Pankkien täsmäytyslausunto

Mikä on pankin täsmäytyslausunto?

Pankkien täsmäytyslausunto on tiivistelmä pankki- ja liiketoiminnasta, joka täsmäyttää yhteisön pankkitilin ja sen taloudelliset tiedot. Tiliotteessa esitetään talletukset, nostot ja muut pankkitiliin vaikuttavat toiminnot tietyltä ajanjaksolta. Pankkien täsmäytyslausunto on hyödyllinen sisäisen taloudellisen valvonnan työkalu petosten estämiseen.

Pankkien täsmäytyslausunnon ymmärtäminen

Pankkien täsmäytyslausunnot varmistavat, että maksut on käsitelty ja käteisvarat on talletettu pankkiin. Täsmäytyslausunto auttaa tunnistamaan pankkisaldon ja kirjanpidon väliset erot tarvittavien oikaisujen tai korjausten käsittelemiseksi. Kirjanpitäjä käsittelee täsmäytyslausunnot yleensä kerran kuukaudessa.

Paikkamerkki

Ohjelmisto, joka automatisoi pankkien täsmäytyksen, voi auttaa vähentämään manuaaliseen käsittelyyn liittyviä virheitä.

Pankkien täsmäytyslausunnon vaatimukset

Pankkien täsmäytyslaskelman täyttäminen edellyttää sekä kuluvan että edellisen kuukauden tiliotteen käyttämistä, mukaan lukien tilin loppusaldo. Tyypillisesti kirjanpitäjä laatii pankin täsmäytyslaskelman käyttämällä kaikkia edellisen päivän tapahtumia, koska tapahtumia saattaa vielä tapahtua varsinaisena tiliotepäivänä.

Kaikki tilille kirjatut talletukset ja nostot tulee käyttää täsmäytyslausunnon laatimiseen.

tiliotteen loppusaldon vastaamaan maksamattomia shekkejä tai nostoja. Nämä ovat tapahtumia, joissa maksu on matkalla, mutta vastaanottaja ei ole vielä hyväksynyt käteistä.

Esimerkki on lokakuussa lähetetty shekki. 30. Valmisteltaessa lokakuuta 31 pankin täsmäytyslausunnossa, edellisenä päivänä postitettua shekkiä ei todennäköisesti ole lunastettu, joten kirjanpitäjä vähentää summan pankkisaldosta. Saattaa olla myös perittyjä maksuja, joita pankki ei ole vielä käsitellyt, mikä edellyttää positiivista oikaisua.

Tasapainon säätäminen kirjoja kohti

Myös kassatilin saldo yhteisön kirjanpidossa saattaa vaatia oikaisua. Pankki voi esimerkiksi periä maksun tilin avaamisesta. Pankki nostaa ja käsittelee palkkiot yleensä automaattisesti pankkitililtä. Pankkien täsmäytyslaskelmaa laadittaessa tulee siis huomioida tililtä otetut maksut tekemällä päiväkirja.

Toinen oikaisua vaativa erä on ansaitut korot. Korko talletetaan automaattisesti pankkitilille tietyn ajan kuluttua. Näin ollen kirjanpitäjän on ehkä laadittava kirjaus, joka lisää kirjanpidossa tällä hetkellä näkyvää kassaa. Loppujen lopuksi kirjanpitoon tehdään oikaisuja, saldon tulee olla sama kuin pankkitilin loppusaldo. Jos luvut ovat samat, on laadittu onnistunut pankin täsmäytyslausunto.

Pankkien täsmäytyslausunnon edut

Pankkien täsmäytyslausunnot ovat tehokkaita välineitä petosten havaitsemiseen. Jos esimerkiksi shekkiä muutetaan, jolloin maksu on odotettua suurempi, voidaan ryhtyä toimenpiteisiin häikäilemättömän toiminnan keskeyttämiseksi.

Pankkien täsmäytyslausunnot auttavat myös tunnistamaan virheet, jotka voivat haitata taloudellista raportointia. Tilinpäätös osoittaa yrityksen kunnon tietyltä ajanjaksolta tai ajankohtana, ja sitä käytetään usein kannattavuuden laskemiseen. Tarkkojen tilinpäätöstietojen avulla sijoittajat voivat tehdä tietoon perustuvia päätöksiä ja antaa yrityksille selkeän kuvan kassavirroistaan.

Tiliotteiden täsmäyttäminen auttaa tunnistamaan veroraportointiin vaikuttavat virheet. Ilman sovittelua yritykset voivat maksaa liikaa tai liian vähän veroja.

Esimerkki pankin täsmäytyslausunnosta

Pankkien täsmäytyslausunnot vertaavat tapahtumia taloustiedoista tiliotteessa oleviin tapahtumiin. Jos poikkeavuuksia on, yritykset pystyvät tunnistamaan virheiden syyn ja korjaamaan ne.

Esimerkiksi ABC Holding Co. tallensi arkistoihinsa 480 000 dollarin loppusaldon. Sen tiliotteessa näkyy kuitenkin 520 000 dollarin loppusaldo. Huolellisen tutkimuksen jälkeen ABC Holding Co. havaitsi, että myyjän 20 000 dollarin shekkiä ei ollut esitetty pankille ja asiakkaan tekemä 20 000 dollarin talletus jätettiin vahingossa pois yrityksen kirjanpidosta. Siksi ABC Holding Co. korjasi sen tietueita, totesi shekin maksamattomaksi ja lisäsi puuttuvan talletuksen.

Bottom Line

Pankkien täsmäytyslausunnot ovat hyödyllisiä tarkistus- ja tasapainotyökaluja, joita käytetään virheiden, puutteiden ja petosten havaitsemiseen. Usein tehtynä ne auttavat yrityksiä estämään petokset ennen vakavien vahinkojen syntymistä ja estävät virheiden pahenemisen. Se on myös yksinkertainen ja korvaamaton prosessi, joka auttaa hallitsemaan kassavirtoja.

##Kohokohdat

• Kaikki pankin tililtä veloittamat maksut on kirjattava täsmäytyslausumaan.

• Kaikkien oikaisujen jälkeen tiliotteen saldon tulee olla sama kuin pankkitilin loppusaldo.

• Pankkien täsmäytyslausunnossa esitetään yhteenveto pankkitoiminnasta ja liiketoiminnasta ja täsmäytetään yhteisön pankkitili sen talousrekisteriin.

• Pankkien täsmäytyslausunnot vahvistavat, että maksut on käsitelty ja käteisvarat on talletettu pankkitilille.

##UKK

Mitkä ovat yleisiä ongelmia pankkien sovituksissa?

Harvinaiset täsmäytykset vaikeuttavat ongelmien ratkaisemista niiden ilmaantuessa, koska tarvittavaa tietoa ei välttämättä ole helposti saatavilla. Myös silloin, kun tapahtumia ei kirjata viipymättä ja kun niihin sovelletaan pankkimaksuja ja -maksuja, voi ilmetä ristiriita.

Miksi pankkien yhteensovittaminen on tärkeää?

Pankkien täsmäytys auttaa tunnistamaan virheet, jotka voivat vaikuttaa vero- ja talousraportointiin. Se auttaa myös tunnistamaan ja ehkäisemään petoksia.

Kuinka usein sinun tulisi tehdä pankkiselvitys?

Virheiden tunnistamiseksi ja korjaamiseksi nopeasti tiliotteita tulee täsmäyttää kuukausittain tai niin usein kuin tiliotteita luodaan.

Mihin NSF-shekit menevät pankin sovittelussa?

NSF-sekit kirjataan oikaistuksi kirjansaldoriviksi pankin täsmäytyslausunnossa, ja NSF-summa vähennetään sen saldosta.

Mitkä ovat pankin sovinnon vaiheet?

Ensimmäinen askel tiliotteen täsmäyttämisessä on verrata tilinpäätöstoimintoja tiliotetoimintoihin. Tee oikaisuja tiliotteen saldoon mahdollisten pankkivirheiden, huomioimattomien talletusten ja esittämättömien shekkien osalta. Jotkin henkilökohtaiset tai yritystilit eivät sisällä pankkiin liittyviä lisäyksiä ja kuluja, kuten korkoja ja ylläpitomaksuja. Tee muutoksia kassatilin tietueisiin näiden erojen vuoksi. Kun korjaukset ja säädöt on tehty, vertaa saldoja nähdäksesi täsmäävätkö ne. Jos ei, toista prosessi, kunnes tilit on täsmäytetty.