Lomake 1099-Q
Mikä on lomake 1099-Q: maksut hyväksytyistä koulutusohjelmista?
Lomake 1099-Q: Payments From Qualified Education Programs on Internal Revenue Service (IRS) -verolomake, joka lähetetään henkilöille, jotka saavat jakoja Coverdellin koulutussäästötililtä (ESA) tai 529-suunnitelmasta. Nämä jakelut – mukaan lukien kierrätykset – voivat olla verollisia, ja sinun on määritettävä minkä tahansa jakelun verovelvollisuus muiden IRS-tietojen perusteella. Veronmaksajat käyttävät lomaketta sekä liittovaltion että osavaltion veroilmoitusten täyttämiseen, jos saadut jaot ovat veronalaisia .
Kuka voi jättää lomakkeen 1099-Q: Maksut hyväksytyistä koulutusohjelmista?
Lomake 1099-Q tulee jättää virkailijoiden tai työntekijöiden, jotka hallitsevat valtion tai pätevän oppilaitoksen perustamaa ohjelmaa. Sen voivat myös jättää kuka tahansa, joka on tehnyt jakelun 529-suunnitelmasta, joka tunnetaan myös nimellä pätevä opetusohjelma (QTP).
CESA:t ja QTP:t ovat veroetuisia sijoitustilejä, jotka on suunniteltu maksamaan päteviä korkeakoulutuskuluja. 1099 - Q-lomake tunnistaa tililtä saadun summan bruttojakoina raportoitavan vuoden aikana. Näitä bruttojakoja verrataan sitten vuoden aikana aiheutuneisiin koulutuskuluihin. Jos bruttoosuudet ylittävät koulutuskulut, ylitys on veronalaista ja se on ilmoitettava verovelvollisen veroilmoituksessa. Jos kulut ovat suuremmat kuin jaot, henkilö voi käyttää myöhemmän ylityksen koulutusveron hyvitykseen.
Lomake 1099-Q myönnetään edunsaajaopiskelijalle esimerkiksi, jos 529-jako on maksettu edunsaajalle, koululle tai opintolainan myöntäjälle. Jaon mahdollinen verotettava määrä ilmoitetaan saajan tuloveroilmoituksessa. Ei-hyväksyttyjen kulujen maksamiseen käytetyistä jakeluista peritään tulovero ja 10 %:n sakko noston ansioosuudesta.
Usein on epäselvyyttä siitä, kuka käyttää 1099-Q:ta veroilmoituksessaan: edunsaajaopiskelija vai tilin omistaja (joka voi olla vanhempi tai muu sukulainen). Henkilön, joka vastaanottaa varat ja jonka sosiaaliturvatunnus on lomakkeessa, on ilmoitettava veroilmoituksessaan 1099-Q. On todennäköistä, että opiskelija/edunsaaja maksaa vain vähän tai ei ollenkaan veroa jaoista; Samaa ei voida sanoa, jos edunsaajana on joku muu kuin koulutussäästöjä käyttävä opiskelija. Nuoremmat opiskelijat jäävät usein myös liittovaltion tuloveroilmoituksen raportointirajan alapuolelle.
Lomakkeen 1099-Q jättäminen: Maksut hyväksytyistä koulutusohjelmista
Lomakkeessa 1099-Q on oltava maksajan/toimitsijamiehen nimi, osoite, puhelinnumero ja verotunnistenumero (TIN) sekä vastaanottajan nimi, osoite, tilinumero ja TIN-tunnus, joka on tavallisesti yksityishenkilöiden sosiaaliturvatunnus .
Lomake sisältää kuusi numeroitua laatikkoa.
Laatikko 1. Tämä sisältää QTP:n tai CESA:n bruttojakauman viimeisen vuoden ajalta, joko käteisenä tai luontoissuorituksena, mukaan lukien lukukausimaksut tai -todistukset, kupongit, luopumistodistukset tai muut vastaavat erät. QTP-sopimuksessa summa sisällytetään tuloihin, jos saman edunsaajan osalta on tapahtunut useampi kuin yksi siirto tai siirto 12 kuukauden jakson aikana tai nimetty edunsaaja on muuttunut ja uusi nimetty edunsaaja ei ole perheenjäsen. CESA:n mukaan määrä sisällytetään tuloihin, jos nimetty edunsaaja on muuttunut ja uusi määrätty edunsaaja ei ole perheenjäsen tai on yli 30-vuotias (paitsi erityistarpeita omaavat edunsaajat).
Laatikko 2. Katso tästä tulojen kokonaismäärä.
Laatikko 3. Tämä näyttää perusteesi ruudussa 1 mainitussa bruttojakaumassa; sen on oltava yhtä suuri kuin laatikko 1 miinus laatikko 2.
Laatikko 4. Tämä on rastitettava, jos kyseessä on edunvalvojan välinen siirto, ja tämä voi sisältää siirtymisen QTP:stä paremman elämänkokemuksen (ABLE) saavuttamiseksi. Tällaiset kierrätykset ovat sallittuja veronalennuksista ja työpaikoista annetun lain nojalla joulukuun välisenä aikana. 22. 2017 ja tammikuuta 1, 2026 ilman sakkoa tai tuloveroa. Siirron on kuitenkin tapahduttava 60 päivän kuluessa jakelusta .
Laatikko 5. Tässä on valittuna ruutu, joka ilmaisee tilin tyypin.
Laatikko 6. Tämä merkitsee, onko vastaanottaja nimetty edunsaaja vai ei.
Lomakkeen täyttävät ilmoittajat voivat halutessaan myös syöttää jakelukoodin ruutujen 5 ja 6 alla oleviin tyhjiin kohtiin.
1099-Q:sta on kolme kopiota. Jakelija toimittaa kopion A IRS:lle, lähettää sinulle kopion B ja säilyttää kopion C. Sinun pitäisi saada lomake 1099-Q postitse.
Jos jaot eivät ole verollisia, 1099-Q:n vastaanottavien veronmaksajien ei tarvitse ilmoittaa niitä veroilmoituksessaan, vaan heidän tulee säilyttää lomake verotietojensa kanssa. Jos jakelut ovat verollisia, summa lisätään luettelon 1 riville 21 ja liitetään liittovaltion veroilmoitukseesi 1040-lomakkeeseen , mutta samalla säilytetään 1099-Q-kopiosi verotietueihisi .
Koska IRS saa hyvin vähän 1099-Q:ita, lomake on muutettu verkossa täytettäväksi.
Lomake 1099-Q on saatavilla verohallinnon verkkosivustolla .
Jos olet saanut koulutusohjelman varoja, jakelijasi tulee lähettää sinulle kopio lomakkeesta 1099-Q. Jos et ole saanut 1099-Q:ta ja uskot, että sinun olisi pitänyt saada, ota yhteyttä jakelijaasi .
##Kohokohdat
Lomakkeessa yksilöidään tililtä tehty summa bruttojaossa raportoitavan vuoden aikana.
Yksittäisten veronmaksajien, jotka saavat 1099-Q:n, on sisällytettävä tiedot lomakkeesta veroilmoitukseensa vain, jos jaot ovat verollisia.
Virkailijoiden tai työntekijöiden, jotka hallitsevat valtion tai pätevän oppilaitoksen perustamaa ohjelmaa tai kenen tahansa, joka on jakanut 529-suunnitelman, tulee jättää 1099-Q-lomake ja lähettää se veronmaksajille.
Henkilöille, jotka saavat jakoja Coverdellin koulutussäästötililtä tai 529-suunnitelmasta, lähetetään 1099-Q.
