Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)

Mikä on Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)?

Hyväntekeväisyysrahasto (CRAT) on eräänlainen lahjakauppa, jossa lahjoittaja (tunnetaan myös nimellä "luovuttaja", "luottamusmies" tai "hyväntekijä") lahjoittaa varoja peruuttamattomaan rahastoon, joka sitten lahjoittaa yhdelle tai useammalle hyväntekeväisyysjärjestölle. samalla kun hän maksaa kiinteää tuloa yhdelle tai useammalle nimetylle ei-hyväntekeväisyydelle annuiteetin muodossa. Eläkkeen arvo lasketaan kiinteänä prosenttiosuutena säätiön varojen alkuperäisestä arvosta, ja sen määrän tulee olla vähintään 5 % mutta enintään 50 %.

Koska se on peruuttamaton, CRAT:n ehtoja ei voida muuttaa, ja omaisuuden laillinen omistusoikeus kuuluu säätiölle, ei lahjoittajalle. CRAT kestää joko lahjoittajan kuolemaan asti tai tietyn enintään 20 vuoden ajanjakson jälkeen, jolloin kaikki säätiössä jäljellä olevat varat lahjoitetaan yhdelle tai useammalle aiemmin valitulle hyväntekeväisyysjärjestölle, jotka voivat olla julkisia hyväntekeväisyysjärjestöjä tai yksityisiä säätiöitä.

Kuinka KRAT toimii

CRATit ovat samankaltaisia kuin muut hyväntekeväisyyskorot, mutta yhdellä tärkeimmällä erolla: CRAT:t on rakennettu erilliseksi rahastoksi,. joka näin ollen suojaa niitä kaikilta vastuilta itsenäisten oikeudellisten rakenteidensa ansiosta. Sen lisäksi, että myöntäjä ei voi muuttaa niitä; niille ei voida maksaa lisärahoitusta.

CRAT:n luomisessa edunvalvoja , kuten kirjanpitäjä, rahoitusneuvoja tai asianajaja, auttaa lahjoittajaa suunnittelemaan yhteisön ehdot. Trustissa olevat varat, jotka eivät ole käteistä, jotka voivat sisältää osakkeita, kiinteistöjä, yksityisiä yritysosuuksia ja yksityisten yritysten osakkeita, myydään sitten ilman verotettavaa tapahtumaa, mikä lisää omaisuuden tulopotentiaalia. Kohde-etuuden myynnistä saadut varat sijoitetaan sitten sijoituksiin, jotka sopivat paremmin rahoittajien tulonhankintaan.

Vaikka CRAT itsessään on verovapaa yksikkö – ja lahjoittaja saa ennakkoverovähennyksen CRAT:lle lahjoitetuista varoista –, ei-hyväntekeväisille edunsaajille jaetut luottamustulot ovat itse asiassa veronalaisia tavallisina tuloina. Lahjoittamalla omaisuutta luontoissuorituksina CRAT:lle lahjoittaja kuitenkin sallii kiinteistön verovapaan myynnin, mikä säilyttää sen käyvän markkina-arvon välttämällä maksamasta myyntivoittoveroja.

Koska CRATSin maksamat annuiteettimaksut ovat kiinteitä ja niiden on aloitettava välittömästi trustin perustamisen jälkeen, rakenteen kohde-etuudet on pidettävä erittäin likvideinä.

Esimerkki CRATista

Monista saatavilla olevista säätiömuodoista CRATS ovat houkuttelevia, koska ne tarjoavat luotettavuuden tunteen, sillä niiden ei-hyväntekeväisyysjärjestöt saavat joka vuosi taatun tulon, joka ei koskaan vaihtele. Esimerkiksi CRAT, jonka alkuperäinen arvo on 4 000 000 dollaria ja 5 prosentin voitto, maksaisi 200 000 dollaria vuodessa tulonsaajalle riippumatta siitä, oliko trustin taloudellinen suorituskyky hyvä vai huono.

CRAT vs. Charitable Remainder Unitrust Trust (CRUT)

Vaikka CRAT tarjoaa ei-hyväntekeväisyydelle edunsaajalle samat tulot joka vuosi, hyväntekeväisyysrahasto (CRUT) ei. Tämä johtuu siitä, että CRUT:n arvo lasketaan uudelleen vuosittain ja maksu perustuu kiinteään prosenttiosuuteen kyseisestä uudelleenarvostuksesta. Lisäksi CRUT mahdollistaa ylimääräisten maksujen suorittamisen sen toimikauden aikana, mikä vaikuttaisi myös sen vuosiarvoon.

CRATin plussat ja miinukset

CRATin tärkein etu on sen verosäästöt. Luottamusmies ei saa vain osittaista verovähennystä säätiölle antamastaan lahjoituksesta; he voivat myös nähdä myyntivoittojen,. lahja- ja kiinteistöverojen alenemisen. Toinen etu on, että toisin kuin hyväntekeväisyysjärjestöissä,. luottamusmies tai hänen nimeämä ei-hyväntekeväisyysjärjestö voi saada säännöllistä tuloa CRAT:lta ja samalla lahjoittaa rahaa hyväntekeväisyyteen säätiöltä. Kuoleman jälkeen CRAT suojelee rahaa velkojilta tai ahneilta perheenjäseniltä ja siirtää ne hyväntekeväisyyteen luottajan ohjeiden mukaisesti.

CRAT:n suurin haitta on, että se on peruuttamaton, jolloin luottamushenkilöllä ei ole pääsyä tai hallintaa trustin varoihin ja vaikeuttaa tai mahdotonta muuttaa trustin ehtoja. Lisäksi, koska kyseessä on kiinteä annuiteetti, maksu ei-hyväntekeväiselle edunsaajalle ei voi kasvaa, jos CRAT:n sijoitukset menestyvät erityisen hyvin jonakin vuonna, kuten CRUT:n tapauksessa. Kolmas haittapuoli on, että CRAT on monimutkainen rakennelma, jonka luominen ja hallinnointi voi olla monimutkaista ja kallista. On tärkeää suorittaa perusteellinen kustannus-hyötyanalyysi varmistaaksesi, että se on paras käyttökohde niille omaisuuserille, joita aiot sijoittaa siihen.

Kohokohdat

• Annuiteettijaon arvon tulee olla vähintään 5 % mutta enintään 50 %.

• Hyväntekeväisyysrahasto (CRAT) on eräänlainen lahjakauppa, jossa lahjoittaja lahjoittaa varoja hyväntekeväisyyssäätiölle, joka maksaa sitten kiinteän tulon nimetylle ei-hyväntekeväisyydelle.

• Kun CRAT:n voimassaoloaika on umpeutunut, kaikki rahastoon jäävät varat lahjoitetaan yhdelle tai useammalle aiemmin valitulle hyväntekeväisyysjärjestölle.

• Hyväntekeväisyyteen kuulumattomat edunsaajat saavat tulonsa annuiteettina, joka tyypillisesti lasketaan kiinteänä prosenttiosuutena sijoitusomaisuuden alkuperäisestä arvosta.

UKK

Mitkä ovat CRATin verovaikutukset?

Myöntäjä saa kertaluonteisen verovähennyksen, joka perustuu CRAT:iin alun perin asettamansa omaisuuden arvoon. Lisäksi lahjoittamalla omaisuutta luontoissuorituksina CRAT:lle lahjoittaja voi välttää myyntivoittoverot, koska verovapaa säätiö myy kiinteistön, ei luovuttaja. Lahja- ja kiinteistöveroetuja on myös lahjoittajille. Kuitenkin kaikki tulot, jotka CRAT tuottaa ei-hyväntekeväisyydelle, verotetaan tavallisena tulona.

Riippuuko annuiteetin määrä CRATin sijoitustuloksesta?

Ei. CRAT maksaa aina saman summan vuosittain muille kuin hyväntekeväisyysjärjestöilleen taloudellisesta tuloksestaan riippumatta. Summa ei voi nousta, kun rahastolla menee paremmin, tai laskea, kun sillä menee huonosti, kuten tapahtuu hyväntekeväisyysrahaston (CRUT) kanssa, joka arvostaa rahaston varat uudelleen vuosittain.

Mikä on Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)?

CRAT on "jaetun intressin" antava väline, jonka avulla ihmiset voivat saavuttaa hyväntekeväisyystavoitteita ja silti tuottaa tuloja. Se maksaa kiinteän annuiteetin vuosittain yhdelle muulle nimetylle ei-hyväntekeväisyydelle ja lahjoittaa samalla varoja yhdelle tai useammalle nimetylle hyväntekeväisyysjärjestölle. Kun CRAT-aika päättyy, jäljellä olevat varat menevät hyväntekeväisyysjärjestöille.