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Relevé de rapprochement bancaire

Relevé de rapprochement bancaire

Qu'est-ce qu'un relevé de rapprochement bancaire ?

Un √©tat de rapprochement bancaire est un r√©sum√© de l'activit√© bancaire et commerciale qui rapproche le compte bancaire d'une entit√© avec ses documents financiers. Le relev√© d√©crit les d√©p√īts, les retraits et les autres activit√©s affectant un compte bancaire pour une p√©riode sp√©cifique. Un √©tat de rapprochement bancaire est un outil de contr√īle interne financier utile pour contrer la fraude.

Comprendre l'état de rapprochement bancaire

Les états de rapprochement bancaire garantissent que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés à la banque. L'état de rapprochement permet d'identifier les différences entre le solde bancaire et le solde comptable,. pour traiter les ajustements ou corrections nécessaires. Un comptable traite généralement les états de rapprochement une fois par mois.

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Un logiciel qui automatise le rapprochement bancaire peut aider à réduire les erreurs associées au traitement manuel.

Exigences pour un relevé de rapprochement bancaire

Pour remplir un √©tat de rapprochement bancaire, il faut utiliser √† la fois les relev√©s du mois en cours et du mois pr√©c√©dent, y compris le solde de cl√īture du compte. Le comptable pr√©pare g√©n√©ralement l'√©tat de rapprochement bancaire en utilisant toutes les transactions jusqu'√† la veille, car les transactions peuvent encore avoir lieu √† la date r√©elle du relev√©.

Tous les d√©p√īts et retraits affich√©s sur un compte doivent √™tre utilis√©s pour pr√©parer un √©tat de rapprochement.

Le comptable ajuste le solde final du relevé bancaire pour refléter les chèques en circulation ou les retraits. Il s'agit de transactions dans lesquelles le paiement est en cours mais l'argent n'a pas encore été accepté par le destinataire.

Un exemple est un chèque posté le 30 octobre. Lors de la préparation du relevé de rapprochement bancaire du 31 octobre, il est peu probable que le chèque posté la veille ait été encaissé, de sorte que le comptable déduit le montant du solde bancaire. Il peut également y avoir des paiements encaissés qui n'ont pas encore été traités par la banque, ce qui nécessite un ajustement positif.

Ajustement du solde par livres

Le solde du compte de trésorerie dans les registres financiers d'une entité peut également nécessiter un ajustement. Par exemple, une banque peut facturer des frais pour l'ouverture du compte. La banque retire et traite généralement les frais automatiquement à partir du compte bancaire. Par conséquent, lors de la préparation d'un état de rapprochement bancaire, tous les frais prélevés sur le compte doivent être comptabilisés en préparant une écriture de journal.

Un autre élément qui nécessite un ajustement est l'intérêt gagné. Les intérêts sont automatiquement déposés sur un compte bancaire après une certaine période de temps. Ainsi, le comptable peut avoir besoin de préparer une écriture qui augmente la trésorerie actuellement indiquée dans les registres financiers. Après tout, des ajustements sont apportés aux livres, le solde doit être égal au solde final du compte bancaire. Si les chiffres sont égaux, un état de rapprochement bancaire réussi a été préparé.

Avantages d'un état de rapprochement bancaire

Les √©tats de rapprochement bancaire sont des outils efficaces pour d√©tecter la fraude. Par exemple, si un ch√®que est alt√©r√©, entra√ģnant un paiement plus important que pr√©vu, des mesures peuvent √™tre prises pour interrompre l'activit√© peu scrupuleuse.

Les états de rapprochement bancaire aident également à identifier les erreurs susceptibles de nuire à l'information financière. Les états financiers montrent la santé d'une entreprise pour une période ou un moment précis et sont souvent utilisés pour calculer la rentabilité. Des états financiers précis permettent aux investisseurs de prendre des décisions éclairées et donnent aux entreprises une image claire de leurs flux de trésorerie.

Le rapprochement des relev√©s bancaires permet d'identifier les erreurs qui affectent la d√©claration fiscale. Sans rapprochement, les entreprises peuvent payer trop ou trop peu d'imp√īts.

Exemple de relevé de rapprochement bancaire

Les états de rapprochement bancaire comparent les transactions des registres financiers à celles d'un relevé bancaire. En cas d'écarts, les entreprises sont en mesure d'identifier la source des erreurs et de les corriger.

Par exemple, ABC Holding Co. a enregistr√© un solde de cl√īture de 480 000 $ dans ses registres. Cependant, son relev√© bancaire indique un solde final de 520 000 $. Apr√®s une enqu√™te minutieuse, ABC Holding Co. a d√©couvert qu'un ch√®que de 20 000 $ d'un fournisseur n'avait pas √©t√© pr√©sent√© √† la banque et qu'un d√©p√īt de 20 000 $ effectu√© par un client avait √©t√© omis par inadvertance des registres de l'entreprise. Par cons√©quent, ABC Holding Co. a ajust√© ses dossiers, notant le ch√®que comme √©tant en circulation et ajoutant le d√©p√īt manquant.

L'essentiel

Les états de rapprochement bancaire sont des outils de vérification et de contrepoids utiles utilisés pour détecter les erreurs, les omissions et les fraudes. Lorsqu'ils sont effectués fréquemment, ils aident les entreprises à contrecarrer la fraude avant que des dommages graves ne se produisent et à empêcher les erreurs de s'aggraver. C'est aussi un processus simple et inestimable pour aider à gérer les flux de trésorerie.

Points forts

  • Tous les frais factur√©s sur un compte par une banque doivent √™tre comptabilis√©s sur un √©tat de rapprochement.

  • Apr√®s tous les ajustements, le solde sur un relev√© de rapprochement bancaire doit √™tre √©gal au solde final du compte bancaire.

  • Un √©tat de rapprochement bancaire r√©sume l'activit√© bancaire et commerciale, r√©conciliant le compte bancaire d'une entit√© avec ses documents financiers.

  • Les √©tats de rapprochement bancaire confirment que les paiements ont √©t√© trait√©s et que les encaissements ont √©t√© d√©pos√©s sur un compte bancaire.

FAQ

Quels sont les problèmes courants liés aux rapprochements bancaires ?

Les rapprochements peu fréquents rendent difficile la résolution des problèmes lorsqu'ils surviennent, car les informations nécessaires peuvent ne pas être facilement disponibles. De plus, lorsque les transactions ne sont pas enregistrées rapidement et lorsque des frais bancaires s'appliquent, une non-concordance peut se produire.

Pourquoi le rapprochement bancaire est-il important ?

Le rapprochement bancaire aide à identifier les erreurs qui peuvent affecter les rapports fiscaux et financiers. Cela aide également à identifier et à prévenir davantage la fraude.

À quelle fréquence devez-vous effectuer un rapprochement bancaire ?

Pour identifier et corriger rapidement les erreurs, le rapprochement des relevés bancaires doit être effectué tous les mois ou aussi souvent que les relevés sont générés.

O√Ļ vont les ch√®ques sans provision lors d'un rapprochement bancaire ?

Les chèques sans provision sont enregistrés comme une ligne de solde comptable ajustée sur l'état de rapprochement bancaire, le montant sans provision étant déduit de son solde.

Quelles sont les étapes d'un rapprochement bancaire ?

La premi√®re √©tape du rapprochement d'un relev√© bancaire consiste √† comparer les activit√©s des dossiers financiers aux activit√©s des relev√©s bancaires. Pour toute erreur bancaire, d√©p√īts non comptabilis√©s et ch√®ques non pr√©sent√©s, apportez des ajustements au solde du relev√© bancaire. Certains comptes personnels ou professionnels ne tiennent pas compte des ajouts et des frais bancaires, tels que les int√©r√™ts et les frais de maintenance. Apportez des ajustements aux enregistrements du compte de tr√©sorerie pour ces diff√©rences. Une fois les corrections et les ajustements effectu√©s, comparez les soldes pour voir s'ils correspondent. Sinon, r√©p√©tez le processus jusqu'√† ce que les comptes soient r√©concili√©s.