lub stratami kapitałowymi podczas sprzedaży niektórych, ale nie wszystkich swoich akcji określonych akcji.
Celem metody konkretnych akcji jest zmniejszenie zobowiązania podatkowego w danym roku, zazwyczaj poprzez wykazanie jak największej straty lub jak najmniejszego zysku.
Zrozumienie metody konkretnych akcji
Metoda konkretnych akcji może zminimalizować wielkość zysku kapitałowego lub zmaksymalizować wielkość straty kapitałowej,. dla celów podatkowych, przy sprzedaży akcji spółki lub funduszu. Działa poprzez wybór sprzedaży określonych akcji podczas zmniejszania swojej pozycji w akcjach. Sprzedaż akcji o najwyższej podstawie kosztowej (tj. akcji, za które inwestor zapłacił najwięcej), przyniesie mniejszy zysk kapitałowy lub większą stratę kapitałową, w każdym przypadku zmniejszając zobowiązanie podatkowe za dany rok .
Metoda konkretnych udziałów działa tylko wtedy, gdy spełnione są określone warunki. Metoda ta wymaga, aby inwestor nabył wiele partii tego samego papieru wartościowego po różnych cenach, sprzedał tylko niektóre udziały inwestora w akcjach i prowadził rejestr podstawy kosztu każdego zakupu akcji lub funduszu.
Przy wszystkich tych warunkach inwestor musi udzielić szczegółowej informacji brokerowi prowadzącemu rachunek inwestora, na którym akcje mają zostać sprzedane. W przeciwnym razie średnia cena zapłacona za wszystkie akcje tej samej akcji będzie podstawą kosztową, a inwestor będzie miał większe niż to konieczne zobowiązanie podatkowe.
Wybory w ramach metody konkretnych akcji
Chociaż generalnie w interesie inwestora jest wybór akcji o najwyższym koszcie do sprzedaży metodą konkretnych akcji, istnieją wyjątki. Jeśli akcje o najwyższym koszcie zostałyby zakupione w ciągu ostatniego roku, decyzja o ich sprzedaży metodą konkretnych akcji zostałaby zaliczona jako krótkoterminowy zysk kapitałowy,. który jest opodatkowany stawką podatku dochodowego, a nie niższą stawką zysków kapitałowych. W takim przypadku inwestor wybrałby akcje o najwyższym koszcie spośród tych zakupionych rok temu lub więcej.
Inna sytuacja, w której inwestor odejdzie od typowej strategii, ma miejsce, gdy dochód inwestora podlegający opodatkowaniu, w tym długoterminowe zyski kapitałowe, spadnie poniżej pewnego progu. W 2021 r. liczba ta wynosi 40 000 USD dla osób fizycznych i 80 000 USD dla wspólnych osób.
Chociaż generalnie w interesie inwestora jest wybór akcji o najwyższym koszcie do sprzedaży metodą konkretnych akcji, istnieją wyjątki.
Poniżej tego progu długoterminowe zyski kapitałowe nie podlegają opodatkowaniu . pozostawienie do określenia najbardziej kosztownych udziałów w portfelu, kiedy jest to najbardziej korzystne.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Sprzedaż akcji o najwyższej podstawie kosztowej (akcji, za które inwestor zapłacił najwięcej), wykazuje mniejszy zysk kapitałowy lub większą stratę kapitałową, zmniejszając zobowiązanie podatkowe za dany rok.
Metoda konkretnych akcji może zminimalizować wielkość zysku kapitałowego lub zmaksymalizować wielkość straty kapitałowej, do celów podatkowych, przy sprzedaży akcji.
Metoda konkretnych akcji umożliwia indywidualnym inwestorom manipulowanie swoimi zyskami lub stratami kapitałowymi podczas sprzedaży niektórych, ale nie wszystkich swoich akcji w danej akcji.
Celem metody konkretnych akcji jest zmniejszenie zobowiązania podatkowego w danym roku poprzez wykazanie jak największej straty lub jak najmniejszego zysku.
Metoda „specyficznych akcji” wymaga, aby inwestor zakupił wiele partii tego samego papieru wartościowego po różnych cenach, sprzedał tylko niektóre udziały inwestora w akcjach i prowadził rejestr podstawy kosztu każdej akcji.
