Renta Neta de Inversiones (NII)
驴Qu茅 es el ingreso neto de inversi贸n (NII)?
El ingreso neto de inversi贸n (NII) es el ingreso recibido de activos de inversi贸n (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, pr茅stamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados). La tasa impositiva individual sobre los ingresos netos por inversiones depende de si se trata de ingresos por intereses, ingresos por dividendos o ganancias de capital.
Comprender los ingresos netos de inversi贸n (NII)
Cuando los inversores venden activos de sus carteras, los ingresos de la transacci贸n resultan en una ganancia o p茅rdida realizada. Las ganancias realizadas podr铆an ser ganancias de capital por la venta de acciones; ingresos por intereses recibidos de productos de renta fija; dividendos pagados a los accionistas de una empresa; ingresos por alquiler recibidos de la propiedad; ciertos pagos de anualidades ; pago de regal铆as; etc. La diferencia entre las ganancias realizadas (antes de que se apliquen los impuestos) y las comisiones o tarifas comerciales es el ingreso neto de inversi贸n (NII). NII podr铆a ser positivo o negativo dependiendo de si el activo se vendi贸 por una ganancia o p茅rdida de capital.
Por ejemplo, una persona vende 100 acciones de AAPL y 50 acciones de NFLX por $175/acci贸n y $170/acci贸n. Tambi茅n recibieron pagos de cupones para el a帽o sobre sus bonos corporativos por la suma de $2,650, adem谩s de ingresos por alquiler de $16,600. Su ingreso neto de inversi贸n se puede calcular como:
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Impuestos sobre los ingresos netos de inversi贸n
La renta neta de inversi贸n est谩 sujeta a un impuesto del 3,8 % y se aplica a personas f铆sicas con NII e ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) por encima de los umbrales de la siguiente tabla :
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El impuesto sobre la renta neta de inversiones se aplica a la menor de las rentas netas de inversiones o el monto MAGI en exceso del l铆mite predeterminado. Por ejemplo, un contribuyente soltero con un ingreso bruto anual de $188 000 y un ingreso neto por inversiones de $21 055 tiene un MAGI de $188 000 + $21 055 = $209 055. Dado que esta cantidad supera el l铆mite en $209.055 - $200.000 = $9.055, la persona pagar谩 un impuesto sobre la renta neto de inversiones del 3,8 % x $9.055 = $344,09. El impuesto NII no incluye el impuesto a las ganancias de capital ni el impuesto a los dividendos, que el inversionista a煤n debe pagar.
sucesiones y los fideicomisos tambi茅n est谩n sujetos al impuesto NII si tienen ingresos de inversi贸n netos no distribuidos y su ingreso bruto ajustado anual excede el monto en d贸lares en el que comienza la categor铆a impositiva m谩s alta. Un extranjero no residente no est谩 sujeto al impuesto a menos que est茅 casado con un ciudadano o residente de los EE. UU. y elija ser tratado como residente de los EE. UU. a efectos fiscales.
En el caso de las sociedades de inversi贸n, esta es la cantidad de ingresos que queda despu茅s de restar los gastos operativos de los ingresos totales por inversiones y, por lo general, se expresa por acci贸n. Para encontrar el ingreso neto por inversi贸n por acci贸n de una empresa, divida el ingreso total por inversi贸n entre las acciones en circulaci贸n. Esta cantidad es lo que est谩 disponible para los accionistas como dividendos. Una empresa que cotiza en bolsa debe incluir sus ingresos netos de inversi贸n en su balance.
Si puede reducir su MAGI declarado o el ingreso neto de inversiones, tambi茅n puede reducir su obligaci贸n tributaria NII. Algunas formas de hacerlo incluyen contribuir a planes de jubilaci贸n, organizaciones ben茅ficas o recolecci贸n de p茅rdidas fiscales.
C贸mo administrar el impuesto a la renta neta de inversi贸n (NII)
Incluso si obtiene un ingreso de inversi贸n significativo, puede reducir sus obligaciones tributarias tomando medidas que reduzcan su MAGI informado, su ingreso neto de inversi贸n o ambos.
Una forma de reducir su MAGI es maximizar sus contribuciones a cuentas IRA y planes de jubilaci贸n calificados, o participar en planes de compensaci贸n diferida. Si puede reducir su ingreso bruto ajustado modificado para que no exceda el umbral anterior, es posible que no tenga que pagar ning煤n impuesto NII.
Tambi茅n puede reducir sus ingresos netos de inversi贸n a trav茅s de la recolecci贸n de p茅rdidas fiscales. Al vender inversiones no rentables al mismo tiempo que las rentables, puede reducir sus ingresos netos de inversi贸n y, por lo tanto, reducir su carga fiscal. Tambi茅n es posible reducir el NII a trav茅s de contribuciones caritativas, como un fideicomiso caritativo restante.
Or铆genes del Impuesto a la Renta Neta de Inversiones (NII)
El impuesto sobre la renta neta de inversiones se aprob贸 como parte de la Ley de Reconciliaci贸n de la Atenci贸n M茅dica y la Educaci贸n de 2010. Junto con la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, la ley requer铆a que las personas tuvieran cobertura de atenci贸n m茅dica o enfrentaran una sanci贸n financiera. El impuesto sobre la renta neta de inversiones se incluy贸 como una herramienta de recaudaci贸n de ingresos para compensar los costos adicionales de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA).
Reflejos
El NII est谩 sujeto a un impuesto del 3,8% y se aplica a las personas f铆sicas con un NII y MAGI por encima de ciertos umbrales.
El impuesto sobre la renta neta de inversiones entr贸 en vigor en 2013, como un medio para recaudar ingresos para la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio.
Las sucesiones y fideicomisos tambi茅n est谩n sujetos al impuesto NII si tienen NII no distribuido y su ingreso bruto ajustado anual excede el monto en d贸lares en el que comienza la categor铆a impositiva m谩s alta.
Para las sociedades de inversi贸n, esta es la cantidad de ingresos que queda despu茅s de restar los gastos operativos de los ingresos totales por inversiones.
El ingreso neto de inversiones es el ingreso recibido de activos de inversi贸n (antes de impuestos) como bonos, acciones, fondos mutuos, pr茅stamos y otras inversiones (menos los gastos relacionados).
