Método de asignación de beneficios

¿Qué es el método de asignación de beneficios?

Algunas empresas que ofrecen pensiones de jubilación a sus empleados optan por financiarlas a través del método de asignación de beneficios. En este sistema, los empleados aportan una parte de sus salarios al fondo mientras que la empresa realiza un único pago anual. Ese pago puede ser una cantidad fija en dólares o un porcentaje del salario.

Tanto la contribución del empleado como el pago de contrapartida de la empresa van a un fondo que se invierte en activos a largo plazo.

Comprender el método de asignación de beneficios

Con el tiempo, los pagos conjuntos del empleador y el empleado se convierten en un fondo de pensión que se pagará al empleado en forma de pagos de anualidades mensuales.

En prácticamente cualquier plan de pensiones, el beneficio que recibe cada jubilado se basa en el salario del empleado a lo largo del tiempo. Las pensiones mejor pagadas se deben a los ejecutivos en los niveles de compensación más altos y aquellos que tienen la mayor cantidad de años de servicio, o ambos. Por lo general, hay un período de consolidación, por lo que los empleados que permanecen en el trabajo solo por un corto tiempo pueden no recibir una pensión.

Por lo general, la pensión se paga como una renta vitalicia mensual. Utilizando el método de asignación de beneficios, los pagos se realizan por cada año de servicio al empleador.

Los detalles específicos del método de asignación de beneficios de cada empresa suelen estar cubiertos en el plan de beneficios para empleados de la empresa.

Consideraciones sobre el método de asignación de beneficios

Una empresa que utiliza el método de asignación de beneficios debe tener en cuenta que el costo de financiar el plan de pensiones aumentará constantemente de un año a otro, al menos para ciertos segmentos de su población de empleados. Estos costos pueden verse magnificados por la metodología de asignación de beneficios.

Sin embargo, la membresía para la mayoría de los planes está abierta y los nuevos miembros se unen regularmente. La clave es mantener un equilibrio. Siempre que la edad promedio de la población de empleados sea relativamente estable, los bajos costos de los afiliados más jóvenes compensan los altos costos de los empleados de mayor edad, manteniendo las tasas de cotización relativamente constantes.

En igualdad de condiciones, los métodos de asignación de beneficios generalmente dan como resultado niveles más bajos de financiación que los métodos de asignación de costos.

Métodos de asignación de costos

Los métodos de asignación de costos ven los costos totales de los beneficios, independientemente de cómo se acumulen, como una cantidad que debe asignarse por igual a todos los años de servicio.

Por ejemplo, el método de costo de nivel agregado generalmente toma el valor presente de los beneficios menos el valor de los activos y distribuye el monto en exceso sobre la nómina futura de los participantes.

Los métodos de costo agregado toman en cuenta a todo el grupo, con el costo del plan calculado como un porcentaje de la nómina anual. El porcentaje se ajusta anualmente si hay ganancias o pérdidas actuariales.

Reflejos

• El método de asignación de beneficios aparta el dinero aportado por el empleador y el empleado en un fondo que se invierte para pagar el beneficio en el futuro.

• Por el contrario, un método de asignación de costos estima el costo total de los beneficios que se adeudarán y reserva esa cantidad.

• Una empresa que ofrece un beneficio de pensión debe destinar dinero para pagarlos, utilizando cualquiera de los varios métodos aceptados.