Bankafstemningserklæring
Hvad er en bankafstemningserklæring?
En bankafstemningserklæring er en oversigt over bank- og forretningsaktiviteter, der afstemmer en enheds bankkonto med dens finansielle poster. Erklæringen beskriver indbetalinger, udbetalinger og andre aktiviteter, der påvirker en bankkonto i en bestemt periode. En bankafstemningserklæring er et nyttigt finansielt internt kontrolværktøj, der bruges til at forhindre svig.
Forståelse af bankafstemningserklæringen
Bankafstemningsudtog sikrer, at betalinger er blevet behandlet, og kontantopkrævninger er blevet indsat i banken. Afstemningserklæringen hjælper med at identificere forskelle mellem bankbalancen og bogført saldo for at behandle nødvendige justeringer eller korrektioner. En revisor behandler typisk afstemningsopgørelser en gang om måneden.
Pladsholder
Software, der automatiserer bankafstemning, kan hjælpe med at reducere fejl i forbindelse med manuel behandling.
Krav til en bankafstemningserklæring
At udfylde en bankafstemningsopgørelse kræver brug af både den aktuelle og den foregående måneds opgørelser, herunder kontoens ultimosaldo. Revisoren udarbejder typisk bankafstemningsopgørelsen ved hjælp af alle transaktioner gennem den foregående dag, da transaktioner stadig kan finde sted på selve kontoudtoget.
Alle ind- og udbetalinger på en konto skal bruges til at udarbejde en afstemningsopgørelse.
Revisoren justerer slutsaldoen på kontoudtoget for at afspejle udestående checks eller hævninger. Det er transaktioner, hvor betaling er undervejs, men kontanterne endnu ikke er blevet accepteret af modtageren.
Et eksempel er en check sendt den okt. 30. Ved forberedelsen af Okt. 31 bankafstemningsudtog, er det usandsynligt, at checken, der blev sendt den foregående dag, er blevet indløst, så revisor trækker beløbet fra bankbalancen. Der kan også være opkrævet betalinger, som endnu ikke er behandlet af banken, hvilket kræver en positiv regulering.
Justering af balance pr. bøger
Saldoen på kassekontoen i en enheds finansielle poster kan også kræve justering. For eksempel kan en bank opkræve et gebyr for at have kontoen åben. Banken hæver og behandler typisk gebyrerne automatisk fra bankkontoen. Ved udarbejdelse af en bankafstemningsopgørelse skal eventuelle gebyrer fra kontoen derfor redegøres for ved udarbejdelse af en bilagspostering.
En anden post, der kræver en regulering, er renter. Renter indsættes automatisk på en bankkonto efter et vist tidsrum. Revisoren kan således være nødt til at udarbejde en post, der øger de kontanter, der aktuelt vises i regnskabet. Der foretages trods alt justeringer i bøgerne, saldoen skal svare til slutsaldoen på bankkontoen. Hvis tallene er ens, er der udarbejdet en vellykket bankafstemningsopgørelse.
Fordele ved en bankafstemningserklæring
Bankafstemningsudtog er effektive værktøjer til at opdage svindel. For eksempel, hvis en check ændres, hvilket resulterer i en betaling, der er større end forventet, kan der træffes foranstaltninger for at afbryde den skruppelløse aktivitet.
Bankafstemningserklæringer hjælper også med at identificere fejl, der kan skade finansiel rapportering. Regnskaber viser sundheden for en virksomhed for en bestemt periode eller tidspunkt og bruges ofte til at beregne rentabiliteten. Nøjagtige regnskaber giver investorer mulighed for at træffe informerede beslutninger og giver virksomheder klare billeder af deres pengestrømme.
Afstemning af kontoudtog hjælper med at identificere fejl, der påvirker skatteindberetningen. Uden at forlige sig, kan virksomhederne betale for meget eller for lidt i skat.
Eksempel på en bankafstemningserklæring
Bankafstemningsudtog sammenligner transaktioner fra finansielle poster med dem på et kontoudtog. Hvor der er uoverensstemmelser, er virksomheder i stand til at identificere kilden til fejl og rette dem.
For eksempel har ABC Holding Co. registrerede en slutsaldo på $480.000 på sine poster. Dens kontoudtog viser dog en slutsaldo på $520.000. Efter omhyggelig undersøgelse har ABC Holding Co. fandt ud af, at en kreditorcheck på 20.000 USD ikke var blevet præsenteret for banken, og en indbetaling på 20.000 USD fra en klient blev utilsigtet udeladt fra virksomhedens optegnelser. Derfor har ABC Holding Co. justerede sine poster, noterede checken som udestående og tilføjede det manglende depositum.
Bundlinjen
Bankafstemningsudtog er nyttige kontrol- og balanceværktøjer, der bruges til at opdage fejl, udeladelser og bedrageri. Når de gøres ofte, hjælper de virksomheder med at modarbejde svindel, før der opstår alvorlig skade, og forhindrer fejl i at forværre sig. Det er også en enkel og uvurderlig proces til at hjælpe med at styre pengestrømme.
##Højdepunkter
Alle gebyrer, der opkræves på en konto af et pengeinstitut, skal bogføres på en afstemningsopgørelse.
Efter alle justeringer bør saldoen på et bankafstemningsudtog svare til slutsaldoen på bankkontoen.
En bankafstemningserklæring opsummerer bank- og forretningsaktiviteter og afstemmer en enheds bankkonto med dens finansielle poster.
Bankafstemningsopgørelser bekræfter, at betalinger er blevet behandlet, og kontantopkrævninger er sat ind på en bankkonto.
##Ofte stillede spørgsmål
Hvad er almindelige problemer med bankafstemninger?
Sjældne afstemninger gør det vanskeligt at løse problemer, når de opstår, da de nødvendige oplysninger måske ikke er let tilgængelige. Også når transaktioner ikke registreres med det samme, og når bankgebyrer og gebyrer pålægges, kan der opstå et mismatch.
Hvorfor er bankafstemning vigtig?
Bankafstemning hjælper med at identificere fejl, der kan påvirke skat og regnskabsaflæggelse. Det hjælper også med at identificere og yderligere forhindre svindel.
Hvor ofte skal du lave en bankafstemning?
For hurtigt at identificere og afhjælpe fejl, bør afstemning af kontoudtog foretages månedligt eller så ofte, som kontoudtog genereres.
Hvor går NSF-checks hen ved en bankafstemning?
NSF-checks registreres som en justeret bogført balancepost på bankafstemningsudtoget, med NSF-beløbet fratrukket saldoen.
Hvad er trinene i en bankafstemning?
Det første trin i at afstemme et kontoudtog er at sammenligne finansielle poster aktiviteter med kontoudtog aktiviteter. For eventuelle bankfejl, uregistrerede indbetalinger og ikke-fremviste checks skal du foretage justeringer af kontoudtogets saldo. Nogle personlige eller forretningskonti tager ikke højde for bankrelaterede tillæg og gebyrer, såsom renter og vedligeholdelsesgebyrer. Foretag justeringer i kassekontoen for disse forskelle. Når der er foretaget korrektioner og justeringer, skal du sammenligne saldierne for at se, om de stemmer overens. Hvis ikke, gentag processen, indtil regnskaberne er afstemt.
