Regla de no discriminación
驴Qu茅 es una regla de no discriminaci贸n?
Una regla de no discriminaci贸n es una cl谩usula que se encuentra en los planes de jubilaci贸n calificados que establece que todos los empleados de una empresa deben ser elegibles para los mismos beneficios, sin importar su posici贸n dentro de la empresa. La regla evita que los planes sean discriminatorios hacia los empleados y ejecutivos de la empresa altamente remunerados. Se requieren reglas de no discriminaci贸n para que un plan se considere calificado bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilaci贸n de Empleados (ERISA).
Comprender las reglas de no discriminaci贸n
Las reglas de no discriminaci贸n deben mantenerse incluso cuando los planes de jubilaci贸n como el 401(k) se modifican o transfieren a otro fideicomisario, de acuerdo con las pautas de ERISA. Una empresa puede ofrecer planes no calificados,. lo que significa que las contribuciones no son deducibles de impuestos, que son de naturaleza discriminatoria o selectiva, adem谩s de los planes calificados est谩ndar.
Se recomienda una declaraci贸n de pol铆tica de inversi贸n que sirva como gu铆a para tomar decisiones de inversi贸n. La declaraci贸n puede incluir comentarios sobre la tolerancia al riesgo,. la filosof铆a de inversi贸n, los horizontes temporales, las clases de activos y las expectativas con respecto a las tasas de rendimiento.
ERISA tambi茅n tiene requisitos para otorgar opciones. Los beneficios del plan pueden requerir un per铆odo de consolidaci贸n antes de que los empleados obtengan el derecho al beneficio si dejan la empresa. Las reglamentaciones de ERISA limitan la duraci贸n de dicho per铆odo de concesi贸n a un calendario razonable.
IRA no sujetas
No todos los planes de empleadores est谩n sujetos a ERISA. Por ejemplo, los planes de jubilaci贸n del gobierno est谩n exentos de ERISA. Las cuentas IRA no est谩n sujetas a ERISA porque una cuenta de jubilaci贸n individual (IRA) no se considera un plan de empleador. Adem谩s, los planes no calificados, que no califican para contribuciones deducibles de impuestos,. no est谩n sujetos a ERISA.
Para las peque帽as empresas, un plan de pensi贸n de empleados simplificado es b谩sicamente una IRA creada por un empleador para que pueda contribuir a los ahorros de jubilaci贸n de los empleados. Por lo general, estos planes no est谩n sujetos a las reglamentaciones de ERISA.
Historia de ERISA
ERISA se promulg贸 en 1974 para proteger los derechos de los empleados bajo los planes de jubilaci贸n ofrecidos por sus empleadores. En particular, este conjunto de leyes se puso en marcha para hacer frente a las irregularidades en la administraci贸n de ciertos grandes planes de pensiones. Adem谩s de sus reglas de no discriminaci贸n que estipulan que todos los participantes del plan deben recibir el mismo trato, ERISA protege los fondos de jubilaci贸n de la mala administraci贸n del empleador.
El administrador del plan debe administrar los activos del plan y tomar decisiones en el mejor inter茅s de los participantes del plan. El fideicomisario no puede vender activos al plan ni ganar comisiones de las inversiones del plan. Adem谩s, los activos del plan deben mantenerse separados de los activos de la empresa. En cuanto a las opciones de inversi贸n, los fiduciarios del plan deben seguir la Regla del Inversionista Prudente.
Reflejos
Una regla de no discriminaci贸n es una cl谩usula requerida por ERISA de planes de jubilaci贸n calificados que exige que todos los empleados elegibles reciban los mismos beneficios.
Estas reglas significan que todos, desde el director ejecutivo hasta el conserje, suponiendo que ambos sean elegibles para un plan 401(k), reciben las mismas opciones de inversi贸n, igualaci贸n del empleador y exenciones fiscales.
Un plan de jubilaci贸n no calificado, que no se ajusta a las pautas de ERISA ni tiene beneficios fiscales reconocidos por el IRS, puede ser de naturaleza discriminatoria o selectiva.
