Kaedah Peruntukan Faedah

Apakah Kaedah Peruntukan Faedah?

Sesetengah syarikat yang menawarkan pencen persaraan kepada pekerja mereka memilih untuk membiayai mereka melalui kaedah peruntukan faedah. Dalam sistem ini, pekerja menyumbang sebahagian daripada gaji mereka kepada dana manakala syarikat membuat bayaran tahunan tunggal. Bayaran itu mungkin jumlah dolar tetap atau peratusan gaji.

Kedua-dua caruman pekerja dan bayaran padanan syarikat masuk ke dalam dana yang dilaburkan dalam aset jangka panjang.

Memahami Kaedah Peruntukan Faedah

Dari masa ke masa, bayaran bersama oleh majikan dan pekerja berkembang menjadi dana pencen yang akan dibayar kepada pekerja dalam bentuk bayaran anuiti bulanan.

Dalam hampir mana-mana pelan pencen, faedah yang diterima oleh setiap pesara adalah berdasarkan gaji pekerja dari semasa ke semasa. Pencen dengan bayaran terbaik adalah disebabkan oleh eksekutif di peringkat pampasan tertinggi dan mereka yang menggunakan paling banyak tahun perkhidmatan, atau kedua-duanya. Biasanya terdapat tempoh peletakan hak, jadi pekerja yang tinggal di tempat kerja hanya dalam masa yang singkat mungkin tidak menerima pencen.

Biasanya, pencen dibayar sebagai anuiti bulanan seumur hidup. Menggunakan kaedah peruntukan faedah, bayaran dibuat bagi setiap tahun perkhidmatan kepada majikan.

Perincian bagi kaedah peruntukan faedah setiap syarikat biasanya diliputi dalam pelan faedah pekerja syarikat.

Pertimbangan Kaedah Peruntukan Faedah

Syarikat yang menggunakan kaedah peruntukan faedah mesti mempertimbangkan bahawa kos pembiayaan pelan pencen akan meningkat secara berterusan dari tahun ke tahun, sekurang-kurangnya untuk segmen tertentu populasi pekerja mereka. Kos ini boleh diperbesarkan dengan metodologi peruntukan faedah.

Walau bagaimanapun, keahlian untuk kebanyakan pelan dibuka dan ahli baharu menyertai secara tetap. Perkara utama adalah untuk mengekalkan keseimbangan. Selagi umur purata populasi pekerja secara relatifnya stabil, kos rendah ahli muda mengimbangi kos tinggi untuk pekerja yang lebih tua, mengekalkan kadar caruman secara relatifnya konsisten.

Semua perkara adalah sama, kaedah peruntukan faedah biasanya menghasilkan tahap pembiayaan yang lebih rendah daripada kaedah peruntukan kos.

Kaedah Peruntukan Kos

Kaedah peruntukan kos melihat jumlah kos faedah, walau bagaimanapun ia terakru, sebagai amaun yang akan diperuntukkan sama rata kepada semua tahun perkhidmatan.

Sebagai contoh, kaedah kos peringkat agregat biasanya mengambil nilai semasa faedah tolak nilai aset dan menyebarkan jumlah lebihan ke atas senarai gaji masa hadapan peserta.

Kaedah kos agregat mengambil kira keseluruhan kumpulan, dengan kos pelan dikira sebagai peratusan gaji tahunan. Peratusan diselaraskan setiap tahun jika terdapat sebarang keuntungan atau kerugian aktuari.

##Sorotan

• Kaedah peruntukan faedah mengetepikan wang yang disumbangkan oleh majikan dan pekerja ke dalam dana yang dilaburkan untuk membayar faedah secara turun-temurun.

• Sebaliknya, kaedah peruntukan kos menganggarkan kos keseluruhan manfaat yang akan terhutang dan mengetepikan jumlah tersebut.

• Syarikat yang menawarkan faedah pencen mesti memperuntukkan wang untuk membayarnya, menggunakan mana-mana daripada beberapa kaedah yang diterima.