Edun jakomenetelmä
Mikä on hyötyjen jakomenetelmä?
Jotkut yritykset, jotka tarjoavat työntekijöilleen vanhuuseläkettä, päättävät rahoittaa ne etujakomenetelmällä. Tässä järjestelmässä työntekijät maksavat osan palkoistaan rahastoon, kun taas yritys suorittaa yhden vuosimaksun. Tämä maksu voi olla kiinteä dollarimäärä tai prosenttiosuus palkasta.
Sekä työntekijän maksu että yrityksen vastaava maksu menevät rahastoon, joka sijoitetaan pitkäaikaisiin varoihin.
Edunjakomenetelmän ymmärtäminen
Ajan myötä työnantajan ja työntekijän yhteiset maksut kasvavat eläkesäätiöksi, joka maksetaan työntekijälle kuukausittaisina annuiteettimaksuina.
Käytännössä kaikissa eläkejärjestelyissä kunkin eläkeläisen saama etu perustuu työntekijän palkkaan ajan kuluessa. Parhaiten maksavat eläkkeet kuuluvat korkeimmalla palkkatasolla oleville johtajille ja eniten työvuosia tekeville tai molemmille. Tyypillisesti on olemassa ansaintajakso, joten vain vähän aikaa työssä oleville työntekijöille ei välttämättä saada eläkettä.
Yleensä eläke maksetaan kuukausittaisena elinkorona. Etujakomenetelmällä maksut suoritetaan jokaiselta työnantajan palvelusvuodelta.
Kunkin yrityksen etujen allokointimenetelmän yksityiskohdat on tyypillisesti katettu yhtiön työsuhde-etuusjärjestelmässä.
Hyötyjakomenetelmää koskevia huomioita
Etuusallokointimenetelmää käyttävän yrityksen tulee ottaa huomioon, että eläkejärjestelmän rahoituksen kustannukset nousevat tasaisesti vuosi vuodelta ainakin tietyillä työntekijöillä. Näitä kustannuksia voidaan suurentaa hyötyjen allokointimenetelmällä.
Useimpien suunnitelmien jäsenyys on kuitenkin avoin ja uusia jäseniä liittyy säännöllisesti. Tärkeintä on säilyttää tasapaino. Niin kauan kuin palkansaajien keski-ikä on suhteellisen vakaa, nuorempien jäsenten alhaiset kustannukset tasapainottavat iäkkäiden työntekijöiden korkeat kustannukset ja pitävät maksuasteet suhteellisen tasaisina.
Jos kaikki asiat ovat samat, hyötyjen jakomenetelmät johtavat tyypillisesti alhaisempaan rahoitustasoon kuin kustannusten kohdentamistavat.
Kustannusten allokointimenetelmät
Kustannusten kohdistamismenetelmät tarkastelevat etuuksien kokonaiskustannukset riippumatta siitä, kuinka ne kertyvät, määränä, joka jaetaan tasaisesti kaikille palvelusvuosille.
Esimerkiksi kokonaiskustannusmenetelmä tyypillisesti ottaa etujen nykyarvon vähennettynä omaisuuden arvolla ja jakaa ylimääräisen määrän osallistujien tulevalle palkkasummalle.
Kokonaiskustannusmenetelmissä otetaan huomioon koko ryhmä, ja suunnitelman kustannus lasketaan prosentteina vuotuisesta palkkasummasta. Prosenttia tarkistetaan vuosittain, jos syntyy vakuutusmatemaattisia voittoja tai tappioita.
##Kohokohdat
Etujakomenetelmässä työnantajan ja työntekijän lahjoittamat rahat syrjäytetään rahastoon, joka sijoitetaan etuuden maksamiseen.
Sitä vastoin kustannusten allokointimenetelmässä arvioidaan saatavien etuuksien kokonaiskustannukset ja jätetään tämä summa syrjään.
Eläke-etua tarjoavan yrityksen tulee varata rahaa niiden maksamiseen millä tahansa useista hyväksytyistä tavoista.
