Relevé de rapprochement bancaire
Qu'est-ce qu'un relevé de rapprochement bancaire ?
Un état de rapprochement bancaire est un résumé de l'activité bancaire et commerciale qui rapproche le compte bancaire d'une entité avec ses documents financiers. Le relevé décrit les dépôts, les retraits et les autres activités affectant un compte bancaire pour une période spécifique. Un état de rapprochement bancaire est un outil de contrôle interne financier utile pour contrer la fraude.
Comprendre l'état de rapprochement bancaire
Les états de rapprochement bancaire garantissent que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés à la banque. L'état de rapprochement permet d'identifier les différences entre le solde bancaire et le solde comptable,. pour traiter les ajustements ou corrections nécessaires. Un comptable traite généralement les états de rapprochement une fois par mois.
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Un logiciel qui automatise le rapprochement bancaire peut aider à réduire les erreurs associées au traitement manuel.
Exigences pour un relevé de rapprochement bancaire
Pour remplir un état de rapprochement bancaire, il faut utiliser à la fois les relevés du mois en cours et du mois précédent, y compris le solde de clôture du compte. Le comptable prépare généralement l'état de rapprochement bancaire en utilisant toutes les transactions jusqu'à la veille, car les transactions peuvent encore avoir lieu à la date réelle du relevé.
Tous les dépôts et retraits affichés sur un compte doivent être utilisés pour préparer un état de rapprochement.
Le comptable ajuste le solde final du relevé bancaire pour refléter les chèques en circulation ou les retraits. Il s'agit de transactions dans lesquelles le paiement est en cours mais l'argent n'a pas encore été accepté par le destinataire.
Un exemple est un chèque posté le 30 octobre. Lors de la préparation du relevé de rapprochement bancaire du 31 octobre, il est peu probable que le chèque posté la veille ait été encaissé, de sorte que le comptable déduit le montant du solde bancaire. Il peut également y avoir des paiements encaissés qui n'ont pas encore été traités par la banque, ce qui nécessite un ajustement positif.
Ajustement du solde par livres
Le solde du compte de trésorerie dans les registres financiers d'une entité peut également nécessiter un ajustement. Par exemple, une banque peut facturer des frais pour l'ouverture du compte. La banque retire et traite généralement les frais automatiquement à partir du compte bancaire. Par conséquent, lors de la préparation d'un état de rapprochement bancaire, tous les frais prélevés sur le compte doivent être comptabilisés en préparant une écriture de journal.
Un autre élément qui nécessite un ajustement est l'intérêt gagné. Les intérêts sont automatiquement déposés sur un compte bancaire après une certaine période de temps. Ainsi, le comptable peut avoir besoin de préparer une écriture qui augmente la trésorerie actuellement indiquée dans les registres financiers. Après tout, des ajustements sont apportés aux livres, le solde doit être égal au solde final du compte bancaire. Si les chiffres sont égaux, un état de rapprochement bancaire réussi a été préparé.
Avantages d'un état de rapprochement bancaire
Les états de rapprochement bancaire sont des outils efficaces pour détecter la fraude. Par exemple, si un chèque est altéré, entraînant un paiement plus important que prévu, des mesures peuvent être prises pour interrompre l'activité peu scrupuleuse.
Les états de rapprochement bancaire aident également à identifier les erreurs susceptibles de nuire à l'information financière. Les états financiers montrent la santé d'une entreprise pour une période ou un moment précis et sont souvent utilisés pour calculer la rentabilité. Des états financiers précis permettent aux investisseurs de prendre des décisions éclairées et donnent aux entreprises une image claire de leurs flux de trésorerie.
Le rapprochement des relevés bancaires permet d'identifier les erreurs qui affectent la déclaration fiscale. Sans rapprochement, les entreprises peuvent payer trop ou trop peu d'impôts.
Exemple de relevé de rapprochement bancaire
Les états de rapprochement bancaire comparent les transactions des registres financiers à celles d'un relevé bancaire. En cas d'écarts, les entreprises sont en mesure d'identifier la source des erreurs et de les corriger.
Par exemple, ABC Holding Co. a enregistré un solde de clôture de 480 000 $ dans ses registres. Cependant, son relevé bancaire indique un solde final de 520 000 $. Après une enquête minutieuse, ABC Holding Co. a découvert qu'un chèque de 20 000 $ d'un fournisseur n'avait pas été présenté à la banque et qu'un dépôt de 20 000 $ effectué par un client avait été omis par inadvertance des registres de l'entreprise. Par conséquent, ABC Holding Co. a ajusté ses dossiers, notant le chèque comme étant en circulation et ajoutant le dépôt manquant.
L'essentiel
Les états de rapprochement bancaire sont des outils de vérification et de contrepoids utiles utilisés pour détecter les erreurs, les omissions et les fraudes. Lorsqu'ils sont effectués fréquemment, ils aident les entreprises à contrecarrer la fraude avant que des dommages graves ne se produisent et à empêcher les erreurs de s'aggraver. C'est aussi un processus simple et inestimable pour aider à gérer les flux de trésorerie.
Points forts
Tous les frais facturés sur un compte par une banque doivent être comptabilisés sur un état de rapprochement.
Après tous les ajustements, le solde sur un relevé de rapprochement bancaire doit être égal au solde final du compte bancaire.
Un état de rapprochement bancaire résume l'activité bancaire et commerciale, réconciliant le compte bancaire d'une entité avec ses documents financiers.
Les états de rapprochement bancaire confirment que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés sur un compte bancaire.
FAQ
Quels sont les problèmes courants liés aux rapprochements bancaires ?
Les rapprochements peu fréquents rendent difficile la résolution des problèmes lorsqu'ils surviennent, car les informations nécessaires peuvent ne pas être facilement disponibles. De plus, lorsque les transactions ne sont pas enregistrées rapidement et lorsque des frais bancaires s'appliquent, une non-concordance peut se produire.
Pourquoi le rapprochement bancaire est-il important ?
Le rapprochement bancaire aide à identifier les erreurs qui peuvent affecter les rapports fiscaux et financiers. Cela aide également à identifier et à prévenir davantage la fraude.
À quelle fréquence devez-vous effectuer un rapprochement bancaire ?
Pour identifier et corriger rapidement les erreurs, le rapprochement des relevés bancaires doit être effectué tous les mois ou aussi souvent que les relevés sont générés.
Où vont les chèques sans provision lors d'un rapprochement bancaire ?
Les chèques sans provision sont enregistrés comme une ligne de solde comptable ajustée sur l'état de rapprochement bancaire, le montant sans provision étant déduit de son solde.
Quelles sont les étapes d'un rapprochement bancaire ?
La première étape du rapprochement d'un relevé bancaire consiste à comparer les activités des dossiers financiers aux activités des relevés bancaires. Pour toute erreur bancaire, dépôts non comptabilisés et chèques non présentés, apportez des ajustements au solde du relevé bancaire. Certains comptes personnels ou professionnels ne tiennent pas compte des ajouts et des frais bancaires, tels que les intérêts et les frais de maintenance. Apportez des ajustements aux enregistrements du compte de trésorerie pour ces différences. Une fois les corrections et les ajustements effectués, comparez les soldes pour voir s'ils correspondent. Sinon, répétez le processus jusqu'à ce que les comptes soient réconciliés.
